答：未抵扣的發票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,下月抵扣後再轉到進項稅.
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對後抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額.
進項發票沒認證時怎麼做賬務處理?
1.進項發票未認證時,做分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費-待抵扣增值稅進項
貸:銀行存款/應付賬款
2.認證通過,抵扣時做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項
3.注意:發票開出180天內,必須認證抵扣.
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