在滬老吳家
根據題主提供的信息，該經營主體並非自產的沙子對外出售。一般納稅人增值稅稅率13%，小規模納稅人徵收率3%。增值稅納稅人身份選擇哪個更優，增值稅稅率和徵收率沒有可比性，因此不能簡單用13%和3%做比較！企業所得稅對於一般納稅人和小規模納稅人沒有區別，本文重點談增值稅和增值稅納稅人身份選擇。
一、沒有成本發票的增值稅納稅人身份選擇
1、應納稅額的公式表述：
小規模納稅人增值稅應納稅額=不含稅銷售額*3%
一般納稅人增值稅應納稅額=（不含稅銷售額-不含稅成本）*13%，不考慮其他進項稅額的情況。
2、實際徵收率
沒有成本發票的情況下，小規模納稅人的增值稅應納稅額沒有直接影響，固定徵收率為3%；一般納稅人因為沒有進項稅額，其增值稅應納稅額等於不含稅銷售*13%，就演變為實際徵收率為13%。
3、結論
因此，如果沒有成本發票，一般納稅人的進項稅額等於0，其增值稅徵收率13%，遠遠高於小規模納稅人3%的徵收率!沒有成本發票的情況下，選擇小規模納稅人身份比一般納稅人更佳，優勢相當明顯！
二、成本發票和進項稅額充裕的情況下，增值稅納稅人身份誰更優？
成本發票和進項稅額充裕的情況下，在某一個期間範圍內，一般納稅人身份優勢明顯，超過這個範圍一般納稅人的實際增值稅徵收率必然超過3%。我們假設小規模納稅人和一般納稅人實際稅負相等的情況下，找一下優勢零界點！
不含稅銷售額*3%=（不含稅銷售額-不含稅成本）*13%
同理：（不含稅銷售額-不含稅成本）=不含稅銷售額*3%/13%=不含稅銷售額*3/13
（不含稅銷售額-不含稅成本）其實就是企業的毛利，不含稅銷售額*3/13視同為毛利率。
結論：
1、當企業的毛利率等於3/13=23.077%時，增值稅小規模納稅人和一般納稅人實際稅負一樣；
2、當企業的毛利率小於3/13=23.077%時，增值稅一般納稅人的實際稅負比小規模納稅人較少；
3、當企業的毛利率大於3/13=23.077%時，增值稅一般納稅人的實際稅負比小規模納稅人較多。
三、題中信息分析
1、一噸沙子賣180給我們，我們選小規模納稅人交三個點的稅，沒有成本發票🈶風險嗎，假設按照180最後要交多少稅？
主要稅種：企業所得稅虧損，不用繳稅。
增值稅應納稅額=180/（1+3%）*3%=5.24271844660194元，也就是說，180買進且沒有成本發票，小規模納稅人增值稅應納稅額5.24元，每噸虧5.24元！
2、如果賣方給我們開發票，要200元賣給我們，我們開一般納稅人類型的公司，那我們應該賣多少才不會虧本(含稅)？
購進的成本（小規模納稅人）=200/（1+3%）=194.174757281553元/噸；
購進的成本（一般納稅人）=200/（1+13%）=176.991150442478元/噸；
不含稅賣價不低於上述成本就不會虧錢，含稅的售價不低於200元就不會虧錢。
3、賣230會虧嗎？
小規模納稅人確認的收入=230/（1+3%）=223.300970873786元/噸—毛利29.13元/噸，毛利13.05%
一般納稅人確認的收入=230/（1+13%）=203.53982300885元/噸——毛利26.54元/噸，毛利率13.04%
4、增值稅發票能抵扣多少錢，要交多少稅？
增值稅發票能抵扣多少，主要看取得的增值稅專業發票的稅率，通常是13%，也有其他稅率的進項稅額。因此要交多少稅：
一般納稅人增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額
小規模納稅人增值稅應納稅額=不含稅銷售額*3%
5、跟小規模納稅人比哪個核算？
小規模納稅人更划算，因為小規模納稅人的徵收率單一，成本費用可控。一般納稅人的進項稅額受到影響的因素太多！個人建議。
順通財稅段賢明
非請自來。
這個老複雜，單憑這幾個數據基本很難作出選擇。
⑴想開具專票
