007號喬木

如果你是定期定額個體工商戶，發票開具未超過30萬，在申報期，你需更正申報，按你實際發生的收入申報，免徵增值稅，所得稅按你實際收入按相應稅率徵收，如果是查賬徵收，你直接按實際收入申報，增值稅未達起徵點免徵，所得稅填報A表申報。

海浪8528

個體戶一個季度銷售額30萬元以下，不是什麼稅都不用交，什麼都不用管喲。我們來討論下個體戶都需要交哪些稅及如何交稅。只有明白了原理，才能弄清是否該交稅。

一、增值稅

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增值稅納稅人分為一般納稅人和小規納稅人。個體工商戶不一定全是小規模納稅人，有的個體工商戶會計核算健全，或年度銷售額在500萬元以上，符合一般納稅人認定條件的，就會認定為一般納稅人。當然，大多數個體工商戶都是小規模納稅人。

1、小規模納稅人

您問到的季度銷售額30萬元以下，可以免徵增值稅的政策，是對小規模納稅人的優惠（可查總局公告2019年4號）。如果您是小規模納稅人，並且一個季度的銷售額在30萬元以下，並且全都開具的普通發票，或有一部分沒有開具發票，另外的開具的普通發票，那是可以免徵增值稅的。但是，免徵增值稅不等於不用報稅，您還需要在徵期內按時報稅，即在每季度結束的次月申報期內報稅，按要求填寫季度銷售額。免徵增值稅的銷售額填寫在“小微企業免稅銷售額”相關欄次裡。

如果小規模納稅人自行開具或去稅局代開了增值稅專用發票，都需要按開具的專票的金額計算繳納增值稅，不得免徵增值稅喲。而且，增值稅專票的金額與普通發票的金額是合併計算，考慮月銷售額是否在30萬元以下。

2、一般納稅人

如果您是一般納稅人，不管開具的是增值稅普通發票，還是專用發票，或者沒有開具發票，也不管您季度銷售額是否在30萬元以下，都需要按全部銷售額計算繳納增值稅喲。

二、附加稅

附加稅包括城市維護建設稅，教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金等，大致相當於繳納的增值稅的12.5%，各地略有差異。即您只要實際繳納了增值稅，就要按此比例再計算繳納附加稅。另外，依據財稅2019年13號文，自2019年1月1日起附加稅可以減半徵收。即按上面的比例算出的金額的一半，才是您實際需要上交的附加稅。

三、個人所得稅

個體工商戶需要按生產經營所得計算繳納個人所得稅。大多個休工商戶的個人所得稅都是按季度申報。個體工商戶的個人所得稅的徵收方式有核定徵收和查賬徵收兩種方式。都是您的稅局的專管員給您定如何徵收，所以您需要去大廳問您的專管員您的徵收方式。只有明白徵收方式，才能搞清楚如何報稅。

1、核定徵收

（1）大多數的個體工商戶都是核定徵收。一般一個月的銷售額在3萬元以下，就不用交個人所得稅。這個具體金額您一定要問您的專管員，因為全國沒有統一的標準，完全由專管員自定。假如專管員給您定月銷售額不用交個人所得稅，他一般在系統給您設置了自動申報，就不用您去報稅了。但您要懂，系統中您還是在按期報稅的。但如果您的月銷售額超過了核定金額，比如您一個月開了5萬元普通發票，您就需要去大廳申報個人所得稅了喲。這裡就是您問的問題，季度30萬以內的普通發票銷售額，可以免徵增值稅，但肯定不能免個人所得稅。因為專管員一般給核定的銷售額都在3萬元以下， 這是稅局的規定。所以您一個月開了5萬銷售額就必須主動去大廳申報納稅。

（2）如何計算個人所得稅呢

一般是按您的銷售額，稅局給核定一個利潤率，一般是5%-10%之間。我們假設稅局給定的5%，那5萬乘以5%即2500元就是您的應稅所得額，用這個金額去對照經營所得的個稅的稅率表，來計算您該交多少個人所得稅。

