增值稅一般納稅人申報流程圖
一般納稅人申報流程圖
01.進項發票的勾選確認/認證（A B M C D五類納稅人）
1. 勾選確認:ABMC類納稅人在例徵期前(1日到月底+次月報稅前): 自行網上勾選抵扣,不需要認證
（1）取消A類納稅人認證：2016年3月1日起（國家稅務總局公告2016年第7號）
（2）取消B類納稅人認證：2016年5月1日起（國家稅務總局公告2016年第23號）
（3）取消C類納稅人認證：2016年12月1日起（國家稅務總局公告2016年第71號）
（4）取消M類納稅人認證：2018年4月1日起（國家稅務總局公告2018年第8號）
勾選確認平臺
2. 認證:D類納稅人在納稅期內前(1日到月底):
（1）自行網上認證
（2）大廳自助認證
（3）大廳窗口認證
《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》 國稅發[2003]17號（國家稅務總局公告2011年78號 規定的除外）
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
認證結果通知書
02.上報彙總（抄稅）
1.開票系統內操作，正常狀態下無需手工點擊，系統自動執行上報，有時聯網無法自動抄稅則需要手工操作。
2.必須保證授權票種均未進行徵期報稅。
3.上報彙總管理不支持非徵期抄報。
4.上報彙總管理前必須確保所有離線開具的發票已上傳，否則系統給出錯誤提示。
上報彙總（抄稅）
03.納稅申報
1. 在網上申報系統內操作，包括：增值稅申報表(主附表)和財務報表(月/季報)。
2.購買電子鑰匙自行進行正常的網上申報。
3.特殊或未開通網上申報的可以到大廳手工申報。
增值稅網上申報
04.稅款繳納（無稅款有的稅局系統無需操作此步驟）
1.簽訂過三方協議的可 以網上直接扣款。
2.沒有扣款協議或扣款失敗的需到大廳扣款或刷卡。
網上扣款
05.反寫（清卡）
又稱返寫監控數據(清卡)，是納稅人完成報稅，且申報通過”一窗式”比對後，稅局將監控數據返寫至納稅人的開票系統，使納稅人可以在申報期後繼續開票。
反寫（清卡）
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