崇明開發區阮老師丨稅務籌劃

稅務籌劃很重要的一點是未雨綢繆。如果現在已經是既定的情況，那基本是沒有太多空間的，按照正常情況交稅，企業所得稅25%，個人分紅所得稅20%，這個大家都瞭解。

那麼，如果是對未來的假設，可以從一些方面來進行考慮：

1. 合理利用政策，降低企業所得稅和個人所得稅：

（1） 從稅率上考慮，企業規模能否符合小微企業的條件，那麼稅率的優惠可以大大降低企業所得稅；企業能否符合取得低稅率的條件，從合法的角度將企業所得稅率降低到25%以下。

（2） 從稅額優惠的角度，考慮企業有沒有加計扣除的項目，雖然會計利潤100萬，但如果有類似研發、殘疾人就業，可以享受到成本的加計扣除，從而降低應納的稅額。

（3） 從個稅的角度，考慮股東是否是員工，如果是或者成為員工，那麼要制定合理的工資薪金政策，通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個稅。這部分薪酬是稅前扣除的，也不會涉及到先交企業所得稅的問題。並且最新的個人所得稅政策還有各項扣除，也是省稅的。

2. 合理區分股東的消費性分紅和投資性分紅。

股東個人和家庭的花費其實也有限，如果股東分紅的錢是要用於再投資，那麼可以考慮用公司持股替代個人持股。因為符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅，那麼這個企業可以將分回的投資進行再投資。

具體的可以根據企業的實際情況選擇合理合法的方法來進行籌劃。

有兩個方法用得比較多，但個人覺得不是太好，說說理由：

1. 千年不分紅，為了省個稅，把工資搞得比普通員工還要低，沒錢了找企業借款。首先工資比普通員工還低不合理，其次找企業借款超期有視同分紅的風險，最後如果為了規避風險進行循環借款，那錢還是公司的，並且可能出現年底還款時資金緊張，融資風險。

2. 股東設立個人獨資企業，轉換業務模式，通過給企業提供服務的形式，將工資薪金和分紅轉換為服務收入，個獨可以核定的話，稅率也就6.8%，大大低於工資和分紅。先不談個獨能不能核定的問題，因為至少不用交企業所得稅，但是，作為股東，或者不僅僅是股東，包括實際控制人、董事、監事、高級管理人員等等，都是對公司有忠實義務的，不能濫用關聯關係，也不能自營與所任職公司同類的業務。所以，這樣的關聯交易是有一定風險的。

因此，最好在公司設立之初，就想好之後的利益分配方式，並且要合法還要合理。

以上是財會小童個人觀點，歡迎大家評論補充。

財會小童

首先，來算算100萬利潤正常要交的稅收：

• 1、企業所得稅，適用25%比例稅率：(不考慮其他優惠減免因素）。
  

• 2、個人紅利所得稅，適用20%比例稅率，假設全部稅後利潤分紅給股東：
  

• 3、符合個人所得稅稅前扣除的項目可以依法在稅前扣除。
  

如，在分紅之前按照個人薪金所得稅的起徵點領取工資（與從其他地方取得的工資累計不超過起徵點）享受起徵點的以下的免稅政策。依法購買社保公積金，部分商業保險等稅前扣除。

其次，可能有的稅務風險

事後來省稅，擺明就是要做假賬，現實中確有不少這樣的做法，將所得稅所得很低甚至為0。但這畢竟是違法行為，其合理性真實性和佐證鏈條經不起推敲。稅務局一查一個準。

在現實稅務工作，對這種現象是司空見慣，但沒有對所有違規違法徹查。個人認為這不是奈何不了或怎麼樣，而是一種柔性的行政行為，在大形勢的需要下可做多種選擇。是給企業留下的一個把柄。也許可以相安無事，也許仍是後患。有這麼做的但不提倡！

再次，稅收籌劃需要提前對生產經營活動進行合理安排和規劃。舉例供參考

• 第1步，重構業務模式。新增或將部分生產經營環節拆分，並以個人獨資/合夥企業外包形式獨立運營(需要自己掌控)。將企業利潤分攤為成本，減少利潤以少交企業所得稅。將稅負和利潤轉移到外包獨資/合夥企業。
  
• 第2步，將承包的獨資/合夥企業落地在稅收窪地，將轉移過來的稅負通過政策消化。如我縣的核定徵收和納稅獎勵政策。
  

通過此政策原來的100萬利潤需繳納：

合計：5.14萬元

效果：(40-5.14)/40=87.15%

i項偉

不邀自來。說點有用的。

1.把公司利潤做到100萬以下，其他幾個條件符合的話，可以享受小微企業，10%與25%的企業所得稅差額，自己算差多少

2.股東分紅。除了很規範的公司，將分紅寫入公司章程，每年開股東會確定分紅方案之外，什麼企業還要做分紅這種低級的事？分紅就是20%啊，這都是錢啊，除非你是光榮納稅的好公民，我給你一個贊。其實可以有很多方法，既可以實現分紅效果，也可以減少稅費負擔。舉個例子，把股東列入公司管理層，通過發公司的方式將他的分紅款發給他，每月的工資還有一年一次的獎金，基本上肯定夠發了，而且要比分紅的方式少交很多稅。

