007号乔木

如果你是定期定额个体工商户，发票开具未超过30万，在申报期，你需更正申报，按你实际发生的收入申报，免征增值税，所得税按你实际收入按相应税率征收，如果是查账征收，你直接按实际收入申报，增值税未达起征点免征，所得税填报A表申报。

海浪8528

个体户一个季度销售额30万元以下，不是什么税都不用交，什么都不用管哟。我们来讨论下个体户都需要交哪些税及如何交税。只有明白了原理，才能弄清是否该交税。

一、增值税

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增值税纳税人分为一般纳税人和小规纳税人。个体工商户不一定全是小规模纳税人，有的个体工商户会计核算健全，或年度销售额在500万元以上，符合一般纳税人认定条件的，就会认定为一般纳税人。当然，大多数个体工商户都是小规模纳税人。

1、小规模纳税人

您问到的季度销售额30万元以下，可以免征增值税的政策，是对小规模纳税人的优惠（可查总局公告2019年4号）。如果您是小规模纳税人，并且一个季度的销售额在30万元以下，并且全都开具的普通发票，或有一部分没有开具发票，另外的开具的普通发票，那是可以免征增值税的。但是，免征增值税不等于不用报税，您还需要在征期内按时报税，即在每季度结束的次月申报期内报税，按要求填写季度销售额。免征增值税的销售额填写在“小微企业免税销售额”相关栏次里。

如果小规模纳税人自行开具或去税局代开了增值税专用发票，都需要按开具的专票的金额计算缴纳增值税，不得免征增值税哟。而且，增值税专票的金额与普通发票的金额是合并计算，考虑月销售额是否在30万元以下。

2、一般纳税人

如果您是一般纳税人，不管开具的是增值税普通发票，还是专用发票，或者没有开具发票，也不管您季度销售额是否在30万元以下，都需要按全部销售额计算缴纳增值税哟。

二、附加税

附加税包括城市维护建设税，教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等，大致相当于缴纳的增值税的12.5%，各地略有差异。即您只要实际缴纳了增值税，就要按此比例再计算缴纳附加税。另外，依据财税2019年13号文，自2019年1月1日起附加税可以减半征收。即按上面的比例算出的金额的一半，才是您实际需要上交的附加税。

三、个人所得税

个体工商户需要按生产经营所得计算缴纳个人所得税。大多个休工商户的个人所得税都是按季度申报。个体工商户的个人所得税的征收方式有核定征收和查账征收两种方式。都是您的税局的专管员给您定如何征收，所以您需要去大厅问您的专管员您的征收方式。只有明白征收方式，才能搞清楚如何报税。

1、核定征收

（1）大多数的个体工商户都是核定征收。一般一个月的销售额在3万元以下，就不用交个人所得税。这个具体金额您一定要问您的专管员，因为全国没有统一的标准，完全由专管员自定。假如专管员给您定月销售额不用交个人所得税，他一般在系统给您设置了自动申报，就不用您去报税了。但您要懂，系统中您还是在按期报税的。但如果您的月销售额超过了核定金额，比如您一个月开了5万元普通发票，您就需要去大厅申报个人所得税了哟。这里就是您问的问题，季度30万以内的普通发票销售额，可以免征增值税，但肯定不能免个人所得税。因为专管员一般给核定的销售额都在3万元以下， 这是税局的规定。所以您一个月开了5万销售额就必须主动去大厅申报纳税。

（2）如何计算个人所得税呢

一般是按您的销售额，税局给核定一个利润率，一般是5%-10%之间。我们假设税局给定的5%，那5万乘以5%即2500元就是您的应税所得额，用这个金额去对照经营所得的个税的税率表，来计算您该交多少个人所得税。

2、 查账征收

如果税局给您定的是查账征收方式，你就需要准确核算当期的收入成本费用，取得合规的发票，来申报个人所得税。

四、小结

总之，您肯定需要报税。如何申报一定要去问自己的税局专管员。因为个体工商户的管理很灵活。只有明白您的实际征收方式，您才能正确报税。您要有个思路，免征增值税，不等于不用报税，哪怕没有销售额也要零报税。但如果您的专管员给设置了在核定的销售额内自动申报，您月销售额也没有超过核定金额，则您确实不用报税哟。

伊娃说税

今年1月份国家公布了增值税月销售额10万以下免征增值税的税收优惠政策，这对于小规模纳税人，特别是个体工商户来说是一个天大的好消息。很多个体户长舒一口气，终于不可以不再受发票的限制了，可以尽量的多开发票了，所以才会产生一个季度30万发票是不是不缴税的问题？

