作者| 張丹丹
來源| 華爾街見聞
據媒體統計，短短兩個月時間裡，四名中國富豪將合計逾170億美元財富轉入離岸信託基金。
01
● 華爾街見聞查詢發現，2018年12月31日，孫宏斌將204262萬股轉讓給了信託公司South Dakota Trust Co.。
據不完全統計，去年11月20日至12月31日，四名中國富豪將超過170億美元資產轉讓給了信託。除了孫宏斌之外，還有龍湖集團董事長吳亞軍、達利食品董事長許世輝、周黑鴨實控人唐建芳。
● 去年11月22日，龍湖集團發佈公告稱，公司董事會已獲匯豐信託知會，作為家族財富及傳承計劃的一部分，於2018年11月21日，Silver Sea全部已發行股本由母親信託（吳氏家族信託）分派至女兒信託。分派後，Silver Sea的全部已發行股本由匯豐信託以其作為女兒信託的受託人身份全資擁有。Silver Sea持有Charm Talent全部已發行股本，而Charm Talent於該公告日持有26.09億股股份，佔分派日期該公司已發行股本總額約43.98%。
● 12月7日，達利食品發佈公告，2018年12月7日，許世輝及許陽陽分別向陳麗玲轉讓其於Divine Foods-1及Divine Foods-3的2%及100%控股權益。轉讓事項完成後，許氏家族信託通過受託人及甲公司分別持有Divine Foods-1、Divine Foods-2及Divine Foods-3的2%、100%及100%的控股權益。Divine Foods-1、Divine Foods-2及Divine Foods-3分別持有Divine Foods的50%、10%及40%控股權益，而於公告日期，Divine Foods直接持有116.4億股股份，相當於公司已發行股本85%。
● 12月19日，周黑鴨公告稱，於2018年12月18日，唐建芳完成以零代價分別將ZHY Holdings II及健源的全部已發行股本轉讓予ZHY X Holdings(由受託人(以其作為富裕家族信託受託人的身份)持有)。富裕家族信託由唐建芳作為委託人以其本身及其家族成員為受益人設立。轉讓後，受託人(以其作為富裕家族信託受託人的身份)透過其各自於ZHY X Holdings、ZHY Holdings II及健源的直接及間接權益，將間接持有合共12.23億股股份，佔公司已發行股本總額約51.34%。設立富裕家族信託及轉讓全為唐建芳家族財富的管理及傳承。
據彭博，這四位富豪的所有權結構均涉及英屬維爾京群島的實體。
北京大成律所曾經梳理過主要的離岸信託設立地區：
離岸信託的法律最早是在英格蘭的一些島嶼國家，例如馬恩島、澤西島和根西島，發展起來的。由於香港曾受英國管轄，也採用信託法。之後信託法在一些離岸信託商業公司管轄區發展起來。在1988年，庫克群島首先通過了國際信託法，該法成為了其他地區的資產保護信託法的示範條例。1980年代起，南達科他州成為美國主要的信託設立地。大陸法系國家，例如列支敦士登、盧森堡和荷蘭，都已經建立了類似信託的結構，被稱為家族的私人基金。
● 怎麼避稅呢？
一個高稅國的跨國納稅人可以在某個免徵所得稅和遺產稅的避稅地設立一個個人持股信託公司。然後，他把位於高稅國的財產信託給這家公司經營，並逐步將在高稅國的財產及其經營所得轉移到避稅地。他本人可以是這筆信託財產的受益人。他死後這筆財產也可以按事先確定的辦法分配給指定的受益人。這樣就可以逃避掉全部或一部分的所得稅和遺產稅。
孫宏斌轉讓股權的信託公司South Dakota Trust Co.總部就位於美國南達科他州。
而Charm Talent則是吳亞軍2007年10月30日在英屬維爾京群島的註冊設立的。
02
中國史上首個反避稅條款今年正式實施，高淨值人群面臨更嚴監管
華爾街見聞文章此前提及，新個稅法《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》於去年8月31日迅速獲得全國人大常委會通過，定於今年1月1日正式實施。
反避稅條款是個稅新法則的第八條，為政府打擊個人海外避稅逃稅和洗錢等行為制定了法律依據，賦予了稅收機關按合理方法進行納稅調整的討稅權力。
除了新個稅法通過之外，去年，CRS海外財富徵稅也悄然來襲。
CRS全稱是海外金融賬戶共同申報準則。
2014年9月，中國在G20層面承諾實施CRS，是第二批加入的國家。截至目前，中國已與58個國家和地區在《多邊稅收徵管公約》（MCAA） 框架下關於涉稅信息的自動交換關係已被激活，去年9月1日開始陸續與激活關係的國家（地區）進行第一次信息交換。
據第一財經，普華永道中國私人客戶服務中區主管合夥人王蕾稱，新個稅法中反避稅條款的設立，將給予中國稅務機關有力的法律依據，配合CRS下收到的海外金融資產信息，將中國個人所得稅的合規與公允性推入一個全新的局面。
據彭博統計，中國2018年的個人財富總額已經達到了創紀錄的24萬億美元。
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