我們知道，企業最終的利潤等於收入減去成本再減去納稅額。在收入不變的情況下，降低成本或者稅收支出，可以增加利潤，獲得更大的經濟收益。

企業發展經營，必要的成本支出是不可能避免的。但合理的稅籌方案，卻可以減少大部分的稅務支出，獲得更大的經濟收益。

個人獨資企業是近年來企業運用的比較多的一種節稅方式，主要有以下特點：1.設立非常容易；2.不繳納企業所得稅；3.企業經營靈活；4.分散利潤，降低稅率等。

但由於個人獨資企業的企業性質比較特殊，知名度遠不如有限公司和個體工商戶。因此，很多老闆都是在做企業稅務籌劃時才瞭解個人獨資企業的。

我們來看看個人獨資企業在企業節稅方面到底有何優勢。

1.所得稅稅收優惠

個人獨資企業免徵企業所得稅，按照五級累進制繳納個人所得稅。

也就是說，個人獨資企業相較於有限公司，沒有25%的企業所得稅稅率；五級累進制下，個人所得稅按5%—35%的稅率納稅，利潤越大，稅率越高。

企業可以在稅收優惠地設立個人獨資企業，將主公司的部分業務分流到個人獨資企業，由個人獨資企業承擔相應的利潤，享受免徵企業所得稅的稅收優惠。

同時，還可享受稅收優惠園區的個人所得稅稅收優惠，解決高管薪資、股權分紅等個稅高的情況。

2.增值稅稅收優惠

個人獨資企業只要業務發生了就要繳納增值稅，按行業的不同，增值稅稅率不同。

一般納稅人應繳增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額；

小規模納稅人應繳增值稅稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率；

如果屬於小微企業，月銷售額不超過3萬元，按季繳納不超過9萬元的，不繳納增值稅，但還是要做納稅申報。

另外，註冊在稅收優惠園區的個人獨資企業可以享受園區的增值稅稅收優惠。

案例分析：

假設，重慶的一家建築設計公司一年有3000萬的營業額，除去成本800萬元。

需要繳納的稅收是：

增值稅3000*6%=180萬；企業所得稅（3000-800）*25%=550萬；附加稅180*12%=21.6萬；分紅（3000-800-180-550）*20%=294萬。

這種情況下，企業納稅合計：180萬元+550萬元+21.6萬元+294萬元=1045.6萬元

企業在稅收優惠地註冊個人獨資企業，享受增值稅3%，個人生產經營所得稅2%，附加稅0.285%核定徵收稅收優惠。此時，

增值稅3000/(1+3%)*3%=87.37萬元

個人所得稅3000/(1+3%)*2%=58.25萬元

附加稅87.37*0.285%=0.249萬元

這種情況下，企業合計納稅：87.37萬元+58.25萬元+0.249萬元=145.869萬元

一個納稅1045.6萬元，一個納稅145.869萬元，高下立見。

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