鄧賢輝
稅務稽查是如何查出“賬外賬”、“兩套賬”的？
現實中的民營企業，幾乎都有兩套賬，所謂“內賬”，主要是為了逃避稅收。設兩套賬也可能主要目的是為了轉移資金。因此，民營企業十之八九是經不起專業的深入的稽查的。對此，主管的稅務人員是心知的，不能查、不得查，因為一查，結局很難料理，嚴重的有可能使企業面臨破產。何況，當地的主管稅務人員與企業總有千絲萬縷的那麼一點關係。
那麼，現實中企業的“賬外賬”又是如何被稅務部門發現的呢？我把它粗略地統計和歸納一下，大致如下：
一、多數或主要是企業內部舉報或反映的，包括財務人員、退出的小股東和有矛盾的員工。
二、有一小部分是稅務人員來稽查時，稅務人員從企業辦公室的牆壁上或其他不經意的地方發現了一些資料，如客戶名單、往來款零星記錄，而這些客戶和記錄在公司報告給稅務的賬簿上是沒有記錄和記載的。
三、稅務立案稽查的企業，稅務人員在約談財會人員的過程中，財會人員無法回答而直率地做了回答或說漏了嘴。例如：稅務人員問：老闆最近買了豪車，又買了新房子，資金是哪裡來的，是向公司借的嗎？財會人員答：沒有借。
但查公司最近幾年賬又沒有分紅，那就可能是另有資金來源-賬外收入。（車是公司的，房子是個人的。）
此外，專業的稅務稽查人員，從企業的生產經營能力、某一專業設備生產線能力、投資規模、貸款規模等指標中都可以輕易地推算出企業的正常產出，實際產出若與正常產出量相差過大，又沒有合理的理由，肯定存在賬外收入。當然，沒有特別的原因，稅務稽查人員是不會挖出企業“賬外賬”的，除非“稅企關係”太僵了。
那麼，有“賬外賬”的企業，如何避免風險呢？本人對此有專門的研究。但這話題已離開了本題。
高山流水林心一
稅局查賬，主要還是核查跟企業增值稅和所得稅相關的內容。其中以增值稅最為重要，因為增值稅的繳納意味著收入的確認，有了收入才有利潤。
那麼內帳中主要記錄什麼呢？一般就是不開票的收入，還有不能做到外帳上的費用。企業的實際支出稅局可以不管，但是要是存在不開票收入，那就是逃稅了。
查增值稅，一般需要查這幾樣：
1、購銷合同，確認雙方是否有合作意向。有些單位內控不嚴，覺得好像不需要，但是當核查需要的時候，再提供就難了，難道攤著兩隻手說我啥都沒有嗎？
2、雙方的出入庫單，物流單據。貨物是什麼時候出庫的，怎麼運輸，有沒有到貨確認函，這都是很重要的，證明你的這筆業務真實存在的證據。如果合同沒完，需要開發票，一定要注意，開票日期不能早於發貨日期，早了就是虛開。
3、資金往來證據。這個需要從各自的對公賬戶走賬，取得銀行的回單即可。
4、庫存商品明細賬。主要看賬實是否一致，如果不符，你能解釋出為什麼。比如，賬面數據大，實際數據小，那麼再從你的個人卡上發現有跟實際收入水平不符的資金流水，那麼就有可能被認定為存在不開票收入。這就是逃稅了。再去查一下相關人員的個人賬戶，如果存在大額資金流動，那麼肯定就有賬外賬了。
至於所得稅，主要看是否有不能入賬的費用入了帳了，但一般稅局不會查的這麼仔細，如果所得稅稅負過低，先會讓你自查，找出原因，大多數的做法就是寫個自查報告，交點稅就過去了。
會計有很嚴格的邏輯性，是很難做假的，即使做了假賬，實際的情況也會打臉的。
簡淨軒語
這個問答屬於稅務檢查的範籌！
稅務檢查分為:一般檢查和稅務稽查兩種。
一般檢查通常由主管稅務機關專管員擔任(2人或以上），對經營主體一般稅務事項進行上門查驗，如一般納稅人申請，經營場所查驗等。經過稅改的不斷深入，明文規定稅收管理員不得巧立稅務檢查事項，頻繁上門入戶！
稅務稽查是由專業稽查局擔任稅務檢查人，對大數據比對下違法涉稅事項或被舉報查實的納稅人依法進行全面稅務檢查的形為。通俗的講，稅務稽查是稽查局已掌握相關納稅人部分或全部違法違規線索，到經營主體來核實、深入調查！(某稽查局工作人員口授）
稅務檢查已經上升為稅務稽查，指向性已徑相當清楚。經營主體有賬外賬、二套賬事實的，可知？沒有線索就沒有稅務稽查！
