盛開的白鶴

非請自來。

個人獨資和合夥企業不繳企業所得稅，只交2%個稅，這是為什麼？是怎麼做到的？所得稅除了企業所得稅就是個人所得稅，顯而易見，個人所得稅納稅人是“個人”，強調的是“自然人”性質。

個人獨資企業

個人獨資企業，顧名思義，都能理解到是由一個自然人投資經營的，不是“企業制”經濟組織，按規定不需要交納企業所得稅；其經營所得歸個人所有，顯然投資者需要交納個人所得稅。

合夥企業

合夥企業，通常由兩個或兩個以上的自然人出資、合夥經營，當然也有法人或其他組織，同樣道理，其中自然人合夥人出資的需要交納個人所得稅。

核定徵收

通常個人獨資企業和合夥企業的個人投資者取得的所得適用5%～35%的五級超額累進稅率，顯然沒有2%的稅率，但如果適用核定所得率徵收的，可能做到交2%個稅。

比如，某個人獨資企業核算的收入為10萬元，稅務局對其核定徵收所得稅，核定的應稅所得率為10%，適用稅率為10%，應納個稅就是100000*10%*10%＝1000元，1000/10000＝1%，還不到2%。

大概就是這樣了。

龍門賬

首先個人獨資企業合夥企業不繳納企業所得稅是根據現行國家稅法200091財稅文件，所以不需要繳納企業所得稅，個人獨資合夥企業繳納的都是根據個體工商戶5%-35%五級超額累進制的個人所得稅，超額累進的話是沒有2%的個稅的，但是題主的2%個稅應該是核定徵收後的稅率，核定徵收的一般都是在稅收窪地才會給企業辦理，一般企業自己去做是非常難的，以下舉例說明2%如何得出

應納稅額=收入總額（不含稅）×核定徵收率（無起徵點）×適用稅率—速算扣除數

舉例：以服務業小規模一年500萬為例

增值稅：500W/1.03*3%=145631.06

附加稅：145631.06*6%=8737.86

所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

綜合稅率：5.18%個稅：2.1%

舉例：一般納稅人1000萬為例

一般納稅人：增值稅：500w/1.06*6%=283018.87

附加稅：283018.87*6%=16981.13

所得稅：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

綜合稅率：7.9%（一般納稅人增值稅全額抵扣後稅率1.9%）

以上方案僅為簡單案例解釋，具體的方案需要根據公司主情況來定製，以上計算並不代辦全部，如需具體方案歡迎私信或者留下聯繫方式，隨時為您策劃具體方案

稅務籌劃小蔣

我想說，如果您說的2%是指利潤的2%，那不可能。如果是說開票收入額的2%，也許巴拉巴拉還可能。

我們可以算一筆賬，假設一年開票銷售額是100萬，不按照核算利潤，按照10%的核定利潤，那利潤是10萬。

照上圖的個稅階梯稅率，10萬的個稅就是： 9500。

目前很多保稅區有優惠政策，個稅可以返還。參考某保稅區的政策，按照個稅地方留存的80%返還。

返還的金額是：9500 * 40% *80% =3040

那實際繳納的個稅是：6460。

如果按照收入算，還真不到1%

所以，想想還是很美好的。是不是。

（抱歉，前面的稅率表的確用錯了，現糾正。）

康愉子

1、企業所得稅是法人稅，個體工商戶和合夥企業不是法人單位，所以不需要繳納企業所得稅，但需要繳納個人所得稅。

2、至於你說的按照2%的稅率納稅應該是總體核算下來繳納的個稅金額佔收入比率為2%。

3、根據新個稅法規定，目前需要繳納個稅的共有9大項目，每一項都有自己計算方法。個稅的核心理念是針對個人的“收入淨額”徵稅，也可以理解為針對收入扣除成本費用損失之後的淨利潤徵稅。

關注加我關注，您的關注就是對我最大的鼓勵。

白楊010

首先，個人獨資企業和合夥企業不同於公司，一般都是繳納個人所得稅的（但如果合夥企業的合夥人是一個公司，那麼這個時候就是交企業所得稅）。關於什麼企業交什麼稅，可以詳見下圖：

