說明：
1.表中“減免性質代碼”、“減免項目名稱”用於減免稅申報、備案、核准、減免退稅等業務事項辦理中“減免性質代碼”“減免項目”等欄目的填報。
如：增值稅申報附列資料填報、小規模納稅人城建稅、印花稅等地方稅種填報、企業所得稅申報附列資料填報等。
2.現行有效的減免稅政策未在本表中單獨列示的，在減免稅業務辦理過程中，可選用相應收入種類下減免政策大類為“支持其他各項事業”，減免政策小類為“其他”的減免性質代碼。
3.本表將根據政策發佈、廢止等調整情況，適時更新。
欄目(列)：
收入種類/稅種、減免政策大類、減免政策小類、減免性質代碼、政策名稱/文件、優惠條款、減免項目名稱、關聯政策條款
1、稅種：
增值稅(01)、消費稅(02)、營業稅(03)、企業所得稅(04)、個人所得稅(05)、資源稅(06)、城市維護建設稅(07)、房產稅(08)、印花稅(09)、城鎮土地使用稅(10)、土地增值稅(11)、車船稅(12)、車輛購置稅(13)、耕地佔用稅(14)、契稅(15)、環境保護稅(16)、教育費附加(61)、地方教育附加(99)、文化事業建設費(62)、其他收入(99)等。
2、減免政策大類：
改善民生、鼓勵高新技術、促進區域發展、促進小微企業發展、轉制升級、節能環保、支持金融資本市場、支持三農、支持文化教育體育、支持其他各項事業等。
3、減免政策小類：
改善民生：提高居民收入、住房、社會保障、軍轉擇業、再就業扶持、其他。
鼓勵高新技術：技術轉讓、科技發展、自主創新。
促進小微企業發展：金融市場、未達起徵點、免徵增值稅和營業稅政策，其他。
節能環保：環境保護、資源綜合利用、其他。
支持金融資本市場：金融市場、資本市場
支持三農：金融市場、肥料飼料、農村建設、其他。
主要減免性質代碼及名稱-分類解讀
一、免徵增值稅優惠
(一)支持三農
飼料產品、有機肥、農業生產資料、農村電網維護費、農民專業合作社等免徵增值稅優惠
減免性質代碼：相關代碼
政策依據：相關政策文件
(二)支持文化教育體育
從事學歷教育的學校提供的教育服務(01101402)；
政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入(01101405)。
政策依據：
《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 附件3
(三)改善民生等
個人銷售自建自用住房及個人將購買2年以上的住房對外銷售免徵增值稅優惠（01011701）(01011703)
個人出租住房應按5％的徵收率減按1.5％計算應納增值稅（01011705）
合同能源管理項目免徵增值稅優惠（01069902）
政策依據：
《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 附件3、附件2
二、增值稅即徵即退項目
減免項目名稱：～增值稅即徵即退
軟件產品（01024013）
新型牆體材料（01064017）
資源綜合利用產品及勞務（01064019）
政策名稱：
《關於軟件產品增值稅政策的通知》財稅〔2011〕100號
《關於新型牆體材料增值稅政策的通知》財稅〔2015〕73號
《關於印發的通知》 財稅〔2015〕78號
三、改善民生-再就業扶持(重點群體)
重點群體：
建檔立卡貧困人口，登記失業半年以上人員、零就業家庭、享受城市低保登記失業人員、畢業年度內高校畢業生。
適用範圍：上述人員從事個體經營及企業招用上述人員就業
扣減稅種：
扣減增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
政策名稱：
《關於進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》財稅〔2019〕22號
四、增值稅小規模納稅人(促進小微企業發展)
1、未達起徵點（免徵增值稅）
減免項目名稱：
小規模納稅人免徵增值稅（月銷售額3-10萬元）（01042806）
小規模納稅人免徵增值稅（月銷售額3-10萬元）（01042807）
2、其他（地方稅種減徵）
減免項目名稱：
增值稅小規模納稅人～(地方稅種）減徵
地方稅種：資源稅（06049901）、城市維護建設稅（07049901）、房產稅（08049901）、印花稅（09049901）、城鎮土地使用稅(10049901）、耕地佔用稅(14049901)、教育費附加(61049901)、地方教育附加(99049901)
政策名稱：
《關於實施小微企業普惠性稅收減免的通知》財稅〔2019〕13號
五、小微企業(促進小微企業發展)
1、未達起徵點（免徵增值稅、教育費附加、文化事業建設費）
減免項目名稱：
小微企業免徵增值稅優惠（01042805）
政策名稱：
《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 附件1第五十條
減免項目名稱：
小微企業免徵教育費附加(61042801)；
按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元繳納義務人免徵教育費附加(61042802)
小微企業免徵文化事業建設費優惠(62042803)
政策名稱：
《關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》財稅〔2014〕122號
《關於擴大有關政府性基金範圍的通知》財稅〔2016〕12號
2、免徵增值稅和營業稅政策
減免項目名稱：小微企業免徵增值稅優惠
（貨物及勞務）(01045301)
（服務、不動產和無形資產）(01045305)（貨物和勞務）（01045306）
（服務和無形資產）（01045307）
政策名稱：
《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號
《關於延續小微企業增值稅政策的通知》財稅〔2017〕76號
3、其他（20％稅率、減免企業所得稅）
減免項目名稱：
符合條件的小型微利企業減按20％的稅率徵收企業所得稅（減低稅率）（09049904）
政策名稱：
《企業所得稅法》第二十八條第一款
減免項目名稱：
符合條件的小型微利企業減免企業所得稅
（分類9916～9924共9種情況）
（20萬元及以下,人數及資產總額符合原標準）（04049916）
