企業所得稅，是要考客觀題和計算題哦！
應納稅所得額，應納稅額，稅率優惠~
不要畏難！千里之行，始於足下！
企業所得稅納稅人
ps：
1、個人獨資企業、合夥企業不是企業所得稅的納稅人
2、居民企業和非居民企業
（1）劃分標準及納稅義務
（2）所得來源地的確定
企業所得稅應納稅額計算
（一）應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示】
（1）企業所得稅的基本稅率為25%；
（2）符合規定的小型微利企業，減按20%稅率；
（3）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率；
（4）在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，就其來源於中國境內的所得，減按10%稅率。
（二）應納稅所得額
（1）納稅調整增加額（包括但不限於）
①在計算會計利潤時已經扣除，但稅法規定不能扣除的項目金額；
②在計算會計利潤時已經扣除，但超過稅法規定扣除標準部分的金額；
③未計或者少計的應稅收益。
（2）納稅調整減少額（包括但不限於）
①允許加計扣除的費用；
②減稅或者免稅收益；
③彌補以前年度（5年內）未彌補的虧損額。
納稅申報
1、企業所得稅按月或者按季預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
2、企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
收入總額
（一）概述
1、企業所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不徵稅收入和免稅收入。
2、企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。
3、非貨幣形式收入應當按照公允價值確定收入額。
【例題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於企業取得收入的貨幣形式的有（ BCD）。
A.股權投資 B.應收票據
C.銀行存款 D.應收賬款
【大貓解析】企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。
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