2、 查賬徵收

如果稅局給您定的是查賬徵收方式，你就需要準確核算當期的收入成本費用，取得合規的發票，來申報個人所得稅。

四、小結

總之，您肯定需要報稅。如何申報一定要去問自己的稅局專管員。因為個體工商戶的管理很靈活。只有明白您的實際徵收方式，您才能正確報稅。您要有個思路，免徵增值稅，不等於不用報稅，哪怕沒有銷售額也要零報稅。但如果您的專管員給設置了在核定的銷售額內自動申報，您月銷售額也沒有超過核定金額，則您確實不用報稅喲。

伊娃說稅

今年1月份國家公佈了增值稅月銷售額10萬以下免徵增值稅的稅收優惠政策，這對於小規模納稅人，特別是個體工商戶來說是一個天大的好消息。很多個體戶長舒一口氣，終於不可以不再受發票的限制了，可以儘量的多開發票了，所以才會產生一個季度30萬發票是不是不繳稅的問題？

個體戶在稅務管理上一般分為查賬徵收和定期定額徵收這兩大類，對於查賬徵收的個體工商戶，就可以和企業一樣去看待，既可以申請按月申報，也可以申請按季申報。按季徵收的時候可以享受每個季度30萬的增值稅銷售額優惠政策。對於定期定額管理的個體戶，能不能按季定期定額？各個省稅務局的口徑不太一樣，有的省說可以按季定額，有的省還沒有表態是不是可以按季進行定額管理？在沒有確切的文件規定之前，我們暫且認為定期定額的個體戶只能按月進行定期定額管理。

對於按季申報的查賬徵收的個體戶，每個月30萬以下的申報收入，是免徵增值稅的，同時也免徵的城建稅，教育附加等附著在增值稅上的稅費。不過個人所得稅是無法免徵的。還要按照經營所得計算繳納相應的個人所得稅。雖然免徵了增值稅，但是並不代表著你什麼都不用管，你還要按照你的財務核算情況，按照要求按時進行增值稅，城建稅，教育附加，個人所得稅等稅種的申報，稅務局系統會根據你如實填寫的內容來自動判斷你是否享受增值稅免徵的優惠政策。

對於定期定額管理的個體戶來講，每個月10萬的銷售額是可以享受免徵增值稅的優惠政策，但是個人所得稅按照以前的免徵口徑，只能3萬以下定額戶才可以享受，3萬以上定額的個人所得稅無法進行免徵，所以個人所得稅還是要交的。不過定期定額管理有個好處，就是說你平常什麼都不用管，只要在銀行🏦卡上放足夠的錢就可以了，稅務局系統到期後會自動扣你該繳納的稅款。

撰文:左刀三爺 積累數十年的財稅實務經驗，加上條理清晰的通俗化講解，為您解疑釋惑！如果我的回答能幫助到你，敬請關注，多多點贊，多多轉發，😊

左刀三爺聊財稅

 小規模納稅人享受免徵增值稅後，依然要辦理納稅申報

財稅〔2019〕13號文件規定，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅，同時免徵城建稅、教育費附加。

小規模納稅人免徵增值稅後，是不是什麼都不用管了呢？不是，根據政策規定在落實小微企業普惠性稅收減免政策時，納稅人不需要提供、手續，只要條件符合直接享受，但依然要按規定辦理納稅申報。

一是政策性減稅要申報。減稅政策分為稅制性減稅和政策性減稅兩類。稅制性減稅是指增值稅降率、個人所得稅改革、稅前扣除等稅制改革及制度性安排帶來的減稅，納稅人不需申報減稅額；政策性減稅是指國家對特定納稅人或特定經濟行為，實行照顧性或激勵性政策而發生的減稅、免稅，納稅人有如實申報的義務，需要填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。

二是免徵增值稅後，所得稅依然要申報繳納。根據小微企業普惠性稅收減免政策規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。如是個人，需要按生產經營所得繳納個人所得稅。所以免徵增值稅後依然要申報繳納所得稅。

