邓贤辉
税务稽查是如何查出“账外账”、“两套账”的？
现实中的民营企业，几乎都有两套账，所谓“内账”，主要是为了逃避税收。设两套账也可能主要目的是为了转移资金。因此，民营企业十之八九是经不起专业的深入的稽查的。对此，主管的税务人员是心知的，不能查、不得查，因为一查，结局很难料理，严重的有可能使企业面临破产。何况，当地的主管税务人员与企业总有千丝万缕的那么一点关系。
那么，现实中企业的“账外账”又是如何被税务部门发现的呢？我把它粗略地统计和归纳一下，大致如下：
一、多数或主要是企业内部举报或反映的，包括财务人员、退出的小股东和有矛盾的员工。
二、有一小部分是税务人员来稽查时，税务人员从企业办公室的墙壁上或其他不经意的地方发现了一些资料，如客户名单、往来款零星记录，而这些客户和记录在公司报告给税务的账簿上是没有记录和记载的。
三、税务立案稽查的企业，税务人员在约谈财会人员的过程中，财会人员无法回答而直率地做了回答或说漏了嘴。例如：税务人员问：老板最近买了豪车，又买了新房子，资金是哪里来的，是向公司借的吗？财会人员答：没有借。
但查公司最近几年账又没有分红，那就可能是另有资金来源-账外收入。（车是公司的，房子是个人的。）
此外，专业的税务稽查人员，从企业的生产经营能力、某一专业设备生产线能力、投资规模、贷款规模等指标中都可以轻易地推算出企业的正常产出，实际产出若与正常产出量相差过大，又没有合理的理由，肯定存在账外收入。当然，没有特别的原因，税务稽查人员是不会挖出企业“账外账”的，除非“税企关系”太僵了。
那么，有“账外账”的企业，如何避免风险呢？本人对此有专门的研究。但这话题已离开了本题。
高山流水林心一
税局查账，主要还是核查跟企业增值税和所得税相关的内容。其中以增值税最为重要，因为增值税的缴纳意味着收入的确认，有了收入才有利润。
那么内帐中主要记录什么呢？一般就是不开票的收入，还有不能做到外帐上的费用。企业的实际支出税局可以不管，但是要是存在不开票收入，那就是逃税了。
查增值税，一般需要查这几样：
1、购销合同，确认双方是否有合作意向。有些单位内控不严，觉得好像不需要，但是当核查需要的时候，再提供就难了，难道摊着两只手说我啥都没有吗？
2、双方的出入库单，物流单据。货物是什么时候出库的，怎么运输，有没有到货确认函，这都是很重要的，证明你的这笔业务真实存在的证据。如果合同没完，需要开发票，一定要注意，开票日期不能早于发货日期，早了就是虚开。
3、资金往来证据。这个需要从各自的对公账户走账，取得银行的回单即可。
4、库存商品明细账。主要看账实是否一致，如果不符，你能解释出为什么。比如，账面数据大，实际数据小，那么再从你的个人卡上发现有跟实际收入水平不符的资金流水，那么就有可能被认定为存在不开票收入。这就是逃税了。再去查一下相关人员的个人账户，如果存在大额资金流动，那么肯定就有账外账了。
至于所得税，主要看是否有不能入账的费用入了帐了，但一般税局不会查的这么仔细，如果所得税税负过低，先会让你自查，找出原因，大多数的做法就是写个自查报告，交点税就过去了。
会计有很严格的逻辑性，是很难做假的，即使做了假账，实际的情况也会打脸的。
简净轩语
这个问答属于税务检查的范筹！
税务检查分为:一般检查和税务稽查两种。
一般检查通常由主管税务机关专管员担任(2人或以上），对经营主体一般税务事项进行上门查验，如一般纳税人申请，经营场所查验等。经过税改的不断深入，明文规定税收管理员不得巧立税务检查事项，频繁上门入户！
税务稽查是由专业稽查局担任税务检查人，对大数据比对下违法涉税事项或被举报查实的纳税人依法进行全面税务检查的形为。通俗的讲，税务稽查是稽查局已掌握相关纳税人部分或全部违法违规线索，到经营主体来核实、深入调查！(某稽查局工作人员口授）
税务检查已经上升为税务稽查，指向性已径相当清楚。经营主体有账外账、二套账事实的，可知？没有线索就没有税务稽查！
