在沪老吴家
根据题主提供的信息，该经营主体并非自产的沙子对外出售。一般纳税人增值税税率13%，小规模纳税人征收率3%。增值税纳税人身份选择哪个更优，增值税税率和征收率没有可比性，因此不能简单用13%和3%做比较！企业所得税对于一般纳税人和小规模纳税人没有区别，本文重点谈增值税和增值税纳税人身份选择。
一、没有成本发票的增值税纳税人身份选择
1、应纳税额的公式表述：
小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%
一般纳税人增值税应纳税额=（不含税销售额-不含税成本）*13%，不考虑其他进项税额的情况。
2、实际征收率
没有成本发票的情况下，小规模纳税人的增值税应纳税额没有直接影响，固定征收率为3%；一般纳税人因为没有进项税额，其增值税应纳税额等于不含税销售*13%，就演变为实际征收率为13%。
3、结论
因此，如果没有成本发票，一般纳税人的进项税额等于0，其增值税征收率13%，远远高于小规模纳税人3%的征收率!没有成本发票的情况下，选择小规模纳税人身份比一般纳税人更佳，优势相当明显！
二、成本发票和进项税额充裕的情况下，增值税纳税人身份谁更优？
成本发票和进项税额充裕的情况下，在某一个期间范围内，一般纳税人身份优势明显，超过这个范围一般纳税人的实际增值税征收率必然超过3%。我们假设小规模纳税人和一般纳税人实际税负相等的情况下，找一下优势零界点！
不含税销售额*3%=（不含税销售额-不含税成本）*13%
同理：（不含税销售额-不含税成本）=不含税销售额*3%/13%=不含税销售额*3/13
（不含税销售额-不含税成本）其实就是企业的毛利，不含税销售额*3/13视同为毛利率。
结论：
1、当企业的毛利率等于3/13=23.077%时，增值税小规模纳税人和一般纳税人实际税负一样；
2、当企业的毛利率小于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较少；
3、当企业的毛利率大于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较多。
三、题中信息分析
1、一吨沙子卖180给我们，我们选小规模纳税人交三个点的税，没有成本发票🈶风险吗，假设按照180最后要交多少税？
主要税种：企业所得税亏损，不用缴税。
增值税应纳税额=180/（1+3%）*3%=5.24271844660194元，也就是说，180买进且没有成本发票，小规模纳税人增值税应纳税额5.24元，每吨亏5.24元！
2、如果卖方给我们开发票，要200元卖给我们，我们开一般纳税人类型的公司，那我们应该卖多少才不会亏本(含税)？
购进的成本（小规模纳税人）=200/（1+3%）=194.174757281553元/吨；
购进的成本（一般纳税人）=200/（1+13%）=176.991150442478元/吨；
不含税卖价不低于上述成本就不会亏钱，含税的售价不低于200元就不会亏钱。
3、卖230会亏吗？
小规模纳税人确认的收入=230/（1+3%）=223.300970873786元/吨—毛利29.13元/吨，毛利13.05%
一般纳税人确认的收入=230/（1+13%）=203.53982300885元/吨——毛利26.54元/吨，毛利率13.04%
4、增值税发票能抵扣多少钱，要交多少税？
增值税发票能抵扣多少，主要看取得的增值税专业发票的税率，通常是13%，也有其他税率的进项税额。因此要交多少税：
一般纳税人增值税应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%
5、跟小规模纳税人比哪个核算？
小规模纳税人更划算，因为小规模纳税人的征收率单一，成本费用可控。一般纳税人的进项税额受到影响的因素太多！个人建议。
顺通财税段贤明
非请自来。
这个老复杂，单凭这几个数据基本很难作出选择。
⑴想开具专票
