——【應交稅費明細科目】——
——第一部分：簡要介紹——
應交稅費—應交增值稅(進項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅金)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交個人所得稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
此外，企業交納的印花稅、耕地佔用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。車輛購置稅應直接記入汽車成本，一般來說契稅應該記入所購入的固定資產成本中。
——第二部分：詳細解析（一）——
一般納稅人“應交稅費——應交增值稅”明細賬設置：
（一）在“借方”反映的明細賬——
1、進項稅額
三級科目“進項稅額”核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對於企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
三級科目“已交稅金”核算企業當月上繳本月增值稅額。
3、減免稅款
三級科目“減免稅款”反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業外收入”科目。
4、出口抵減內銷產品應納稅額
三級科目“出口抵減內銷產品應納稅額”反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。
5、轉出未交增值稅
三級科目“轉出未交增值稅”核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
（二）在“貸方”反映的明細賬——
1、銷項稅額
三級科目“銷項稅額”記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
2、出口退稅
三級科目“出口退稅”記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
3、進項稅額轉出
三級科目“進項稅額轉出”記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記“主營業務成本”科目的同時，貸記本科目。
4、轉出多交增值稅
三級科目“轉出多交增值稅”用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現借方餘額時，根據當前預繳稅款與餘額比較，按照較小金額借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記本科目。
以下舉例說明：
某一般納稅人企業，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為30萬元，則月末企業如何進行相應的會計處理？
該企業當期應納增值稅額為80-30=50（萬元），已經預繳了30萬元，應當再補繳稅款50-30=20（萬元）。所以，應當轉出未交增值稅20萬元。即：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 20
貸：應交稅費——未交增值稅 20
小規模納稅人“應交稅費——應交增值稅”科目設置
對於增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額也要通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算。所不同的是，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需要在“應交稅費——應交增值稅”科目的借、貸方設置若干專欄。
小規模納稅人“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。
—— 第三部分：詳細解析（二）——
（一）應交增值稅
1． 企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3．實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4．企業交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅計入材料採購成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。
（二）應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅
1．企業按規定計算應交的消費稅、、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）。
2．出售不動產，計算應交的營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交營業稅）。
3．交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。
（三）應交所得稅
1． 企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2．交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（四）應交土地增值稅
1．企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在“固定資產”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2．交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
（五）應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅
1．企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。
2． 交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。
（六）應交個人所得稅
1． 企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
2．交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（七）應交的教育費附加、礦產資源補償費
1．企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記“營業稅金及附加”、“其他業務支出”
“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）
2．交納的教育費附加、礦產資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費），貸記“銀行存款”等科目.
本科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
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