7月25日上午，国家税务总局大连市税务局举行“褒奖诚信、联惩失信 持续优化税收营商环境”新闻发布会，公布执行税收违法“黑名单”制度和联合惩戒工作最新进展，介绍了我市打虚打骗工作成效并向社会公布“双打”典型案例，并盘点税务部门助推社会信用体系建设的做法和成效。
2018年上半年，大连市税务局将税收违法“黑名单”公布及推动联合惩戒作为贯彻党的十九大精神、落实社会诚信体系建设、深化“放管服”改革、优化营商环境的重要工作内容，取得了显著的工作进展。
主要体现在以下方面：
一、持续加大“黑名单”公布力度
自2014年10月公布第一批“黑名单”以来，大连市税务机关累计公布“黑名单”案件92件。其中，2018年1至6月，公布“黑名单”案件11件，全部为虚开增值税专用发票案件。
二、确保税务部门惩戒措施落实到位
大连市税务局认真落实国家税务总局对“黑名单”当事人惩戒要求，依法依规对“黑名单”当事人采取更加严格的发票管理、出口退税审核等措施。截至2018年6月，共对“黑名单”当事人实施惩戒467户次，如对直接责任人注册登记的其他企业信用降为D级11户次，严格控制发票领用213户次；从严办理出口退税46户次。
三、促进联合惩戒措施落实
大连市税务局充分发挥在涉税联合惩戒工作中的主导和推动作用，采取扎实有效措施确保联合惩戒措施落实到位。目前大连市税务局已将上半年公布的11件“黑名单”全部送至联合惩戒相关部门，共计实施各项联合惩戒措施35户次，进一步强化违法失信“黑名单”信息共享和对严重失信主体的联合惩戒。截至2018年6月，公安部门共配合税务机关办理阻止出境42户次，92户当事人被推送金融机构限制融资授信；22户当事企业被海关部门不予适用海关认证企业管理；全部“黑名单”当事人在取得政府供应土地、参加政府采购活动、进口关税配额分配等方面被有关部门采取限制性管理措施。
四、落实纳税信用修复机制
税务总局在失信惩戒机制中建立了有利于“黑名单”当事人自我纠错的纳税信用修复机制，鼓励“黑名单”主体通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。截至2018年6月，我市累计已有2户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布，税务部门将相关情况通知实施联合惩戒和管理的部门。
五、扶持实体企业发展
大连市税务局创新应用“惩扶结合、分类处理”理念，惩戒重大税收违法企业，支持实体经济发展。市局稽查局领导带队，深入当事企业实地调研，了解案件实际情况。经调研，两户实体企业接受虚开增值税专用发票非企业主观故意行为，系内部监管不力，员工个人行为所致。经企业申请、局长办公会审议、总局备案等环节，对两户实体企业不予列入税收黑名单。此举有力地促进了企业经济效益的稳定增长，优化了营商环境，受到了政府与企业的好评。
下一步，大连市税务局将一如既往落实党中央、国务院及国家税务总局的决策部署，紧密加强与相关部门的工作联系，全面提升公布“黑名单”和联合惩戒的综合社会效应，为大连市市场主体公平竞争营造优质税收环境。
Q
发布会上，市税务局吴杰副局长还就记者提出的关于税收“灰名单”的问题进行了解答，“灰名单”和“黑名单”有什么关联？
税收违法“黑名单”及“灰名单”都是税收诚信体系建设的一部分。“灰名单”是税务部门对重点人员的信息进行分类收集、归纳整理所研究设立的，目的在于能够及时向税务机关内部管理部门和外部相关部门推送税收违法案件涉案重点人员信息，强化重点环节和事项的预警、阻断和管控。此外，还有2起被列入税收“黑名单”企业的典型案例也在发布会上一并向社会公开。
国家税务局大连市税务局副局长 吴杰就社会各界比较关注的打虚打骗工作情况进行解读。
近年来，我市税务部门在严厉打击骗取出口退税和虚开增值税发票违法行为专项行动中取得了一定成效。大连市税务局与公安局、海关和人民银行密切协作，将打击骗税和打击虚开紧密结合，在全市范围内开展跨部门、跨区域专项行动，联合查处一批重大骗税、虚开案件，摧毁一批职业化犯罪团伙，严惩一批违法犯罪企业和人员。特别是2017年联合查处、破获了3起我市最大的涉税案件，包括一起最大骗税案，一起最大接受虚开增值税专用发票案和一起最大团伙虚开发票案，有效遏制了虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为的高发多发势头，切实维护了国家税收权益和税收秩序，优化了营商环境。
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“5·03”最大团伙虚开增值税专用发票案
