一般納稅人銷售機器設備並提供安裝服務，是按混合銷售繳納增值稅還是分別核算繳納增值稅？分別納稅時，安裝是否可以按簡易計稅辦法計稅？簡易納稅時其進項稅額是否需要轉出？轉出進項稅額如何計算？這對許多財務人員來說是工作中的一個難題。
安裝按簡易計稅辦法計稅
一般納稅人銷售機器設備並提供安裝，機器設備與安裝的收入要分別核算，安裝按簡易計稅辦法計稅，則安裝發生的進項稅額不能抵扣。
例1：某機械廠8月銷售一臺機器並提供安裝，機器銷售額1000萬元，安裝100萬元。當月購買原材料金額800萬元，增值稅專用發票註明的稅金為128萬元。安裝領用原材料10萬元。以上款項均通過銀行轉賬結算。（涉及單位均為“萬元”）
解：機器設備的銷項稅額160萬元（1000 × 16%）；安裝的銷項稅額3萬元（100×3%）；安裝按簡易計稅辦法計稅，其外購貨物的進項稅額不得抵扣，不得抵扣的進項稅額為1.6萬元（10×16%）。
借：銀行存款 1263
貸：主營業務收入——機器設備 1000
其它業務收入——安裝 100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 163
借：生產成本（工程施工） 1.6
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 1.6
安裝按一般計稅辦法計稅
一般納稅人銷售貨物並提供安裝，且安裝按簡易計稅辦法計稅，因機器設備與安裝的稅率不一樣，就得分別核算機器設備與安裝的銷售額，沒有分別核算則按貨物的稅率一併納稅。
例2：某機械廠8月銷售一臺機器並提供安裝，機器銷售額1000萬元，安裝100萬元。當月購買原材料金額800萬元，增值稅專用發票註明的稅金為128萬元。安裝領用原材料10萬元。以上款項均通過銀行轉賬結算。
解：安裝按一般計稅辦法計稅，安裝的進項稅額可以抵扣。機器設備的銷項稅額160萬元（1000×16%）；安裝的銷項稅額10萬元（100×10%）。
借：銀行存款 1270
貸：主營業務收入——機器設備 1000
其它業務收入——安裝 100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170
安裝不計價
增值稅一般納稅人銷售機器設備並提供安裝，且安裝不單獨計價，這實質上是混合銷售。由於安裝不單獨計價，其費用計入生產成本，其發生的進項稅額也能抵扣。
例3：某機械廠8月銷售一臺機器並提供安裝，且安裝不單獨計稅，機器及安裝的銷售額1100萬元。當月購買原材料金額800萬元，增值稅專用發票註明的稅金為128萬元。
解：銷售機器設備並安裝，因安裝不單獨計稅為混合銷售，其適用稅率按機器設備的適用稅率計稅，機器設備的銷項稅額176萬元（1100×16%）。
借：銀行存款 1276
貸：主營業務收入——機器設備 1100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 176
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