小空遊玩
增值稅是鏈條稅。理想狀態下的增值稅，應該是所有納稅人都是一般納稅人，所有的進項都可以取得標準稅率的增值稅專用發票。
但實務中，增值稅是一般計稅方式與簡易計稅方式並存為顯著特點的，兩種計稅方式交錯使得增值稅上的鏈條並不完整。
不完整鏈條下，如果上游環節為簡易計稅方式企業時，一般計稅方法的納稅人進項抵扣不完全。
一般納稅人如果進項發票沒有，會影響增值稅稅負提高和企業所得稅的計算。
無法取得標準稅率的發票，盡力索要徵收率增值稅專用發票，價格方面也計算好。
企業所得稅申請核定徵收，核定徵收如果可以符合小微企業標準，依然可以享受小微企業所得優惠。
比如：年銷售收入1千萬，核定應稅所得率7%，那麼應納稅所得額＝10000000×7%＝700000，小於1百萬，應繳企業所得稅＝700000×25%×20%＝35000
如果年銷售收入符合小規模要求，可以考慮轉小規模或設立子公司。
稅收視點
一般納稅人沒有進項發票，一般有兩種情形，一種是主動的，一種是被動的。
對於第一種主動型，原因是認為不要發票可以拿到更低的價格，省錢了，然後再賣掉，不開票就好了。殊不知當中幾個坑：
1. 既然已經是一般納稅人了，那年銷售額的規模是在擴大的，跟你做生意的客戶們不要票，你確定嗎？
2. 即使客戶不要票，你不開票，代表你不用納稅嗎？不是，仍要報稅。如果偷偷用私人賬戶操作，那被查到按偷稅處理。怎麼會查到？通過金稅三期和你的個人賬戶。
3. 你沒有要發票，客戶要發票，你省的錢夠交稅麼？不要圖一時之快。要算清楚這筆賬。
對於主動型的建議：公司從上至下要建立起這個觀念，能夠取得的票一定要取得。
對於第二種被動型，原因比較複雜，總的來說不是我不要票，是難以取得進項票。以下說幾個常用方法，也許不一定適合每個企業，但可以作為一個思路和參考，再結合企業自身的情況作綜合考量。
1. 考慮增值稅簡易徵收。
（1）哪些企業可以申請簡易徵收，參見我整理的“增值稅簡易徵收和特殊徵收率，你想要的都在這裡了！”。可以看看自己的行業是否可以申請簡易徵收。
（2）符合條件就立即去申請麼？不是。一旦申請變更為簡易徵收以後，理論上3年不能變回來。所以，在申請之前要充分計算，是現在的情況下省稅，還是簡易徵收的情況下省稅。表面上看簡易徵收是省稅的，但如果公司的組織結構比較複雜，在未來期間會有大量進項交易，就未必了。
2. 考慮充分利用優惠政策作全面的籌劃。
（1）利用區域性的稅收優惠政策：現在很多的園區都是有稅收返還的，增值稅和所得稅都會將地方留存的部分以一定比例給與返還，比例可以在40%-60%之間。能夠申請到這些優惠，可以為企業節省不少稅收。
（2）利用行業性優惠政策：比如高新企業，軟件企業。你說我啥也不是，那也沒關係，可以根據企業的現狀，看看能不能有適用的稅收優惠政策，或者經過申請能夠達到一定的標準而適用優惠政策。
3. 考慮能否改變業務模式。
（1）考慮是否可以將難以取得進項票的零星業務進行外包，從而取得合規的進項票。先計算好外包產生的額外成本和能省下的稅，是否划算。
（2）考慮將整個商業流程延長，在稅優地設立個人獨資企業，形成上下游產業鏈的模式。同理，計算好成本，做出對企業最有利的選擇。
4. 充分了解哪些是不需要專用發票也能計算進項的。
（1）海關進口增值稅專用繳款書；
（2）農產品收購發票；
（3）通行費發票；
（4）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，取得的解繳稅款的稅收繳款憑證
好了，沒有進項票的情形和方法大致說到這裡，涉及到細節的還有很多，比如員工差旅發票的管理，人員薪酬的合理安排等等，根據不同的企業類型，應該進行不同重點的籌劃和管理。當然企業要根據實際情況尋找方法合理解決，千萬不要通過非法途徑去取得發票，或者通過不法手段來增加成本。在金稅三期，全民稅收信息聯網的時代，這些方法的風險急劇升高，不知情的勿入。
騎著大鵝的牛仔
一般納稅人，沒有進項票，並不妨礙收入的取得，企業有收入就得正常交納增值稅。\r
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額\r
可見，如果沒有進項稅的話，企業就得按實際收入產生的銷項稅額來交稅，這樣企業的稅負較重。\r
如果有進項稅的話就可以抵扣一部分稅額，所以要儘量取得進項稅專用發票。\r
怎樣解決沒有進項稅專用發票的問題呢？主要應該從三個方面想辦法：\r
1.企業的進項發票一般來自企業採購過程中，這就要求企業的採購人員，一定要有要求對方提供專票的意識。在採購合同中應明確要求對方應提供增值稅專用發票。\r
2.如果企業沒有進項票，肯定會導致當期稅負較重，為了減輕當期稅負，對銷售業務所要開據的增值稅專用發票爭取延後處理。\r
3.財務部門需做好增值稅稅負的籌劃工作。
傲嬌論談
需要做相關稅籌工作
進項票沒有的情況有兩種：
1、存在相關成本費用，但是供應商並沒有開具相應發票，導致無法進行抵扣以及稅前列支，無形增加了大量的增值稅和企業所得稅；
2、產品利潤率較高，成本費用太少了，進項完全不足以抵扣，這種情況依舊會產生高額的稅務成本。
不論是哪一種情況，都需要做相關的稅籌工作，因為這都不是企業的主觀原因造成的，而且這種風險屬於不可控風險，需要相關的工具流程去做相應的調整。
面對這種情況，企業財富安全管理“九段技術”有相應的工具/模板/流程，解決這個問題。
該技術模塊通過企業所處的納稅環境，進行風險識別，從而分解風險、再到預控風險，完美解決應稅收入的事實遺漏和稅負率的人為控制。
財稅知識分享俱樂部
作為一般納稅人企業，如果有銷項，就需要有進項，不然交的稅就比較多。在有銷項的時候對應的應該是有進項的，因為公司需要採購貨物等，供應商應該開具發票，所以是有進項的。如果公司供應商不能開專票，可以讓他去稅局代開，或者公司可以尋找一般納稅人供應商合作。
中欣會計支點老師
如果進項票沒有，那只有交增值稅了，企業所得稅是可以拿成本費用票抵的，成本費用票包含：餐飲，差旅，水電費用票，過路過橋票等等
