新加坡GIP家族辦公室

▲單一家族辦公室免稅規定，單一家族辦公室的架構，投資人必須成立一家控股公司，

控股公司持有家族辦公室100%的股份，並只管理該單一家族的資產。

該GIP方案也針對此架構的申請人、家族辦公室與管理的資產有明確規定。

※ 規定一

申請人必須投資至少250萬元新幣，在新加坡成立一個單一家族辦公室，該辦公室所管理的資產(Asset Under Management, AUM)不低於2億元新幣(約10億元人民幣)。

※ 規定二

申請者需要有5年的創業或投資相關經驗，並且個人或單一家族資產要達4億元新幣。

※ 規定三

申請該GIP方案時，申請者必須提供關於該辦公室5年的商業計劃書與財務規劃

，內容包含申請者在家族辦公室中的職位、家族辦公室如何運作，以及計劃管理的資產類型。

※ 規定四

單一家族辦公室所管理的資產類型，除房地產外，一般包括股票、債券與其他衍生產品，以及銀行存款等。該GIP方案還要求在單一家族辦公室成立第3年，必須僱用超過5名本地員工，且辦公室年支出須達100萬元新幣。

政府出手，門檻降低

2009年新加坡政府又加緊腳步，針對單一家族辦公室，降低其設立門檻，並給予更多優惠的稅收政策。

這項法案，就是在亞太區富人圈中口耳相傳的《新加坡基金稅收豁免特技基金獎勵計劃，新加坡所得稅法第13X章》(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme，簡稱13X條款)，該法案每五年會更新一次。

最新版本，即是王瑞傑在今年二月發佈，效期至2024年。

新版本中，13X條款的資格雖仍須向新加坡金融管理局(MAS)申請，但門檻已大為降低。

※ 資產要求降低

規定單一家族辦公室管理的資產從之前2億元新幣，降低為只要5000萬元新幣。

※ 僱傭人數減少

需要僱用的人數從5名本地專業投資人，降至3名本地專業投資人。

※ 辦公室花費要求減少

每年辦公室花費由先前的100萬元新幣，降至20萬元新幣。

而且經過核准，單一家族辦公室在特定金融資產獲取之報酬，可以免繳所得稅。尤其免稅政策一出，宛如金牌橫空出世，更顯見新加坡政府招攬富豪的野心。

新加坡如此吸引人的辦公室制度，也讓Dyson集團創辦人戴森來此設立家族辦公室。

家庭成員共同移民

針對單一家族辦公室除GIP，所須聘僱的3位專業投資人士，並無任何資格限制，也不必一定要僱用新加坡人。

換言之，成立一個單一家族辦公室，可以讓3位家族成員在新加坡當地工作，經過2至3年時間，即可申請在新加坡的永久居留權。

這對富豪甚具吸引力，讓後代進入家族辦公室工作，不僅可享有移民的便利，更能讓他們儘快掌握財富管理的觀念，使家族資產順利傳承。

另外，在有錢人最重視的稅法上，家族辦公室在指定投資(Designated Investment)的特定收益(Specified Income)，可以享有所得稅豁免優惠。

指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數家族辦公室所管理的投資標的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動產等約十大類的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融產品的資本利得，

這些在13X條款的規範下，統統免稅。

家族辦公室數量三年增四倍

新加坡金管局在今年指出，從2016年到2018年，新加坡家族辦公室數量成長四倍。

在德勤會計師事務所2018年針對各國財富管理競爭力調查中，新加坡也位居第二

，僅次於瑞士。

新加坡整體資產管理規模在去年底達3.43兆元新幣，從2013年以來整體規模成長近一倍，如此好成績，足以證明新加坡在家族辦公室耕耘，已經開花結果。

不只引領亞洲國家，建構家族辦公室的制度，新加坡還致力於整體金融環境的友善，尤其低稅率制度也是聞名國際。

企業稅率統一為17%，個人資本利得不徵稅，更在08年取消遺產稅。

目前也與全世界八十五個國家如日本、中國、馬來西亞等簽訂雙邊徵稅協議，目的是避免雙重徵稅，減輕位於新加坡公司的稅收負擔。同時，新加坡也可能與個別國家協議減稅、免稅等優惠方案。

注：本平臺摘錄或轉載於第三方的信息（包括文章、圖片等）會標明作品來源和作者，無法查明作者的，將標明獲取途徑，如權利人認為內容侵犯其著作權，請書面告知，本平臺將及時審查並刪除被侵權的內容。其他任何媒體、網站或個人如需轉載本平臺內容，請註明信息來源。

免責聲明：政策隨時變化，注意文章時效性，本文刊載所有內容僅供提供信息交流和業務探討而非提供法律建議目的使用，不代表任何監管機構的立場和觀點。不承擔任何由於內容的合法性及真實性所引起的爭議和法律責任。