在去年年底時,特朗普簽署了一份Tax Cut and Jobs Act的法案,也就是2017年減稅就業法案。這其中,大家最關注的就是新增的第199A法案,因為這項法案對所有的中小企業主來說,可以說是巨大的好消息——公司可免於稅收的收入最高能達20%。
現在,199A法案已經開始生效了,這也就是說符合條件的企業可以正式享受這項優惠政策了。不過,在這一過程中,中小企業主肯定會有許多疑惑和問題——哪一些公司可以享受這一政策呢?詳細的計算方式又是什麼樣的呢?美國E2服務中心小編,今天就為大家簡單整理了199A法案的使用方法。
199A法案是什麼?
199A法案的全稱為Qualified Business Income deduction(合格商業收入扣除,QBID)。
特朗普政府規定,從2017年十二月三十一日至2026年一月一日,除了Corporation公司形式的企業主,其他企業主都可以享受最高20%的抵稅額。
毫無疑問,這對於眾多企業主來說都是巨大的好消息,不過需要注意的是,這項法案只是適用於企業主,就是公司所有人,企業的員工並沒有權利享受這項政策。
哪部分的企業主可以享有這項福利呢?
儘管這項法案面向很多類型公司的企業主,但是要完全滿足它的要求,仍有很多門檻要跨。那麼到底是哪些公司可以享受這一優惠政策呢?
Step 1: 屬於Pass-Through公司
首先必須要確保你的公司是Pass-Through公司,這包括:Sole Proprietorship或者是single member LLC (個體戶)、S Corp (小型企業股份公司)、Partnership或LLC (合夥公司)和房地產投資者。
一般來說,企業需要交兩次稅,一次是公司的所得稅,之後企業主還要以個人的名義交一次個人所得稅。但是如果你的公司是屬於Pass-Through公司的話,那麼只要交一次稅就可以了,就不再需要交公司所得稅,公司的收入會在企業主之間分配,然後以個人所得稅的方式徵收。而且,199A法案會幫助企業主在此基礎之上再額外減免最高可達20%的稅收。
Step 2: 公司屬於特定服務範圍
公司除了滿足是Pass-Through公司的這個條件以外,公司最好屬於特定的服務範圍:醫療、法律、會計、精算、表演藝術、諮詢、體育、金融服務、以及佣金服務。
當然,公司的服務範圍不是這些的企業主也不用擔心,因為也是可以享受一定的稅務減免的,但是計算方式非常複雜,需要通過專業的會計師確定。
Step 3:收入符合要求
其實滿足上兩種條件後,企業主就可以享受199A法案的稅務減免政策了。對於企業主具體的減免數額,法案也做了規定。
199A法案設置了一個最低和一個最高限度,最低限度:$157,700(個人)/$315,000(合報);最高限度:$207,500(個人)/ $415,000(合報),詳細的來說就是:
單人納稅
如果企業主的收入低於$157,700,那麼肯定可以享受到全部20%的扣抵減免優惠。
如果企業主的收入是在$157,700到$207,500之間,那麼你的扣抵額度會隨著收入升高逐漸下降。
如果企業主的收入高於$207,500,那麼就無法享受199A這項扣抵減免的優惠政策。
夫妻合報納稅
如果合報數目低於$315,000,那麼就可以享受到全部20%的扣抵減免。
如果合報數目在$315,000到$415,000之間,那麼扣抵額度會隨著收入升高逐漸下降。
如果合報收入高於$415,000,那麼就無法享受199A這項扣抵。
如何利用199A抵稅?
儘管199A的減免優惠吸引著一大部分人,但是想要得到這塊餡餅卻並不是那麼容易,那麼企業主如何才能通過199A幫助自己減免更多的稅務呢?
情況一:公司收入過高
許多獨資公司一般都會找承包商而不是員工。當發現公司的收入過高時,可以通過從W2的角度進行調整。在合情合理的情況下,企業主可以給自己一個稍微高一點的W2薪資來拉低公司的收入,或者可以給自己一個稍低的W2薪水來減少個人所得。
情況二:個人收入過高
如果企業主是由於個人收入過高而無法享受20%的減免優惠政策,那麼企業主可以把收入轉入到自付的存儲途徑中去,比如說Individual Retirement Account,IRAs (個人退休賬戶)、401K計劃,或者其他福利項目。
在美國公司註冊、財務構架搭建、公司報稅等等其實都不是一件容易的事情,特別是當我們遇到這類新的政策出來,就更加是一頭霧水了。所以如果你感到疑惑,可以諮詢美國E2服務中心,小編都會為你解答。
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