導讀:一般來說,我們做的進項稅發票的處理分錄都是沒有認證的會比較多,那麼如果是認證的要怎麼處理呢?收到進項發票當月為認證如何做分錄?我們一起來看看解答!
收到進項發票當月為認證如何做分錄
答:“進項稅額轉出”記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額。
借:庫存商品或原材料等
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額,自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
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進項稅轉出科目月末需要結轉嗎?
理論需要結轉。
月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉,這樣你才知道你要交多少稅
分錄應該是這樣:
借:應交稅金/應交增值稅/銷項稅
應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出
貸:應交稅金/應交增值稅/進項稅
應交稅金/應交增值稅/轉出未交增值稅
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