三是小微企業或個人免徵增值稅，可能繼續需要領購發票等業務，所以要按規定辦理髮票領購手續。

總之小規模納稅人在享受普惠性減稅政策時，不需要提供任何資料，直接享受。但是仍然要填報申報表，辦理申報手續。

財稅觀察

全國個體戶千千萬，為了方便管理也方便納稅人。目前，稅務局一般都對個體戶進行定期定額管理。

而個體戶定額在各稅種免稅額度以下的，且實際發生業務也不超額的，則個體戶基本可以不用自己申報，也不需要繳稅。

但是，絕對不是說個體戶就可以把稅務拋在腦後不管不顧了。以山東為例，定期一般都是按照季度，定額一般只要少於2萬元，個體戶在這種情況下，未發生超額的業務，也未代開專票，則不需要到稅務局去申報，也不用交稅。一旦業務收入超額或者代開過專票則必須申報納稅。

一、個體戶涉及的稅費：

增值稅：適用徵收率3%，不可以抵扣。應納稅額=銷售額*稅率（3%）。2019年政策，銷售額月不超過10萬，季度不超30萬，免增值稅。只包含普票，只要開專票就得交增值稅。

附加稅：增值稅額*稅率（城建7%、教育附加3%、地方教育附加2%、水利0.5%） 有增值稅才會有附加稅。月不超10萬，季度不超30萬，只收城建，超了就四個附加都收。

個人所得稅：繳納經營所得個稅，適用3%-45%的稅率，應納稅額=利潤*稅率-速算扣除數。

二、個體戶的徵管模式：

1、查賬徵收：個體戶自行建立賬簿，合算收入成本費用利潤等。個人所得稅、增值稅及附加稅都自行在省電子稅務局申報，或者到稅務大廳填表申報，計算方式前面已經說明。

2、核定徵收：一般採用定期定額的模式。現在國地稅已經合併，增值稅與個稅核定數字一致。

例如：A個體戶核定期2019.1.1到2019.12.31，每季度定額為5萬元，則該個體第一季度開普票少於5萬元，未代開過專票，則基本不用管理稅務，稅局後臺自動申報。如果該個體開普票2萬元，在稅務局代開了一張專票2萬元，則該個體必須在4月15日之前到稅務局進行申報。

北辰說財稅

首先，今年1月份國家公佈了增值稅月銷售額10萬以下免徵增值稅的稅收優惠政策，這對於小規模納稅人，特別是個體工商戶來說是一個天大的好消息。

很多個體戶長舒一口氣，終於不可以不再受發票的限制了，可以儘量的多開發票了，所以才會產生一個季度30萬發票是不是不繳稅的問題？

其次，而個體戶定額在各稅種免稅額度以下的，且實際發生業務也不超額的，則個體戶基本可以不用自己申報，也不需要繳稅。

對於按季申報的查賬徵收的個體戶，每個月30萬以下的申報收入，是免徵增值稅的，同時也免徵的城建稅，教育附加等附著在增值稅上的稅費。

不過個人所得稅是無法免徵的。

還要按照經營所得計算繳納相應的個人所得稅。

當然，你也可能報的是0，因為現在大部分省份都要求對個體工商戶的個人所得稅實行查賬徵收，意思就是你自己根據開票金額填收入，成本費用再據實扣除，再去套個體工商戶的稅率，計算結果可能是應交稅為0，但也可能計算結果為要交錢，就看你自己怎麼填申報表了，你懂的。

減稅政策分為稅制性減稅和政策性減稅兩類。

稅制性減稅是指增值稅降率、個人所得稅改革、稅前扣除等稅制改革及制度性安排帶來的減稅，納稅人不需申報減稅額；

政策性減稅是指國家對特定納稅人或特定經濟行為，實行照顧性或激勵性政策而發生的減稅、免稅，納稅人有如實申報的義務。

如果是採用的“雙定”的方法，那麼要看看實際的銷售額來確定是否需要交增值稅，假設核定的銷售額是8萬/月，那麼如果銷售額最終是9萬，在10萬以下，是不用繳納增值稅的，如果銷售額最終是11萬，超過了增值稅的免徵額，那麼是需要全額繳納增值稅的，並且還要繳納相應的附加稅。

