補開發票怎麼做分錄？

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。

(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。

(2)會計分錄：

借：現金等(紅字)

貸：主營業務收入 (紅字)

貸：應交稅金--增值稅(紅字)

2、然後，根據開具的發票入賬

借：現金等

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就行了。

補開以前年度銷售發票怎麼做會計分錄?

補開發票分錄與本月收入開出發票分錄的區別在於以前年度做了收入時申報為“無票銷售”(即表一填寫的“未開具發票”的金額)，在本月補開發票時不是當月收入，故分錄是用“紅字更正法”更正以前年度對應的無票銷售收入分錄

1、補記銷售

借：應收賬款(或現金、銀行存款等)

貸：以前年度損益調整

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

2、結轉成本

借：以前年度損益調整

貸：庫存商品

3、計提營業稅及附加

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-城建稅 等

4、月底結轉

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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