會計日常業務處理方法有三種:1、直接全額記入招待費2、直接記入招待費,按金額計提銷項稅3、直接記入營業外支出,並計提銷項稅在稅務稽查過程中,上述3類情況都有可能發生.
稅務認定標準:
1、在沒有實現銷售的時候,一般情況下稅局認定為第1類.(特殊情況除外)
2、實現了銷售的時候,有可能認定為第2類,也有可能認定為第3類.
3、稅局認定的理由:這麼多的煙、酒,不可能一次就能在現場消費完,肯定用於送禮,送禮在稅法上屬於無償贈送,認定為視同銷售處理.
公司購買菸酒的進項稅可以抵扣嗎
企業購買菸酒的用途不同,進項稅處理方式不同.分下列兩種情況.
一、企業購買菸酒當做貨物用於銷售,按照規定可以依法抵扣.
二、企業購買菸酒用於集體福利、個人消費(包括交際應酬),以及非應稅項目則不得抵扣.
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定納稅人購進貨物、勞務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額,准予從銷項稅額中抵扣.企業購進菸酒用於銷售的,屬於這種情況,進項稅可以抵扣.
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定可知,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》:第二十二條條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費.企業購買菸酒取得了增值稅專用發票,用於了以上非應稅項目,屬於上面規定的情況,進項稅不允許抵扣.
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