慧算賬

什麼稅都不交，什麼都不用管，這種境界目前還達不到。當然，也快了，我來細細分析一下。

一、增值稅。就是由於普惠性減稅降費推出以來，大家有個誤解，30萬以下不交稅了。嚴格的說是小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，增值稅起徵點由月銷售額3萬元提高到10萬元（季度30萬）。這裡有個前提是你在稅務局有稅務登記，如果沒有稅務登記的個體，需要代開發票，還是按次徵稅的，500元以下免稅，500元以上按照適用稅率繳稅。所以沒有登記的趕緊去稅務局補個登記吧，現在個體的兩證整合，一般你在工商領取營業執照了再去稅務局補錄一下信息就好了。總而言之，30萬以下開票額增值稅基本是免了（銷售不動產除外，就是你有銷售不動產的行為，無論多少錢都是交增值稅的）。

二、免增值稅，那麼城建稅，教育費附加和地方教育附加也免了。

三、增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。如果一旦產生上述稅種了是減掉一半，不是全免哦。

三、最重要的，個人所得稅。個體不交企業所得稅但是要交個人所得稅。個人所得的稅怎麼交？分兩種情況，查賬徵收和核定徵收。

查賬徵收的個體經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。然後對應乘以百分之五至百分之三十五的超額累進稅率表減掉速算扣除數。

實行定期定額方式徵收個體經營 應納稅額=核定收入總額×核定徵收率 各省定率不一致，以吉林省為例，吉林省的核定徵收率標準為月收入5萬以下0%，5到10萬0.5%，10萬以上1.2%。

另外，你買車得交車購稅，交保險時得交車船稅等等，所以不是什麼稅都不交，什麼都不用管。

小河財經

首先回答你不是什麼稅都免徵了，也不是什麼都不用管了！

一、你還需交哪些稅？

你的這種情況還有一種稅你得交，那就是個人所得稅！

當然，你也可能報的是0，因為現在大部分省份都要求對個體工商戶的個人所得稅實行查賬徵收，意思就是你自己根據開票金額填收入，成本費用再據實扣除，再去套個體工商戶的稅率，計算結果可能是應交稅為0，但也可能計算結果為要交錢，就看你自己怎麼填申報表了，你懂的。

二、你要做哪些事？

就算你按揭銷售額未超過30萬元，免徵了增值稅，不代表你就不需要向稅務局申報了。

1.介於你是按季申報納稅，那麼在每年的1、4、7、10月的15日之前你仍然需要就你的開票金額申報對應的增值稅及附徵，如果你會網上申報，那就最好了，如果不會，那就去稅務大廳申報，即使不懂也沒關係，稅務工作人員會教你填表的。

2.那就是每個月15日之前記得把你的稅控盤連接電腦，進行抄報稅，遠程清盤，不然你的稅控盤會被鎖住，無法開票。

huaihua老周

國家稅收優惠政策季度開票起徵點為銷售額30萬，代表著季度開票不超過30萬，不用交增值稅，不需要交稅並不等於不需要申報。

個體工商戶新政策：查賬徵收

2019年我國個體戶稅收徵收方式發生轉變。具體由《個體工商戶稅收定期定額徵收管理辦法》第二十二調的通知內容“除由集貿市場代徵稅款的個體工商戶外，自2019年1月1日起終止定期定額徵收方式。終止定期定額後，個體工商戶徵收方式轉為查賬徵收。請按照有關規定，及時、足額申報繳納相關稅款。

解析：新政策下個體工商戶查賬徵收意味著個體工商戶跟小規模納稅人一樣需要每個季度按時申報增值稅、附加稅（城市教育稅附加、教育稅附加、地方教育稅附加）、經營所得即個人所得稅。

