冬雪71000507
營改增之後，建築行業還是變化蠻快的，最初是11%的增值稅稅率，馬上要是9%的稅率。財稅人員還真是要花很多功夫來應對。
建築行業另一個比較明顯的難點是，“清包工”、“甲供料”、“老項目”，一般納稅人還可以選擇簡易計稅，繼續沿用3%的徵收率。
如果採用簡易計稅，不存在進項抵扣的問題，核算要更簡單一些，但會導致下游客戶不能抵扣，可能浪費進項。所以，到底要不要選擇簡易計稅也是需要提前判斷。
人工
3、用“勞務派遣”方式。對方能提供6%的增值稅稅率，但是勞務派遣公司也需要賺錢，他交的稅，最後都會體現在合同成本里，就看談判的議價了。對方也可以採用簡易計稅5%的稅率，如果是有資質的正規勞務派遣公司，對方採用簡易計稅，只有差額部分能開增值稅專票發票，能抵扣的稅額也就比較少。比如，200萬的分包 ，對方核算完可能只有50萬的差額部分能開專票，最後能抵扣的還不到2萬。
最新的政策交通運輸類服務的發票，比如機票、火車票，也都能抵扣了，與員工直接相關的差旅費用可抵扣金額會增加，也是一個新的利好消息。
機器設備
材料
當然，也可以直接購買混泥土，但攪拌站本身也有成本，也有拿不到進項的問題，他不能抵扣，成本高了，價格就會高。
但是，有一條很明顯，有進項就是賺到。在工程造價時，就考慮到稅的影響，拿到合法的進項，是建築行業稅務籌劃的關鍵點。
（注：稅率參考19年4月1日開始實行的新稅率，與之前的稅率有些差異。）
康愉子
建築業增值稅抵扣梳理
稅收裡的那些事之建築服務業。1950年左右，法國為世界稅收事業貢獻了一個號稱“最偉大的黑科技”～增值稅。截止到目前，全世界有160多個人國家開徵了增值稅。2016年5月1日起我國營改增全面推開，建築服務業由交營業稅變為繳納增值稅，其它稅收沒有發生變化。進項稅抵扣銷項稅是增值稅一大特色。下面，我們來談談建築業增值稅的相關內容。
1.建築服務業的稅率。
建築服務業增值稅稅率為11%，簡易徵收計稅的稅率為3%。增值稅一般納稅人適用11%的稅率，符合特定條件的清包工、甲供材、老項目可選擇簡易徵收3%計稅；小規模納稅人適用3%徵收率。
之前營業稅的稅率為3%，一般納稅人雖然稅率為11%，但是可以用進項稅抵扣銷項稅。小規模納稅人不可以抵扣進項稅。
2.增值稅交多少取決於進項稅多少
建築業的合同一旦簽訂，作為一般納稅人需要交多少增值稅，不是取決於合同的金額，而是取決於可以取得多少進項稅發票。合同簽訂，銷項稅就確定了，可以籌劃的空間就是進項稅。
計算公式：應交增值稅=銷項稅－進項稅
銷項稅根據合同項目金額由甲方決定，我們只能在進項稅上做好籌劃。
3.建築業增值稅面臨的問題
一句話：造成增值稅稅負舉高不下的原因是無法取得足夠多的進項稅發票。一方面是因為有些建築材料就地取材，無法獲得可以抵扣的進項稅發票；另一方面是砂石、混凝土等可按簡易辦法3%計稅，只能抵減3%，開具銷銷項稅發票卻是11%，進項抵扣力度不夠。最後，建築業人工多是自己僱傭農民工、臨時工，難以取得進項稅發票，融資墊資產生的利息不能抵扣進項稅等。
總結：部分支出無法取得進項稅發票，即使得的部分進項稅發票不足以抵扣銷項，必然會造成稅負的增加。
4.怎麼最好稅務籌劃
建築服務業理想的抵扣環境是：建築業企業購買所有的服務和材料都可以開具增值稅專用發票，且進項稅發票都是依據稅率來開具，不存在簡易計稅條件下開具的進項稅發票。因此，有以下幾個建議：一是加強上游採購管理，工程材料設備儘可能取得17%的進項稅發票；二是租賃的工程設備、車輛等也可取得17%的進項稅發票；三是辦公用品、水電費等支出也要取得17%的專用發票；四是人工成本方面要和具備一般納稅人資格的勞務公司合作，減少使用自己的員工，以便取得6%的專用發票抵扣。
怎麼說呢，如果作為一般納稅人的建築公司確實取得不了足夠的進項稅發票抵扣稅款，在和甲方協商一致的情況下，可以選擇建議計稅。前提是要符合簡易計稅的條件：老項目、甲供材、清包工。希望我的回答可以對你有所幫助。
文：稅裡稅外～帶你瞭解稅收裡的那些事