最後，有100萬的利潤都是好公司，找個給力的財務人員很重要，必要的時候可以做稅務籌劃。希望對你有幫助。

都來看電影吧

單純從該問題的文字表述來看，情況是公司的利潤已經形成，股東打算分紅。那麼，我們可以做出判斷：

第一，此時少交企業所得稅是不可能的，因為利潤已經形成，意味著相關財務活動已結束，該交多少交多少，並沒有操作空間。按照通常25%的稅率計算，應交企業所得稅25萬元。

第二，向股東分紅的個人所得稅也沒有彈性空間。根據個人所得稅法，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅。剩餘75萬如果全部分紅，需要繳納15萬個人所得稅。

可見，公司的稅收問題，必須提前進行考慮，在合理合法的基礎上適當降低稅負。如果等到事實已經形成，所謂籌劃就不再是籌劃，而會變成偷稅。

那麼，假設我們面對新的一年經營週期，估計會有100萬利潤，該如何合理少交企業所得稅和個人所得稅呢？

企業所得稅。調控收入通常是不可行的，主要應從增加合理扣除入手，包括四大類，一是工資薪金補貼，二是招待費廣告費宣傳費手續費佣金，三是公益性捐贈，四是黨組織經費。另外，還可以從適用優惠稅率入手，以及投資角度進行考慮。

個人所得稅。可以考慮參與公司經營管理，從而領取合理報酬，還可以利用一些其他有費用可扣除的個人所得稅條款，儘量把有關空間用足。

沉默的投資者

股東參與管理，發工資，報銷費用，把利潤消化掉，年底微利或者虧損。

一般都是這樣乾的，日常經營中成本高了，年底虧損了，交什麼所得稅呢？當然增值稅等肯定要交的，進項不多增值稅就只能自己承擔了。

另外看中國的企業裡面，民營企業規模不大的，年年虧損還屹立不倒的，不都是這樣嗎？其實我認為應該把增值稅取消，加大個稅監管力度，和銀行賬戶聯網監控，對個人收支差額進行甄別收稅，制定更詳細的個稅扣除標準或者範圍。。另外對企業報銷標準結合各地區實際發佈指導範圍，比如差旅費標準，避免過渡報銷差旅費補貼。這樣才能體現稅負公平。也不需要搞什麼虛開發票了是不是。企業所得稅也能體現真實情況了。

任志城LZh

看問題本身，是要少交企業和個人所得稅，那意思應該是說這100萬是稅前利潤了。如果問題變成：

“”假設股東預算明年公司有100萬利潤，而且股東是要分紅的，分紅金額可以斟酌，如何合法降低整體所得稅？”

這樣就會合理和容易回覆些，而且這個所得稅應該要計算個人和企業總應付所得稅，才會更準確。

我就以這個方向去解答一下。

首先要預測個人股東明年的個人收入，如果個人收入低的股東，可以考慮在公司內安排職位，儘量利用個人所得稅低於25%的薪水空間。這樣做公司人員費用增加的同時，最終應付所得稅總金額會降低。股東的一些為該公司工作而產生的費用，也能合理的計入公司費用。

其次，沒法成為職員的股東，可以考慮以小規模納稅人公司（以下簡稱小規）形式持股，而不是個人持股。這樣做的話，該企業可以支付股東的小規顧問費，如果能籌劃準確，這個顧問費的金額跟小規全年的公司費用差不多，所得稅支付就會很少，但是這個顧問費會產生3%的增值稅，所以要計算準確，確認能省稅才可以實行。

最後，當上面兩個方法都用過以後，股東基本上已經獲得不錯的分紅，剩下的，如果沒有必要，可以考慮用公司再投資其他可增值資產或者項目，而不是去分紅。

上述說的方法未必準確，畢竟Ken叔不是國內的稅務專家。但是國內稅改的方向一定會朝著西方國家的模式前進，而參考西方國家有錢人的做法，我歸納出來了一些名稱，叫“衣食住行公司化”，“資產費用化”等等。有機會的話我在我的頭條號和公眾號說說這些名稱的由來，不過大家看字面也大概猜到了一些吧。

Ken叔稅服你

我提個方案，看看各位同仁能攻破嗎？

1,假設有5個股東，那麼每個人借款20萬，然後企業掛帳。

2.年底或稅務局來查，訴訟解決，以目前某單位辦事效率，可拖個3年左右。

3.最後找點有手續的破車或破爛抵帳。

4.公司正常，也不虧損，最後破產。

前提是假設，別黑！別噴！

天賜遊離

其實 我想告訴你不是100萬少交稅，而是如何合理合法地避稅，真正瞭解避稅規則！

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稅務運營

簡單粗暴不犯法的方法就是:股東用發票報銷100萬

天澤超級會員

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