稅務稽查部門大概率已通過金稅老三、行政部門信息交互等大數據，以及舉報等途徑對違法事實與線索已有掌握。
上門稽查由核實和查實兩部分組成。對線索和舉報事項核算，對未掌握事項查實！
財稅從來都是不分家的，稽查局整天研究稅務檢查事項，對於帳外帳，兩套帳怎麼操作比企業相關財務人員更熟悉！重點對營業帳薄數據、邏輯關係、銀行流水、存貨差異等，必能查實違法行為！“賬外賬，兩套賬”對於稅務稽查沒有難度！
順通財稅段賢明
看看那些回答真想笑。
1、稅務機關人員，懂會計的沒幾個。他們對稅收政策在行，但對會計的認識未必很高深，查帳外帳是審計事務，讓他們審計，他們只能是偶爾僥倖能夠查出，而且查出的原因源自舉報居多。
2、本人在國審混過一下，專攻奇難雜症。可以說，真的沒查不出的假帳，只要你想查，而且有時間有精力去查，沒有查不出的。一般所謂的帳外帳、兩套帳或偷稅漏稅，都是小兒科的了。幾乎是手到擒來。但方法是層出不窮，更不可能被被審計單位事先洞察。如果他們知道你的方法，那他們早有防備，甚至重新做一套帳專門給你查，你還能查個啥？
所以，補查單位提供的資料，我都是不怎麼看的，因為我的審計通知書提前發給他們時，他們都專門請高人審查過資料才交給我們的，我再審這些，有意思嗎？他們有錢，聘請的人同樣不是一般的高人。
具體方法在這裡也不宜公開直說……反正讓人跳樓的也有；讓老闆交待連老婆及合夥人都不知道的過千萬元私房錢也有；私人老闆坦言偷稅額大概不到2億的也不少（斬獲偷稅無數，但我非稅務部門稽查身份，所以從不舉報。反而審計某副省級城市的國稅地稅時，令不少企業補稅上百億）；讓被查人簽名確認時他們直說：簽名是死，不簽名也是死的也有……
皇家師爺
我是會計師水木陽歌，很樂意分享，如果答覆滿意，歡迎轉發！
稅務人員如何稽查出賬外賬，兩套賬，首先應當針對稽查人員本身，應當具備相當專業素質，不僅僅對稅收法規爛熟於心，還應該具有會計審計專業知識，以及注重細節、運用謀略、講究技巧丶精心取證的意識。從方法上，可以借鑑審計的方法進行稽查。
首先，稽查人員應當對被稽查單位的基本情`況進行了解和熟悉，比如瞭解其業務性質、經營規模和組織結構，瞭解其經營情況和風險，瞭解其所處行業環境，瞭解其組織結構設立人員分工情況，同時對管理層的觀念方式風格進行了解，瞭解其是否有監督部門。
從上面瞭解的基本情況，分析其是否有設置賬外賬、兩套賬的必要，分析財務操作人員的資質能力，其承擔違規風險的能力有多大，以便更好應對。瞭解方法包括不限於詢問觀察檢查等。
其次對了解的情況進行評估和應對。專業方法包括控制測試和實質性測試。
既然已經懷疑存在賬外賬，那麼一般可以斷定其內部控制是失效沒用的，因此可以直接進行實質性程序並輔以分析程序，對評估出風險進行應對，從而確認是否有在兩套賬。方法包括詢問丶觀察、檢查、函證、監盤等方法。
1、詢問，是走群眾路線。詢問對象包括會計人員、銷售人員以及生產工人門衛清潔工以相互印證自己懷疑事實。
2、檢查 檢查銷售釆購財務倉儲物流部門的文件櫃、保險櫃、辦公桌上的文件資料生產報表統計資料以核實是否有未在報表上反映的事項。分析是否有賬外賬的存在。
3、觀察 觀察生產作業人員的工作狀態看是否存在低報產量情況。
4、函證 可以證實營業收入是否真實。
5、監盤 這是一項重要程序，可以查出存貨數據真實情況。
另外，對數據實施分析複核，對了解賬外賬進行進一步判斷。分析時包括稅務部門大數居分析，也包括收入成本、能耗、勞務費、工資發放稽核比對等。
通過以上方式方法加上稽查人員專業素質，兩套賬是難以遁形的。
(以上為水木陽歌精心作答，歡迎轉發，請評論關注)
陽歌財稅視界
存貨賬實不符，稅務局只要到倉庫一盤點，發現倉庫與賬上的存貨不匹配，很容易就會察覺兩套賬
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