稅裡稅外
建築業的稅收怎樣抵扣？題主給出條件是業主要求來11%的國稅稅率，說明你單位是一般納稅人，一般納稅人建築企業稅收抵扣方式有兩種:差額抵扣預交稅款、進項稅額抵扣銷項稅額。
1.差額抵扣預交稅款，跨區域、跨縣（市）施工的企業會涉及到在施工地預交稅款的情況，總分包之間差額預交增值稅，是指總包單位當期銷售額減掉分包單位同期銷售額以後按11%稅率價稅分離之後按2%稅率在施工地所屬國稅局預交稅款，這是建築業一種抵扣情況。
2.第二種抵扣情況是進項稅額抵扣銷項稅額，以當期銷售額和11%的適用稅率計算出銷項稅額，以當期購進分包勞務額和11%稅率計算出進項稅額，銷項稅額減進項稅額計算應納稅所得額。
建築企業適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅【2016】36號)第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期的應納稅所得額，抵減已預交稅款後，向主管稅務機關申報納稅，未抵減完的預交稅款可以結轉下期繼續抵減。
章一一一
建築業需要交的稅有好幾種，能抵扣的也就是增值稅了。
一個公司從開業就意味著要和各種各樣的稅打交道，建築公司也是同樣的，那麼究竟具體有什麼稅？
1、增值稅
小規模的公司不能抵扣，是合同收入的3%，
一般納稅人增值稅稅率為11%，但是這個11%不是按合同收入徵收的，是有進項可以抵扣的。
舉個例子
甲公司為一般納稅人，一個工程開票金額為10萬元，此工程需要的材料為4萬元，已取得稅率為17%的4萬元的增值稅票，工程勞務成本為3萬元，取得6%的勞務費發票，那麼甲公司需要繳納的增值稅為
銷項稅額:10/1.11*0.11=0.99
進項稅額:4/1.17*0.17+3/1.06*0.06=0.75
需要繳納增值稅:0.99-0.75=0.24
符合條件的一般納稅人可以按3%簡易徵收。
2、城建稅
3、教育費附加
4、地方教育費附加
5、印花稅
6、所得稅
以上稅種，只有符合條件增值稅可以抵扣。但是抵扣是有條件的，必須是一般納稅人，而且是取得了相應的進項增值稅票，才能進行抵扣。
小魚兒說財稅
從您的問題中分析，您一定是建築業的增值稅一般納稅人。簽訂合同時甲方要求索取11%稅率的增值稅專用發票。增值稅一般納稅人應納稅額等於銷項稅額減進項稅額。您的不含稅收入乘以11%的稅率等於銷項稅額。在銷項稅額確定的情況下，進項稅額越大應納稅額越小。
進項稅額就是您採購建築材料、租賃建築設備、支付運輸費用、支付人工費用等，取得的增值稅專用發票上標註的增值稅稅額。要想讓進項稅額增大，那麼在支付建築材料等成本費用時，要儘量從增值稅一般納稅人手中採購，才能抵扣銷項稅額，才能使應納稅額減少。
用一個案例來說明建築業的稅收怎樣抵扣？
A企業為建安企業，增值稅一般納稅人。2018年1月份取得施工含稅收入2220萬元，向甲方開具增值稅專用發票，稅率為11%，銷項稅額為220萬元。 1月份A企業發生成本費用如下：
1.從增值稅一般納稅人採購水泥、鋼材、取得增值稅專用發票，稅率為17%，進項稅額為90萬元；
2.租賃腳手架、施工設備等，取得專票，稅率為17%，進項稅額為4萬元；
3.支付運輸費用，取得增值稅專用發票，稅率為11%，進項稅額為6萬；
4.從勞務派遣公司外僱工人，支付勞務費用，取得增值稅專用發票，稅率為6%，進項稅額為60萬元；
5.租賃場地為管理人員建辦公室，工人建設食堂和宿舍。取得專票稅率為11%，進項稅額為7萬元；
6.從小規模納稅人處採購沙子。取得從國稅機關代開的增值稅專用發票，徵收率為3%，進項稅額為1萬元；
7.從自然人個人手中採購石子，支付貨款5萬元。到國稅機關代開增值稅普通發票。因為取得普通發票，所以不能抵扣銷項稅額。
求A企業1月份應納增值稅額
應納稅額=銷項稅額一進項稅額
銷項稅額220
進項稅額合計=90十4十6十60十7十1=168
應納稅額=220一168=52萬元