个体户在税务管理上一般分为查账征收和定期定额征收这两大类，对于查账征收的个体工商户，就可以和企业一样去看待，既可以申请按月申报，也可以申请按季申报。按季征收的时候可以享受每个季度30万的增值税销售额优惠政策。对于定期定额管理的个体户，能不能按季定期定额？各个省税务局的口径不太一样，有的省说可以按季定额，有的省还没有表态是不是可以按季进行定额管理？在没有确切的文件规定之前，我们暂且认为定期定额的个体户只能按月进行定期定额管理。

对于按季申报的查账征收的个体户，每个月30万以下的申报收入，是免征增值税的，同时也免征的城建税，教育附加等附着在增值税上的税费。不过个人所得税是无法免征的。还要按照经营所得计算缴纳相应的个人所得税。虽然免征了增值税，但是并不代表着你什么都不用管，你还要按照你的财务核算情况，按照要求按时进行增值税，城建税，教育附加，个人所得税等税种的申报，税务局系统会根据你如实填写的内容来自动判断你是否享受增值税免征的优惠政策。

对于定期定额管理的个体户来讲，每个月10万的销售额是可以享受免征增值税的优惠政策，但是个人所得税按照以前的免征口径，只能3万以下定额户才可以享受，3万以上定额的个人所得税无法进行免征，所以个人所得税还是要交的。不过定期定额管理有个好处，就是说你平常什么都不用管，只要在银行🏦卡上放足够的钱就可以了，税务局系统到期后会自动扣你该缴纳的税款。

撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验，加上条理清晰的通俗化讲解，为您解疑释惑！如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，😊

左刀三爷聊财税

 小规模纳税人享受免征增值税后，依然要办理纳税申报

财税〔2019〕13号文件规定，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时免征城建税、教育费附加。

小规模纳税人免征增值税后，是不是什么都不用管了呢？不是，根据政策规定在落实小微企业普惠性税收减免政策时，纳税人不需要提供、手续，只要条件符合直接享受，但依然要按规定办理纳税申报。

一是政策性减税要申报。减税政策分为税制性减税和政策性减税两类。税制性减税是指增值税降率、个人所得税改革、税前扣除等税制改革及制度性安排带来的减税，纳税人不需申报减税额；政策性减税是指国家对特定纳税人或特定经济行为，实行照顾性或激励性政策而发生的减税、免税，纳税人有如实申报的义务，需要填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

二是免征增值税后，所得税依然要申报缴纳。根据小微企业普惠性税收减免政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如是个人，需要按生产经营所得缴纳个人所得税。所以免征增值税后依然要申报缴纳所得税。

三是小微企业或个人免征增值税，可能继续需要领购发票等业务，所以要按规定办理发票领购手续。

总之小规模纳税人在享受普惠性减税政策时，不需要提供任何资料，直接享受。但是仍然要填报申报表，办理申报手续。

财税观察

全国个体户千千万，为了方便管理也方便纳税人。目前，税务局一般都对个体户进行定期定额管理。

而个体户定额在各税种免税额度以下的，且实际发生业务也不超额的，则个体户基本可以不用自己申报，也不需要缴税。

但是，绝对不是说个体户就可以把税务抛在脑后不管不顾了。以山东为例，定期一般都是按照季度，定额一般只要少于2万元，个体户在这种情况下，未发生超额的业务，也未代开专票，则不需要到税务局去申报，也不用交税。一旦业务收入超额或者代开过专票则必须申报纳税。

一、个体户涉及的税费：

增值税：适用征收率3%，不可以抵扣。应纳税额=销售额*税率（3%）。2019年政策，销售额月不超过10万，季度不超30万，免增值税。只包含普票，只要开专票就得交增值税。

附加税：增值税额*税率（城建7%、教育附加3%、地方教育附加2%、水利0.5%） 有增值税才会有附加税。月不超10万，季度不超30万，只收城建，超了就四个附加都收。

个人所得税：缴纳经营所得个税，适用3%-45%的税率，应纳税额=利润*税率-速算扣除数。

二、个体户的征管模式：

1、查账征收：个体户自行建立账簿，合算收入成本费用利润等。个人所得税、增值税及附加税都自行在省电子税务局申报，或者到税务大厅填表申报，计算方式前面已经说明。

2、核定征收：一般采用定期定额的模式。现在国地税已经合并，增值税与个税核定数字一致。

例如：A个体户核定期2019.1.1到2019.12.31，每季度定额为5万元，则该个体第一季度开普票少于5万元，未代开过专票，则基本不用管理税务，税局后台自动申报。如果该个体开普票2万元，在税务局代开了一张专票2万元，则该个体必须在4月15日之前到税务局进行申报。