季度開票30萬元以下，還需要做以下稅款的申報和繳納

1. 增值稅的申報：個體工商戶每個季度需要申報增值稅，申報增值稅的過程就是將金稅盤開出的發票與在國家稅務局官網申報的增值稅報表中銷售額做對比，票表對比通過，下個月才能正常開票，如果銷售額不超過30萬，增值稅申報表中應退（補）增稅稅額那一欄自動回顯示金額為0或者不顯示金額，代表您這個季度應交增稅稅額為0。
   

2. 附加稅的申報：增值稅核定的季度徵收，那麼附加稅肯定也是按季度徵收，按季度申報，如果增值稅應交稅額為0，那麼附加稅應交稅額也為0，增值稅報表報送的同時，也需要把附加稅報表也報送了。城市維護建設稅、教育稅附加和地方教育稅附加可以享受最高減徵50%最新優惠政策。

3. 個人所得稅的申報：應納稅額=應納稅所得額（收入-成本-費用及損失-起徵點）*適用稅率-速算扣除數，以下是經營所得稅率表：

總結

• 未按時進行納稅申報，但按期繳納了稅款，根據《稅收徵管法》第六十二條規定，稅務機關責令限改，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
  

• 按時進行申報，但沒有按時繳納稅款，根據《稅收徵管法》第四十調第一款規定：採取強制徵繳稅款或者第六十八條規定處不教或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

按時申報，按時繳納稅款，做一名守法的好公民。

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金幣答

一般個體工商戶涉及的稅種主要有增值稅，城建稅，教育附加費，地方教育費附加及所得稅。個體工商戶也屬於小規模納稅人，一般一個季度進行一次納稅申報。

從2019年1月開始，小規模納稅人免徵增值稅的月銷售額從3萬元提到10萬元，所以季度銷售額未達到30萬時，是可以免徵增值稅的。如果當期沒有增值稅，那麼城建稅，教育費附加及地方教育附加也不需要繳納。經營所得也是一個季度申報一次，經營所得就是經營的收入扣減相關的成本費用後的利潤。

個體戶的報稅方式。

1、定期定額徵收

定期定額徵收的方式是稅務局對於生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人採取的稅收徵收方式。目前的個體戶大部分採取這樣的徵收方式。定期定額徵收的個體戶無需自己申報納稅，每個季度稅務系統會自動進行申報，並從約定的銀行賬戶中進行稅款的扣繳。

定期定額徵收的個體戶有一個注意事項，個體戶開業後在稅務局申請定期定額徵收，需要在開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯網銀行簽署《委託代扣稅款協議書》，並將協議書交回稅務局備案。以後每個季度要確保其賬戶內的存款數額足夠繳納當期稅款，如果銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款，就會造成逾期，需要到稅務服務廳進行補報稅並且接受處罰。

我曾經有一個朋友因沒有把《委託代扣稅款協議書》辦理好，造成多次逾期未申報，產生了很多不必要的罰款。一定要記得：即使個體工商戶當期沒有銷售額但也要進行申報。只是定期定額徵收是由稅務系統自動申報，但一定要保證代扣稅款的賬戶有足夠餘額可以扣繳稅款，否則也會造成申報逾期。

2.查賬徵收

定期定額徵收是以前個體戶的主要稅收徵收方式，但隨著稅收制度的改革，個體戶也要慢慢實行查賬徵收的方式。查賬徵收要求個體戶按照國家有關規定設置賬簿，自行申報。

個體戶自行申報需要登錄電子稅務局進行申報納稅。按照電子稅務局提示的步驟填寫相關的數據並進行納稅申報。每一期的納稅申報都有期限，所以要在規定的期限內進行申報，避免出現申報逾期。每個季度都要進行申報，不管當期是否產生銷售額或是稅款。

總結：隨著社會的發展，個體戶的納稅申報也要走向查賬徵收的方式，這是一個大趨勢，所以個體戶也要及時瞭解稅法改革，避免出現不必要的稅務處罰。

關鍵字: 職場 實際收入 申報