该案是由市局稽查局和庄河市公安局联合组成专案组查处的团伙虚开案件。主要犯罪嫌疑人辛某、沈某伙同其他人员，自2015年起，利用非法手段获得的他人身份证先后在大连注册成立了74家空壳公司，在全国直接或者间接控制了168家外地公司，通过自制虚假业务单据，伪造虚假资金流，在无真实业务情况下，大肆虚开发票，涉及全国35个省市12,914户企业，涉及虚开增值税专用发票45万余份，涉案金额437亿元，税额74亿元。目前，查结59户，对外发出《已证实虚开通知单》1,139份，涉及企业1,139户，金额36.17亿元，税额6.24亿元，发票31,111份，已抓获团伙主要犯罪嫌疑人12名。
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“12·08”最大骗税案
该案是由市局稽查局和公安局西岗分局经侦部门联合查办的团伙骗税案件，经查2014至2015年间，主要犯罪嫌疑人刘某伙同他人，在大连设立两家出口企业，通过接受该团伙控制的7个省市的7家上游供货企业虚开增值税专用发票，合计455份，金额1.2亿元，税额2,037万元，虚构境内服装采购业务。而后采取“买单配货”手法，借货出口，配单配票，向海关部门假报出口业务，骗取出口退税合计1,905万元。我局追缴已退税款1,905万元，补缴增值税税款和企业所得税税款3,982万元，并处罚款2,521万元，合计共8,408万元。
另外，还有2起典型虚开案。
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“5·20”专案
该案是由市局稽查局、公安局沙河口分局经侦部门联合组成专案组查处的团伙虚开案件。专案组历时两年的时间，查清了浙江籍犯罪嫌疑人董某伙同他人在大连操控34户企业，无真实货物交易虚开增值税专用发票，涉及河北、北京等16个省市215户企业，涉及发票2.09万份，涉案税额11.9亿元，已抓获团伙主要犯罪嫌疑人10名。大连市税务局目前对“5.20”专案中的17户企业已确定虚开，共发出《已证实虚开通知单》102份，涉及企业102户，金额18.5亿元，税额3.1亿元，发票7,632份，下游挽损1.5亿元。
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“5·09”专案
该案是由中山区税务局、稽查局和公安局中山分局经侦部门联合组成专案组查处的团伙虚开案件。专案组检查人员利用5个月的时间完成了8户涉案企业证据的采集、固定和相关人员证言的获取，主要嫌疑人王某已被公安机关缉拿归案。经查证，王某利用8户企业虚构农产品购销业务，虚开农产品收购发票，虚开增值税发票，作为源头虚开企业，控制8家关联公司，形成一个庞大的虚开集团，涉案发票46,307份，金额53.8亿元，税额7亿元，价税合计60.8亿元。
据统计，2016年至2018年上半年，大连市税务局累计立案检查2202户(包含外地来函已证实虚开通知单立案984户数) 涉嫌骗税和虚开增值税专用发票企业，1232户企业已查结，其中815户确定虚开增值税专用发票，涉案税款110.27亿元，破获团伙作案12起，抓捕犯罪嫌疑人62名，网上追逃7名。对695户企业向外地发出《已证实虚开通知单》4,204份，辐射全国35个省市4,204户企业，发票213,601组，发票金额454.64亿元，税额76.56亿元。经统计回函情况，各地挽损税额9.57亿元，调整留抵税额0.32亿元。累计应追回退税款27.16亿元、暂扣退税款1.23亿元，查补税款20.2亿元,罚款20.3亿元,打骗成果合计68.89亿元。
深度解读大连市税务局创新信用管理、实行诚信激励工作的做法和成效。
大连市税务局高度重视纳税信用体系建设，以习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，以社会信用体系建设规划纲要为指导，持续推进纳税信用体系建设，不断创新纳税信用管理，发挥信用增值效应，激励企业依法诚信纳税，引导纳税遵从，着力营造守信者受激励、失信者受惩戒的税收环境。作为信用激励措施的“银税互动”项目曾获得大连市委、市政府主要领导的肯定性批示，并获2015年大连市“十佳工作创新项目”。
一、2017年纳税信用等级评价情况
为持续推进全社会税收信用体系建设，扩大纳税信用评价的影响力，增强守信纳税人的荣誉感，积极引导纳税人依法诚信纳税，大连市税务局每年对全市企业类纳税人信用等级进行评价。
2018年，共对23.3万户纳税人开展了2017年度纳税信用等级评价工作，共评出A级10038户，B级72265户，M级116288户，C级7929户，D级26748户；其中M级占参评总户数的49.85%。
什么是M级？