首先，根據描述，該公司的業務主要是賣沙子？如果銷售沙子，屬於貨物範疇，按規定想自行開具增值稅專用發票，顯然應該選擇一般納稅人。當然，向稅務局代開的話，選擇小規模納稅人就可以了。
⑵無法取得發票
①所得稅方面
其次，要解決哪個交的稅少這個問題，得有實際的業務數據才好分析。假設不能從賣方取得發票，支付的這部分貨款在計算所得稅時不得稅前扣除，最終將導致企業所得稅增加。不考慮其他雜七雜八的情況，基本是賣多少就是按多少來計繳企業所得稅。
當然，如果企業所得稅年應納稅所得額符合小型微利條件，相對稅負較小點，多多少少減輕一下負擔。不知道具體能賣多少，不好計算。
②增值稅方面
賣方不給開發票，選擇小規模納稅人，一噸沙子180進，180出？ 錢多直接給我吧。至少增值稅方面，或許符合免徵條件（月銷售額不超過10萬元，季度不超過30萬元）。也就是說每月申報的，每月銷售不超過572.21噸沙子，可以免徵增值稅、城建及附加。按季度申報的，銷售不超過1716.64噸也可免徵。
相反，如果超過上述銷售規模的，每噸沙子（180）交增值稅及附加約為5.87元。
即使免徵增值稅，但是印花稅跑不了。每噸購銷合計360元，要交印花稅0.11元/噸。簡單來說，180進，180出，至少每噸虧0.11元。
⑶可能取得發票
賣方能給開發票。這得看是啥發票啊。我們知道，只有一般納稅人取得增值稅專用發票才可抵扣。
①如果給開的普票
200元購進的，進項稅額不得抵扣，成本就是200元，含稅230元賣出，不含稅價為203.54元，銷項稅額就是應納增值稅為26.46元，城建及附加為3.18元，印花稅0.13元，不考慮其他，每噸能賺0.23（203.54-200-3.18-0.13＝0.23）元。一頓操作猛如虎，收益不到二毛五！
②如果給開的專票
200元購進的，進項稅額約23元，成本為177元，此時應納增值稅為3.46元，城建及附加為0.42元，印花稅0.13元，每噸能賺25.99（203.54-177-0.42-0.13＝25.99）元。
定價問題
實際還有很多因素呢，比如供應方如一般納稅人，賣沙子開的是專票，稅率為13%，還得考慮運費，運費稅率為9%；這兩項都與可抵扣的進項稅額有關；
此外，沙子購置或儲存還得考慮損耗的問題，購置成本、儲存成本也是定價的一個重要考慮因素，越寫越複雜，實在不想多說！
按描述計算的數據大概就是這樣了。如有不明白的地方，可隨時諮詢或留言討論。
龍門賬
這個可以用購銷增值額來簡單判斷，姑且簡單理解增值額為毛利。
根據稅法的規定，我國將增值稅的納稅人分為兩類：一般納稅人和小規模納稅人。對一般納稅人採用憑增值稅專用發票（特殊情形可用其他發票）的抵扣制度。其對會計核算要求較高。由於很多企業的經營模式的不同，取得增值稅進項稅票較困難，因此按照現行13%或9%的增值稅率納稅其增值稅負較高。所以企業在開辦時應當對增值稅納稅人身份進行考量。
企業可以採用以下標準來籌劃一般納稅人和小規模納稅人之間增值稅稅收負擔。
可釆用增值率法進行粗略選擇：
就是用增值額佔不含稅銷售額的比例來判斷。設不含稅銷售額A，不含稅購金額B，增值率C.
如果是一般納稅人其應按稅額為(A-B)*13%=A*C*13%,若果是小規模納稅人，應納稅額為A*3%。令二者相等，則有A*C*13%=A*3%
解得C=23.08%
也就是說，當增值率為23.08%時，企業無論採用一般納稅人還是小規模納稅人增值稅附相等，當增值率小於23.08%，一般納稅人稅負小於小規模納稅人，當增值率大於23.08%，企業作為一般納稅人的增值稅負大於小規模納稅人的增值稅負。
沙子如果不是自己生產而是購買再賣出，一般納稅人的稅率為13%，如果出售方不是按簡易計稅開票，能開出13%的專票抵扣，那麼取得200元沙子(含稅)專票，毛利20%，選擇一般納稅人合算。售價大約250元(含稅)，增值稅為5.75元，稅負2.6%。
(上面涉及假設情形，因此看法僅供參考，具體需經營者或財務人員仔細核算)
