小龍
沒有發票，別說抵扣，還要稅前扣除，對公司現金流和稅後利潤都有很多影響。老闆賺的錢就真少了。
沙石是工程項目裡不太好拿到進項的材料，很多都是小作坊式的廠子，不開票不交稅，價格也便宜，甚至可能再去找，原來老闆和廠都不在了。
類似的情況，在建築行業比較常見吧。
不過，這種便宜真不好佔， 一旦查到很尷尬，連稅務機關都表示愛莫能助的話，大概是真無法可想了。
唯一可行的辦法，還是找到原來的賣方，求也要求他代開發票，或者你幫他把稅承擔了都好。3%的稅，總好過20%的所得稅。
稅務的問題，還真是應該在事前去考慮的。
如果想買低價不要票的原材料，那要注意公司性質。可以核定徵收的個體戶和小規模企業，對採購發票要求沒有那麼高。很多工程項目最後都包給了包工頭，也是有這方面的考慮。
如果之前確實貪了便宜被查到，跟稅務專員解釋清楚，甚至把之前交易的憑證找出來，認認真真把稅補繳上，比什麼多強。
以後類似的業務，也可以更謹慎些，事前考慮到稅務風險，再開展業務，比事後補救更有效。
康愉子
1.如果工程量較小，申請小規模納稅人，企業所得稅核定徵收
如果是工程量比較小的企業，直接申請小規模納稅人，適用3%的徵收率，且申請企業所得稅核定徵收，這樣可以不必為發票絞盡腦汁，也可以降低企業的綜合稅負率。
2.如果工程量大，不符合小規模納稅人的條件，看看是否符合以下簡易徵收的條件，簡易計稅開具3%的增值稅發票。
條件一：一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
就是你們只施工不採購材料或者只採購輔料，然後收取點人工費管理費等等。這種情況一般只有少許輔料有進項票，簡易計稅情況下稅負較低。
條件二：一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程就是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。這個地方採購的具體比例是不一定的，要根據甲供材料的多少來判斷對企業稅負的影響。
條件三： 一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
老項目是指合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，估計你們不符合。
注意，以上三條均是“可以”選擇，不能簡單的看3%稅率低，要根據企業情況做具體分析。在3%的情況下是不能抵扣進項票的，要具體分析自己的企業最大限度能獲得的進項票是多少。同時，要分析下游企業的類型以及對發票的要求，看看是否會影響自己的報價和競爭優勢。
3.如果工程量大，又沒有選擇簡易計稅，那麼長期合作的供應商，建議要解決供應商開票的問題。
具體方法就比較多了，看供應商的性質。比如對方可以去稅務局代開發票，或者自己是個人獨資企業，既有核定徵收的較低稅率，又可以開發票等等。
以上是分享的個人觀點，希望能夠有幫助。
財會小童
1、一般納稅人銷售砂石料增值稅稅率16%。
小規模納稅人不適用增值稅稅率，銷售沙石應按3%的徵收率繳納增值稅。
2、可到當地稅務主管稅務局代 開增值稅專用發票，建築公司可以抵扣3%的進項稅金，否則不可以抵扣進項稅金，也不可以在企業所得稅前進行費用扣除。
3、建築施工企業可以到有一般納稅人資格的沙石廠採購沙石料，以獲得增值稅進項發票。
延平學財稅
過去建築業是定額營業稅，原因就是建築業是有國家和地區制定的預算定額標準進行工程結算，其中各行業都對本行業工程進行了全面分析測算了人、機、料、措施費、企業利潤、稅收等各類費用。現在定額預算還在執行，但是建築招標已經是市場化了，營改增定的稅率過高，人工、材料、機械都不願開發票，需要有關部門出相關規定，重新調整定額，最合理的就是取消預算定額，但是國家批准項目概算就失去了依據，定額在公有制主體的制度下產生的，不可缺少，建築業市場化就是假的！
增值稅適合低利潤企業，對高科技和高利潤企業將是殺手，建築業離不開定額預算，也必須要採取定額營業稅。
g6sy2
現在建工行業越來越規範，你說的問題沒有萬全的方法，只能是權衡利弊進行取捨，購進砂石這些不能開票的通常價格便宜點，能開票的肯定會貴些。不建議冒險採取虛開增值稅發票等這些手段。
鄧天國律師
給您幾個可選的解決方案供您參考:
（1）你們工程公司只出工不包料，屬於清包工，可以向稅務局申請簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅，比正常10%的建築服務省7%的稅點。同時向稅務局申請所得稅核定徵收，這樣無論是增值稅還是所得稅都沒有因為缺少進項而增加稅負。
（2）你們建議土石方供應商申請簡易計稅方法，這樣他們就不會因無進項而多繳增值稅，還可以給你們工程公司開具3%的增值稅專票。
（3）去稅務局代開發票，如果價款是未稅的，稅費由你們承擔。如果價款是含稅的，稅費由土石方供應商承擔。
不管是否有發票，會計做帳的時候肯定要計入成本的，這符合會計準則的要求。但在所得稅申報，尤其年度彙算清繳前如不能提供發票，勢必要調增應納稅所得額，相當於收入大部分都變成了應納稅所得額，稅負是相當重了！以上方法，希望能夠幫助您解決問題，如有不明之處請留言或者關注@唯思得財稅諮詢官方號，大家共同學習，共同成長！
唯思得財稅
所提問題是建築工程為一般納稅人企業所面臨的共同問題。購進土方、沙子不能取得進項發票，不能抵扣進項稅額，多交了增值稅，這就是大多建築工程企業營改增之後的增值稅稅負高於營改增之前的原因。這是一個很無奈的問題，除非無票不購進。代開、虛開也會給會計人員和企業帶來很多麻煩和風險。
企業所得稅可以為核定徵收方式，暫時不用考慮進項發票的事。
流星雨9849611248378
說的好啊，表示同情和理解，完美！優雅不失原則，從容不懼憤怒
過客4703451796606
1:無發票，會計可以計入到賬務中，會計法沒有特別規定。但是在計算所得稅彙算清繳的時候必須做納稅調整，調增應納稅所得額。
2.帶上合同及稅款，諮詢稅務局可否代開。
一絲清風82639666
很簡單啊，就看你的工程大不大，公司給不給你兜底了！發票隨便搞個明目開給甲方撥款，稅務來查賬徵收的時候，公司打死不交帳，就說沒有做，然後稅務機關罰款最高五萬完事……就看你那個所得稅值不值五萬去得罪稅務機關了