北辰说财税

首先，今年1月份国家公布了增值税月销售额10万以下免征增值税的税收优惠政策，这对于小规模纳税人，特别是个体工商户来说是一个天大的好消息。

很多个体户长舒一口气，终于不可以不再受发票的限制了，可以尽量的多开发票了，所以才会产生一个季度30万发票是不是不缴税的问题？

其次，而个体户定额在各税种免税额度以下的，且实际发生业务也不超额的，则个体户基本可以不用自己申报，也不需要缴税。

对于按季申报的查账征收的个体户，每个月30万以下的申报收入，是免征增值税的，同时也免征的城建税，教育附加等附着在增值税上的税费。

不过个人所得税是无法免征的。

还要按照经营所得计算缴纳相应的个人所得税。

当然，你也可能报的是0，因为现在大部分省份都要求对个体工商户的个人所得税实行查账征收，意思就是你自己根据开票金额填收入，成本费用再据实扣除，再去套个体工商户的税率，计算结果可能是应交税为0，但也可能计算结果为要交钱，就看你自己怎么填申报表了，你懂的。

减税政策分为税制性减税和政策性减税两类。

税制性减税是指增值税降率、个人所得税改革、税前扣除等税制改革及制度性安排带来的减税，纳税人不需申报减税额；

政策性减税是指国家对特定纳税人或特定经济行为，实行照顾性或激励性政策而发生的减税、免税，纳税人有如实申报的义务。

如果是采用的“双定”的方法，那么要看看实际的销售额来确定是否需要交增值税，假设核定的销售额是8万/月，那么如果销售额最终是9万，在10万以下，是不用缴纳增值税的，如果销售额最终是11万，超过了增值税的免征额，那么是需要全额缴纳增值税的，并且还要缴纳相应的附加税。

慧算账

什么税都不交，什么都不用管，这种境界目前还达不到。当然，也快了，我来细细分析一下。

一、增值税。就是由于普惠性减税降费推出以来，大家有个误解，30万以下不交税了。严格的说是小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元（季度30万）。这里有个前提是你在税务局有税务登记，如果没有税务登记的个体，需要代开发票，还是按次征税的，500元以下免税，500元以上按照适用税率缴税。所以没有登记的赶紧去税务局补个登记吧，现在个体的两证整合，一般你在工商领取营业执照了再去税务局补录一下信息就好了。总而言之，30万以下开票额增值税基本是免了（销售不动产除外，就是你有销售不动产的行为，无论多少钱都是交增值税的）。

二、免增值税，那么城建税，教育费附加和地方教育附加也免了。

三、增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。如果一旦产生上述税种了是减掉一半，不是全免哦。

三、最重要的，个人所得税。个体不交企业所得税但是要交个人所得税。个人所得的税怎么交？分两种情况，查账征收和核定征收。

查账征收的个体经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。然后对应乘以百分之五至百分之三十五的超额累进税率表减掉速算扣除数。

实行定期定额方式征收个体经营 应纳税额=核定收入总额×核定征收率 各省定率不一致，以吉林省为例，吉林省的核定征收率标准为月收入5万以下0%，5到10万0.5%，10万以上1.2%。

另外，你买车得交车购税，交保险时得交车船税等等，所以不是什么税都不交，什么都不用管。

小河财经

首先回答你不是什么税都免征了，也不是什么都不用管了！

一、你还需交哪些税？

你的这种情况还有一种税你得交，那就是个人所得税！

当然，你也可能报的是0，因为现在大部分省份都要求对个体工商户的个人所得税实行查账征收，意思就是你自己根据开票金额填收入，成本费用再据实扣除，再去套个体工商户的税率，计算结果可能是应交税为0，但也可能计算结果为要交钱，就看你自己怎么填申报表了，你懂的。

二、你要做哪些事？

就算你按揭销售额未超过30万元，免征了增值税，不代表你就不需要向税务局申报了。

1.介于你是按季申报纳税，那么在每年的1、4、7、10月的15日之前你仍然需要就你的开票金额申报对应的增值税及附征，如果你会网上申报，那就最好了，如果不会，那就去税务大厅申报，即使不懂也没关系，税务工作人员会教你填表的。