2018年4月，国家税务总局下发了《关于纳税信用评价有关事项的公告》（2018年第8号），增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业可以评为M级。
M级企业享受取消增值税专用发票认证和税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导两项激励措施。
2018年开展个体工商户纳税信用等级评价试点工作，共对29万余户个体工商户开展了2017年度信用等级评价工作，评出A级50344户，B级24682户，M级199693户，C级3225户，D级13493户，其中M级占比最大，占参评总户数的68.52%。
二、以守信激励当“排头兵”引导纳税遵从
（一）创新开展线上“银税互动”服务
大连市税务局自2016年开始推出“银税互动”项目，为小微企业提供信用融资服务。2018年，大连市税务局率先在全国开展“线上银税互动”试点工作，同中国建设银行大连市分行搭建“银税互动”专线，符合条件的纳税人通过网上银行、手机银行等线上渠道，实现申请、审批、授信、放贷全流程线上操作，将中国建设银行大连市分行、平安银行大连分行、渤海银行大连分行、交通银行大连分行4家银行纳入“线上银税互动”平台，缩短放贷时间，提高服务质效。截至目前，共有16家商业银行签订银税合作协议，推出“银税互动”产品11个；2018年，累计帮助全市1340户企业获得贷款249.28亿元，其中，向936户小微企业发放贷款31.04亿元，通过“线上银税互动”平台向503户小微企业发放贷款1.7亿元。
（二）实施纳税人分类管理
依据纳税信用管理办法，大连市2017年度A级纳税人10038户。对不同等级纳税人实行“区别”对待，如主动向社会公开全部A级纳税人名单；为一般纳税人增加增值税发票领取用量服务9474户次；为A级纳税人提供普通发票按需领用服务6844户次；为187户出口企业提供便利措施，涉及退税金额35.3亿元；为A、B级纳税人取消增值税发票认证66842户次，勾选票数412.5万份。
（三）提供A级特优纳税服务
各基层局办税服务厅开辟了A级纳税人“绿色通道”，提供特快办税服务，2018年共为A级纳税人提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项3758笔；部分基层局开展诚信纳税人专属服务，如金州区税务局为诚信纳税人制定专属服务卡，提供包括专人服务、容缺办理服务、按需“订单式”服务、定期回访服务等12项量身打造的组合服务，受到企业欢迎。
三、以信息公示立“警示灯”提高应用价值
（一）建立工作机制
信用信息的准确是管理的基础和前提，大连市税务局重视信用信息公示工作，建立了由市局纳税服务部门牵头，征管、稽查、信息、规费等各业务部门对数据进行严格把关，各基层局落实执行的两级多层工作机制，各部门各司其职，有效提升了信用信息的准确性。2018年，大连市税务局共向“信用大连”信息平台报送数据97.4万条，其中，行政许可数据37672条，行政处罚数据145条。加强同发改委、工商局、银行、律师事务所等部门的沟通交流。2017年，配合发改委、统战部、工商局、团市委等部门开展信用信息征询工作2087人/次。
（二）客观反映情况
根据大连市信用信息征集规范，大连市税务局严格按照时限要求和报送方式进行每季度的数据报送，数据报送内容涉及企业基础数据、行政许可、行政处罚、黑名单、社保费信用数据等企业信息，全面真实反映企业的涉税情况，确保大连市信用信息共享交换平台数据的及时性、准确性，信息公示的警示作用得到充分发挥。在大连市税务局网站开设了“纳税信用A级企业查询”模块，方便社会各界查询。
2018年，大连市税务局将进一步完善纳税信用管理制度，扩大纳税信用评价范围，缩短评价周期。以推行实名办税为契机，归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度，加强个人信用与企业信用之间的联动。运用税收大数据，建立信用积分制度，健全动态信用评价和风险评估指标体系，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价，根据监控评价结果实施分类服务和差异化管理。
信用体系建设工作事关改革发展全局和人民福祉，惠及当下、利在长远，大连市税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，贯彻落实十九大精神及诚信建设的新理念新要求，开拓进取，真抓实干，主动担当，锐意进取，持续推进以纳税信用等级评价为基础的各项税收信用体系建设工作，以新思维引领新时代信用体系建设，为推动大连振兴发展贡献税务智慧。
校对：张军
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