（20至30萬元,人數及資產總額符合原標準）（04049917）
（30萬元至50萬元,人數及資產總額符合原標準）（04049918）
（50萬元至100萬元,人數及資產總額符合原標準）（04049919）
（100萬元至300萬元,人數及資產總額符合原標準）（04049920）
（20萬元及以下,人數及資產總額符合新標準不含符合原標準企業）（04049921）
（20萬元至30萬元,人數及資產總額符合新標準不含符合原標準企業）（04049922）
（30萬元至50萬元,人數及資產總額符合新標準不含符合原標準企業）（04049923）
（50萬元至100萬元,人數及資產總額符合新標準不含符合原標準企業）（04049924）
六、企業所得稅
(一)免徵企業所得稅項目
國債利息收入(04033904)
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益(04083907)
符合條件的非營利組織的收入(04120601)
《企業所得稅法實施條例》第二十六條
(二)從事農、林、牧、漁業（減免）
所得減免徵收企業所得稅(04099905)
《企業所得稅法實施條例》第二十七條第一項
(三)研發費用、固定資產加速折舊企業
1、研發費用加計扣除
開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(04024404)
《企業所得稅法》 第三十條第一款
提高研究開發費用稅前加計扣除比例（開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用）（04024405）
《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號
2、固定資產加速折舊
固定資產加速折舊或一次性扣除(2014年新政）(04129921)
固定資產加速折舊或一次性扣除(2015年新政）(04129923)
固定資產加速折舊或一次性扣除(04129926)
政策名稱：
《關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》 財稅〔2014〕75號
《關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》 財稅〔2015〕106號
《關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》 財稅〔2018〕54號
（四）符合條件的小型微利企業、非居民企業（20％、10％稅率）
1、符合條件的小型微利企業減按20%的稅率徵收企業所得稅（減低稅率）（04049904）
2、非居民企業減按10%稅率徵收企業所得稅（04081508）
《企業所得稅法》第二十八條第一款、第九十一條第一款
(五)高新技術企業、技術先進型服務企業（15％、10％、減免）
1、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率徵收企業所得稅（04024501）
《企業所得稅法》第二十八條第二款
2、集成電路生產企業、軟件企業
減免形式：減免企業所得稅、減按15％稅率徵收企業所得稅、減按10％的稅率徵收企業所得稅
符合具體條件：不同條件不同代碼
政策名稱：
《關於進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號
3、技術先進型服務企業、服務貿易類技術先進型服務企業(15％)
技術先進型服務企業減按15％的稅率徵收企業所得稅(04023003)(04023005)
服務貿易類技術先進型服務企業減按15%的稅率徵收企業所得稅(04023006)
政策名稱：
《關於完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2014〕59號
《關於將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2017〕79號
《關於將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2018〕44號
(六)地域性稅收優惠（15％、定期免徵）
設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15％的稅率徵收企業所得稅（04033302）
《關於深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》財稅〔2011〕58號
新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區定期免徵企業所得稅（04033303）
《關於新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2011〕112號
七、免徵房產稅項目
廉租住房租金收入，公共租賃住房，
非營利性機構（老年服務機構、科研機構、醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構）自用的房產，
農產品批發市場及農貿市場房產，
科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間，學校、託兒所、幼兒園自用的房產，
高校學生公寓。
營利性醫療機構自用的房產，免徵三年房產稅。
八、環境保護稅（暫予免徵、減徵）
1.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅汙染物的暫予免徵環境保護稅(16064001)
2.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的暫予免徵環境保護稅(16064004)
3.納稅人排放應稅大氣汙染物或者水汙染物的濃度值低於國家和地方規定的汙染物排放標準百分之三十(16064006)、百分之五十(16064007)的減徵環境保護稅；
《環境保護稅》第十二條、第十三條
另：其他收入 支持其他各項事業-其他 其他 其他(99129999)
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