税务稽查部门大概率已通过金税老三、行政部门信息交互等大数据，以及举报等途径对违法事实与线索已有掌握。
上门稽查由核实和查实两部分组成。对线索和举报事项核算，对未掌握事项查实！
财税从来都是不分家的，稽查局整天研究税务检查事项，对于帐外帐，两套帐怎么操作比企业相关财务人员更熟悉！重点对营业帐薄数据、逻辑关系、银行流水、存货差异等，必能查实违法行为！“账外账，两套账”对于税务稽查没有难度！
顺通财税段贤明
看看那些回答真想笑。
1、税务机关人员，懂会计的没几个。他们对税收政策在行，但对会计的认识未必很高深，查帐外帐是审计事务，让他们审计，他们只能是偶尔侥幸能够查出，而且查出的原因源自举报居多。
2、本人在国审混过一下，专攻奇难杂症。可以说，真的没查不出的假帐，只要你想查，而且有时间有精力去查，没有查不出的。一般所谓的帐外帐、两套帐或偷税漏税，都是小儿科的了。几乎是手到擒来。但方法是层出不穷，更不可能被被审计单位事先洞察。如果他们知道你的方法，那他们早有防备，甚至重新做一套帐专门给你查，你还能查个啥？
所以，补查单位提供的资料，我都是不怎么看的，因为我的审计通知书提前发给他们时，他们都专门请高人审查过资料才交给我们的，我再审这些，有意思吗？他们有钱，聘请的人同样不是一般的高人。
具体方法在这里也不宜公开直说……反正让人跳楼的也有；让老板交待连老婆及合伙人都不知道的过千万元私房钱也有；私人老板坦言偷税额大概不到2亿的也不少（斩获偷税无数，但我非税务部门稽查身份，所以从不举报。反而审计某副省级城市的国税地税时，令不少企业补税上百亿）；让被查人签名确认时他们直说：签名是死，不签名也是死的也有……
皇家师爷
我是会计师水木阳歌，很乐意分享，如果答复满意，欢迎转发！
税务人员如何稽查出账外账，两套账，首先应当针对稽查人员本身，应当具备相当专业素质，不仅仅对税收法规烂熟于心，还应该具有会计审计专业知识，以及注重细节、运用谋略、讲究技巧丶精心取证的意识。从方法上，可以借鉴审计的方法进行稽查。
首先，稽查人员应当对被稽查单位的基本情`况进行了解和熟悉，比如了解其业务性质、经营规模和组织结构，了解其经营情况和风险，了解其所处行业环境，了解其组织结构设立人员分工情况，同时对管理层的观念方式风格进行了解，了解其是否有监督部门。
从上面了解的基本情况，分析其是否有设置账外账、两套账的必要，分析财务操作人员的资质能力，其承担违规风险的能力有多大，以便更好应对。了解方法包括不限于询问观察检查等。
其次对了解的情况进行评估和应对。专业方法包括控制测试和实质性测试。
既然已经怀疑存在账外账，那么一般可以断定其内部控制是失效没用的，因此可以直接进行实质性程序并辅以分析程序，对评估出风险进行应对，从而确认是否有在两套账。方法包括询问丶观察、检查、函证、监盘等方法。
1、询问，是走群众路线。询问对象包括会计人员、销售人员以及生产工人门卫清洁工以相互印证自己怀疑事实。
2、检查 检查销售釆购财务仓储物流部门的文件柜、保险柜、办公桌上的文件资料生产报表统计资料以核实是否有未在报表上反映的事项。分析是否有账外账的存在。
3、观察 观察生产作业人员的工作状态看是否存在低报产量情况。
4、函证 可以证实营业收入是否真实。
5、监盘 这是一项重要程序，可以查出存货数据真实情况。
另外，对数据实施分析复核，对了解账外账进行进一步判断。分析时包括税务部门大数居分析，也包括收入成本、能耗、劳务费、工资发放稽核比对等。
通过以上方式方法加上稽查人员专业素质，两套账是难以遁形的。
(以上为水木阳歌精心作答，欢迎转发，请评论关注)
阳歌财税视界
存货账实不符，税务局只要到仓库一盘点，发现仓库与账上的存货不匹配，很容易就会察觉两套账
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