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印花稅的賬務處理主要有兩種情況。
一、比如要領取證照時當時就要付款:
借:稅金及附加
貸:庫存現金/銀行存款
二、比如購銷合同等情形,稅務局要求我們當月或當季的稅款下月15號前申報繳納,就需要當期期末先計提,下月交納時結轉:
期末計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交印花稅
交納時:
借:應交稅費—應交印花稅
借:庫存現金/銀行存款
注意:應交稅費科目屬於負債,當期的稅款先欠著,以後再交,所以才通過應交稅費計提處理;印花稅納稅義務發生時馬上要交,不能先欠著以後交,所以不能通過應交稅費。而且按照權責發生制要求,無論稅款付沒付出,都要確認為當期的費用(稅金及附加)。
青山萬里行
艾特迷的邀請,卻之不恭,就來回答下這個簡單而又容易迷惑人的印花稅賬務處理吧。
印花稅為什麼簡單?
簡單之一、就是因為在營改增之前,它就是一個小稅種,稅率只有萬分之幾而已。
簡單之二、就是公司涉及的合同、產權、權利、賬簿等進行徵收。對照上面13類業務,進行彙總統計,計算繳稅就行了。
簡單之三、不用計提,交的時候直接進費用就可以了。
總之,就是核算簡單、計算簡單、稅率低。
那為甚又說容易迷惑人哪?
印花稅自營改增以後,財政部下發了文件,不再進費用了,一律用“稅金及附加”核算,但是很多人不注重學習,容易忽略。
新的規定核算是這樣:
1、計提稅金及附加:
貸:應繳稅費——印花稅
2、繳納稅金及附加:
貸:銀行存款
“稅金及附加”是個新科目,該科目核算消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等,期末將本科目餘額轉入本年利潤科目,結轉後本科目應無餘額。
怎麼樣?
是不是很簡單、但不注意還是有人會出錯?
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財神刀
您好!
印花稅如何進行賬務處理?
根據財會[2016]22號文,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。調整以後,以前會計準則規定計入“管理費用”的四小稅(土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅)全部調整計入“稅金及附加”科目核算。現在還是有很多會計喜歡把這些稅金計入“管理費用”,這是錯誤的會計處理方式,四小稅的具體會計處理如下:
印花稅在計提的時候,會計處理:
借:稅金及附加
貸:應交稅費
支付印花稅時,會計處理:
借:應交稅費
貸:銀行存款
希望對您有所幫助!
財務小魚說
印花稅是對合同、憑據、賬簿及相關權利許可證等文件徵收的稅種。因需要在應稅憑證上粘貼“印花票”證明已完稅而得名。
一般企業繳納印花稅分為貼花和核定徵收兩種。貼花即直接貼相應的合同稅率對應的金額,具體稅率如下
如果企業合同較多,一般多采用核定徵收方式,即銷售收入的萬分之三,也是現在企業多用的徵收方式。
營改增之後,印花稅的賬務處理方式都改為稅金及附加科目核算,繳納時衝減對應稅金科目即可。
資深財務開水洗頭
1、印花稅採是列舉方式徵收,包括以下項目:
(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證; (二)產權轉移書據;
(三)營業賬簿;
(四)權利、許可證照;
(五)經財政部確定徵稅的其他憑證。
具體的稅率詳見印花稅暫行條例
2、根據最新的規定: 全面試行營業稅改徵增值稅後,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。
3、計提印花稅時
借:稅金及附加―印花稅
貸:應交稅費―應交印花稅
繳納印花稅時
借:應交稅費―應交印花稅
貸:銀行存款