2.那就是每个月15日之前记得把你的税控盘连接电脑，进行抄报税，远程清盘，不然你的税控盘会被锁住，无法开票。

huaihua老周

国家税收优惠政策季度开票起征点为销售额30万，代表着季度开票不超过30万，不用交增值税，不需要交税并不等于不需要申报。

个体工商户新政策：查账征收

2019年我国个体户税收征收方式发生转变。具体由《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第二十二调的通知内容“除由集贸市场代征税款的个体工商户外，自2019年1月1日起终止定期定额征收方式。终止定期定额后，个体工商户征收方式转为查账征收。请按照有关规定，及时、足额申报缴纳相关税款。

解析：新政策下个体工商户查账征收意味着个体工商户跟小规模纳税人一样需要每个季度按时申报增值税、附加税（城市教育税附加、教育税附加、地方教育税附加）、经营所得即个人所得税。

季度开票30万元以下，还需要做以下税款的申报和缴纳

1. 增值税的申报：个体工商户每个季度需要申报增值税，申报增值税的过程就是将金税盘开出的发票与在国家税务局官网申报的增值税报表中销售额做对比，票表对比通过，下个月才能正常开票，如果销售额不超过30万，增值税申报表中应退（补）增税税额那一栏自动回显示金额为0或者不显示金额，代表您这个季度应交增税税额为0。
   

2. 附加税的申报：增值税核定的季度征收，那么附加税肯定也是按季度征收，按季度申报，如果增值税应交税额为0，那么附加税应交税额也为0，增值税报表报送的同时，也需要把附加税报表也报送了。城市维护建设税、教育税附加和地方教育税附加可以享受最高减征50%最新优惠政策。

3. 个人所得税的申报：应纳税额=应纳税所得额（收入-成本-费用及损失-起征点）*适用税率-速算扣除数，以下是经营所得税率表：

总结

• 未按时进行纳税申报，但按期缴纳了税款，根据《税收征管法》第六十二条规定，税务机关责令限改，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
  

• 按时进行申报，但没有按时缴纳税款，根据《税收征管法》第四十调第一款规定：采取强制征缴税款或者第六十八条规定处不教或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

按时申报，按时缴纳税款，做一名守法的好公民。

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金币答

一般个体工商户涉及的税种主要有增值税，城建税，教育附加费，地方教育费附加及所得税。个体工商户也属于小规模纳税人，一般一个季度进行一次纳税申报。

从2019年1月开始，小规模纳税人免征增值税的月销售额从3万元提到10万元，所以季度销售额未达到30万时，是可以免征增值税的。如果当期没有增值税，那么城建税，教育费附加及地方教育附加也不需要缴纳。经营所得也是一个季度申报一次，经营所得就是经营的收入扣减相关的成本费用后的利润。

个体户的报税方式。

1、定期定额征收

定期定额征收的方式是税务局对于生产经营规模小又确无建账能力的纳税人采取的税收征收方式。目前的个体户大部分采取这样的征收方式。定期定额征收的个体户无需自己申报纳税，每个季度税务系统会自动进行申报，并从约定的银行账户中进行税款的扣缴。

定期定额征收的个体户有一个注意事项，个体户开业后在税务局申请定期定额征收，需要在开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，并将协议书交回税务局备案。以后每个季度要确保其账户内的存款数额足够缴纳当期税款，如果银行未能从纳税人账户上扣到税款，就会造成逾期，需要到税务服务厅进行补报税并且接受处罚。

我曾经有一个朋友因没有把《委托代扣税款协议书》办理好，造成多次逾期未申报，产生了很多不必要的罚款。一定要记得：即使个体工商户当期没有销售额但也要进行申报。只是定期定额征收是由税务系统自动申报，但一定要保证代扣税款的账户有足够余额可以扣缴税款，否则也会造成申报逾期。

2.查账征收

定期定额征收是以前个体户的主要税收征收方式，但随着税收制度的改革，个体户也要慢慢实行查账征收的方式。查账征收要求个体户按照国家有关规定设置账簿，自行申报。

个体户自行申报需要登录电子税务局进行申报纳税。按照电子税务局提示的步骤填写相关的数据并进行纳税申报。每一期的纳税申报都有期限，所以要在规定的期限内进行申报，避免出现申报逾期。每个季度都要进行申报，不管当期是否产生销售额或是税款。

总结：随着社会的发展，个体户的纳税申报也要走向查账征收的方式，这是一个大趋势，所以个体户也要及时了解税法改革，避免出现不必要的税务处罚。

關鍵字: 申报 实际收入 职场