那麼傳說中的個稅2%是怎麼回事，下面具體說說：

1. 為什麼個稅可以為2%。

個人獨資企業的個稅可以分為查賬徵收和核定徵收。

（1） 查賬徵收：即根據收入-成本費用損失及各項扣除後，適用5%-35%的五級累進稅率。

（2） 核定徵收：分為核定應稅所得率和固定徵收率。這裡所說的2%就是指某地核定徵收算下來的個稅稅率大概為2%。

2%是相對於收入來說的，即按照收入來核定個人所得稅。下面舉個例子：

2. 怎麼做到個稅2%。

很多的園區都有這樣的個稅核定政策。核定的稅率也都是比較低的。但每個園區在地方附加、核定稅率和稅收返還幾個方面還是有差異的。目前大致的操作有兩種：

（1） 自己到園區註冊，申請核定徵收，拿到較優惠的稅率。

（2） 通過專業的公司到稅優地註冊。然後付一些管理費。當然，這些公司會把後續的賬務處理等後續問題都一併處理好。

以上是財會小童個人觀點，歡迎評論補充。

財會小童

個人獨資企業和合夥企業是個特殊的企業形式，適用超額五級稅率和個體工商戶相同:

1.從責任看:該類企業都承擔是無限責任，既對企業承擔無限的責任，企業的錢賠完了還有賠家庭的錢，不能喝和公司破產等同

2.從核算看:一般財務制度不健全，不能準確的區分收入、成本、利潤等項目

3.從納稅看:避免了重複納稅，不管是個人所得稅還是企業所得稅，它的所得額只流轉了一次

小王財稅角

根據稅法及相關規定，個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業繳納的是個人所得稅（經營所得），而一般企業繳納的是企業所得稅。一般情況下，針對企業的收入即所得，只徵收一次所得稅。個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業必須由一個或多個個人投資設立，投資一般較小，其收入徵收個人所得稅；而一般企業可以由其他企業法人等非個人投資，故徵收企業所得稅。

政策依據

財政部國家稅務總局關於印發《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》的通知 財稅[2000]91號

第三條 個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人(以下簡稱投資者)。　

第四條 個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。

2%個稅解讀

明確個人獨資和合夥企業僅繳納個人所得稅經營所得後，結合2019年新個稅政策，下面來看看稅率情況。個人所得稅經營所得分為核定、查賬兩種徵收方式。

一、查賬徵收

與企業類似需要建立賬簿，核算收入、成本、利潤。

應納稅額=利潤*稅率-速算扣除數

適用以下稅率表

二、核定徵收

有下列情形之一的，主管稅務機關應採取核定徵收方式徵收個人所得稅：(一)企業依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的；(二)企業雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(三)納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

一般情況下，多地稅務局均以10%應稅所得率給予核定徵收，以年收入200萬為例

應納稅額=200*10%*20%-1.05=2.95萬，實際稅率2.95/200=1.475%

10%應稅所得率情況下：

年收入30萬，稅率為0.5%；

年收入30萬-90萬，稅率0.5%-0.83%；

90萬-300萬，稅率0.83%-1.65%；

300萬-500萬，稅率1.65%-2.19%。

部分省份的稅務局也會出現直接使用徵收率的情況，大部分的徵收率都使用2%

樓主大概率遇到的是適用2%徵收率的情況。

提示：2019年以後稅務局對於核定徵收加大了管理力度，縮小了核定範圍。

北辰說財稅

簡而言之，所得稅徵收有兩種方法，核定徵收與查賬徵收。(1)核定徵收的個人獨資企業需要繳納個人生產經營所得稅，首月按當月收入額8%作為應稅所得額，稅率35%，然後減去速算扣除額。從次月開始，按累計收入額計算。速算扣除額與收入大小有關，每次不一樣。算總賬，小型個人獨資企業全年繳納的個人生產經營所得稅約佔收入的2%--2.1%之間。(2)如果是查賬徵收的個人獨資企業，所得稅計算方法同一般企業一樣。

6166299407

你這問題太入門級。個人獨資和合夥企業類似於個體戶，在法律上叫，人合性大於資合性，也就是像個體戶一樣，業主以全部身家承擔無限連帶責任，有限公司是按股東投資承擔責任的。通俗理解，就是個人獨資和個體戶一樣，不全企業，不繳納企業所得稅，要繳納個人所得稅裡的經營所得項目。

報稅天師大弟子

個人獨資，合夥企業和個體工商戶因為不屬於“企業”性質，不同於“有限公司”。所以交納個人所得稅，不同於公司交納企業所得稅。只交2%的個稅說法也不盡全對，這種企業很多使用核定徵收個人所得稅，稅務機關會根據行業給定一個核定的利潤率估算應納稅所得額（利潤）再代入稅率表。如某個體獨資收入是10 0000元，稅局核定利潤是5%，估算利潤是10 0000X5%=5000元X第一級稅率5%=250元，稅負率是250/100000=0.25%

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關鍵字: 所得稅 個人獨資 財經