首先，根据描述，该公司的业务主要是卖沙子？如果销售沙子，属于货物范畴，按规定想自行开具增值税专用发票，显然应该选择一般纳税人。当然，向税务局代开的话，选择小规模纳税人就可以了。
⑵无法取得发票
①所得税方面
其次，要解决哪个交的税少这个问题，得有实际的业务数据才好分析。假设不能从卖方取得发票，支付的这部分货款在计算所得税时不得税前扣除，最终将导致企业所得税增加。不考虑其他杂七杂八的情况，基本是卖多少就是按多少来计缴企业所得税。
当然，如果企业所得税年应纳税所得额符合小型微利条件，相对税负较小点，多多少少减轻一下负担。不知道具体能卖多少，不好计算。
②增值税方面
卖方不给开发票，选择小规模纳税人，一吨沙子180进，180出？ 钱多直接给我吧。至少增值税方面，或许符合免征条件（月销售额不超过10万元，季度不超过30万元）。也就是说每月申报的，每月销售不超过572.21吨沙子，可以免征增值税、城建及附加。按季度申报的，销售不超过1716.64吨也可免征。
相反，如果超过上述销售规模的，每吨沙子（180）交增值税及附加约为5.87元。
即使免征增值税，但是印花税跑不了。每吨购销合计360元，要交印花税0.11元/吨。简单来说，180进，180出，至少每吨亏0.11元。
⑶可能取得发票
卖方能给开发票。这得看是啥发票啊。我们知道，只有一般纳税人取得增值税专用发票才可抵扣。
①如果给开的普票
200元购进的，进项税额不得抵扣，成本就是200元，含税230元卖出，不含税价为203.54元，销项税额就是应纳增值税为26.46元，城建及附加为3.18元，印花税0.13元，不考虑其他，每吨能赚0.23（203.54-200-3.18-0.13＝0.23）元。一顿操作猛如虎，收益不到二毛五！
②如果给开的专票
200元购进的，进项税额约23元，成本为177元，此时应纳增值税为3.46元，城建及附加为0.42元，印花税0.13元，每吨能赚25.99（203.54-177-0.42-0.13＝25.99）元。
定价问题
实际还有很多因素呢，比如供应方如一般纳税人，卖沙子开的是专票，税率为13%，还得考虑运费，运费税率为9%；这两项都与可抵扣的进项税额有关；
此外，沙子购置或储存还得考虑损耗的问题，购置成本、储存成本也是定价的一个重要考虑因素，越写越复杂，实在不想多说！
按描述计算的数据大概就是这样了。如有不明白的地方，可随时咨询或留言讨论。
龙门账
这个可以用购销增值额来简单判断，姑且简单理解增值额为毛利。
根据税法的规定，我国将增值税的纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人采用凭增值税专用发票（特殊情形可用其他发票）的抵扣制度。其对会计核算要求较高。由于很多企业的经营模式的不同，取得增值税进项税票较困难，因此按照现行13%或9%的增值税率纳税其增值税负较高。所以企业在开办时应当对增值税纳税人身份进行考量。
企业可以采用以下标准来筹划一般纳税人和小规模纳税人之间增值税税收负担。
可釆用增值率法进行粗略选择：
就是用增值额占不含税销售额的比例来判断。设不含税销售额A，不含税购金额B，增值率C.
如果是一般纳税人其应按税额为(A-B)*13%=A*C*13%,若果是小规模纳税人，应纳税额为A*3%。令二者相等，则有A*C*13%=A*3%
解得C=23.08%
也就是说，当增值率为23.08%时，企业无论采用一般纳税人还是小规模纳税人增值税附相等，当增值率小于23.08%，一般纳税人税负小于小规模纳税人，当增值率大于23.08%，企业作为一般纳税人的增值税负大于小规模纳税人的增值税负。
沙子如果不是自己生产而是购买再卖出，一般纳税人的税率为13%，如果出售方不是按简易计税开票，能开出13%的专票抵扣，那么取得200元沙子(含税)专票，毛利20%，选择一般纳税人合算。售价大约250元(含税)，增值税为5.75元，税负2.6%。
(上面涉及假设情形，因此看法仅供参考，具体需经营者或财务人员仔细核算)
