稅案曝光：海南和力貿易有限公司
虛開增值稅專用發票5億元
海南和力貿易有限公司於2013年5月15日成立，註冊類型其他有限責任公司，法定代表人：張慶，證件號碼432401197306305010。生產經營地址：海南省海口市美蘭區振興南路22號D棟1709-1房，經營範圍：機械設備、電子設備、服裝、黃金飾品、珠寶、農產品、日用百貨的銷售。2014年7月29日已被主管稅務局認定為非正常戶。
根據2015全國黃金髮票專項檢查的工作安排，海南省國稅局第六稽查局對該公司依法進行了檢查。根據檢查組所查證的證據以及公安機關提供的線索確認，海南和力貿易有限公司成立的目的就是為了虛開發票賺取開票手續費,具體手段有從上海黃金交易所套取專用發票抵扣、變造發票貨物名稱、利用第三方中轉回流資金等。
經查實，2013年8月到2014年4月期間，在沒有真實交易的情況下，該公司從上海黃金交易所非法取得59份增值稅專用發票，貨物名稱為黃金，發票金額4.3億元，共計申報抵扣稅額7,320萬元。在非法取得可抵扣憑證同時，該公司在短短8個月內向稅務機關領購增值稅專用發票4,500份，向66戶受票企業虛開增值稅專用發票4,398份，合計金額5.06億元，其中已被受票企業認證並抵扣稅款4,393萬元，造成國家稅款大量流失。
根據《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令第587號)、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(2001/07/09國務院令第310號)等相關規定，第六稽查局對該公司虛開發票的違法行為處以受票方已抵扣稅款未繳、少繳或者騙取的稅款1倍的罰款，即罰款4,393萬元,對海南和力貿易有限公司非法抵扣稅款7,320萬元作進項稅額轉出處理;對下游受票企業所在稅務部門發出證實虛開專用發票函，對下游受票企業已認證抵扣的稅款進行追繳;同時，將該案件移交公安機關追究當事人刑事責任。
案件啟示：
(一)法網恢恢，疏而不漏，違法者終難逃法律的制裁。近年來，從國家層面加大稅收違法犯罪的打擊力度，以鍾喜成等為首的5.18犯罪團伙就是在這樣的背景下落網，當初他們心存僥倖、視法律為無物，大肆註冊空殼企業虛開增值稅專用發票進行斂財,造成國家稅款大量流失,致使今日身陷囹圄，體現了國家法律不容觸犯。
(二)接受虛開風險越來越高，敬請企業合法經營不要存在僥倖心理。一方面在虛開發票犯罪日漸猖獗的背景下，國家投入大量資源改進認證及協查系統,如原系統中不能識別中文漢字的漏洞已被堵住，一系列的措施令發票犯罪的難度和成本逐步加大。另一方面，稅務機關與其他部門和執法機關已建立合作打擊工作機制，比如加強與金融、司法機關聯合執法，建立信息共享平臺，整合執法力量，將形成強大的合力更有效打擊虛開發票犯罪。
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