因此A企業2018年1月份應納增值稅額為52萬元。
稅月靜好35
1、根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（2017-03-23 財稅〔2016〕36號）的規定把建築業的相關業務進行了具體的規定，主要是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
2、物業服務企業為業主提供的裝修服務，按照“建築服務”繳納增值稅。 納稅人將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員的，按照“建築服務”繳納增值稅。
3、提供建築服務的稅率是11%，徵收率為3%，應納增值稅＝當期銷項稅額―當期進項稅額，當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
4、如果甲方說交11個點的國稅，也就是說你給他提供的建築服務，要提供11%的增值稅專發票。也就是說你的銷項是11個點，那麼你為了降低稅負率就要積極的拿進項，可以要求，所有的工程材料由你自己採購，那麼這一項你就可以抵扣17%的稅點（注：2018年5月1日，稅率降為16%），勞務人員由你去找，如果你直接給這些勞務人員發工資的話，就沒有進項可抵扣，可以找勞務派遣公司或者外包公司，這一項你可以拿到6個點的進項可以抵扣。綜合測算一下你所有拿到的進項，稅負率是否超過你的承受能力，然後再跟甲方去談判。
相關政策依據：
1．《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（2017-03-23 財稅〔2016〕36號）
2．《財政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（2009-01-19 財稅[2009]9號）
3．《國家稅務總局關於發佈〈納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（2016-03-31 國家稅務總局公告 2016年第17號）
4．《國家稅務總局關於優化相關制度和辦理程序的意見》（2016-07-06 稅總髮〔2016〕106號）
5．《國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》（2016-11-04 國家稅務總局公告2016年第69號）
6．《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（2016-12-21 財稅[2016]140號）
7．《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（2017-04-20國家稅務總局公告2017年第11號）
8．《財政部 國家稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》（2017-04-28財稅〔2017〕37號）
9. 《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
10.《財政部 稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）
會計人說財稅
建築業是2016年5月1日開始營改增，營業稅改成增值稅，從2016年5月1日起一般納稅人建築業開始可以認證抵扣增值稅。因為建築業成本一般大類分為人員成本，材料成本，機械租賃成本，所以購入材料票認證後按17%稅點抵扣增值稅，如果分包工程成本票認證後按11%稅點抵扣增值稅，如果小規模企業開進的了材料，成本，勞務代開專用發票認證後按3%稅點抵扣。
稅達人7061
老項目，分包按照3個點進行抵扣，其他不得抵扣，，新項目，來票是專票的按照專票稅金抵扣，普票的不能抵扣，福利費業務招待費的不管什麼票都不得抵扣
