一騎絕塵95980706
從問題中分析，貴公司是增值稅一般納稅人的工程公司，從中石化取得了17%稅率的增值稅專用發票，想知道該怎樣抵扣銷項稅額？
您的疑問主要是認為自己的銷項稅率是11%，取得的進項發票稅率是17%，進項稅率大於銷項稅率，就不敢抵扣了。
先告訴你答案，放心大膽的抵扣。就按17%的稅率抵扣。
好，下面我們來分析一下，建築工程公司的成本費用的構成。
主要是建築材料、生產設備、運輸車輛、人工費用還有燃料和租用場地等。下面我們來詳細瞭解一下，成本費用的具體稅率和徵收率。
一、外購建築材料、生產設備、運輸車輛都屬於貨物，因此進項稅額髮票都為17%的稅率。
二、如果從增值稅一般納稅人手裡租用生產設備或運輸車輛，生產設備和運輸車輛屬於有形動產，進項發票也是17%的稅率。
如果從增值稅小規模納稅人手裡租用以上兩項，進項稅額徵收率為3%。
三、人工費用，如果從增值稅一般納稅人派遣公司外僱工人，取得的是稅率6%的進項發票。
如果從增值稅小規模納稅人派遣公司外僱工人，取得是3%徵收率的進項發票。
如果派遣公司選擇了差額徵稅，取得進項為5%徵收率的發票。
四、燃料，也就是您題中說的從中石化取得的增值稅專票。汽油，柴油都屬於貨物稅率為17%。
五、工程公司在施工作業中，要租用場地放置建築材料，修建辦公室、工人宿舍，食堂等。租用場地，取得的進項發票一般納稅人的稅率是11%，小規模徵收率是5%。
因此從以上五項可以看到，建築工程公司成本費用的進項增值稅專用發票，涉及到的稅率有：17%、11%、6%、5%、3%。因此只要我們成本費用中的採購項目是真實的，增值稅專用發票也是真實的。那麼不管稅率和徵收率是多少都允許正常抵扣銷項稅額。
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稅月靜好35
中石化取得的專票為17%的進項稅額，需要在有效期內認證後抵扣（2017年7月1日後開具的360天，之前的180天）。建築業一般納稅人比較特殊，可根據項目選擇簡易徵收或一般徵收。可選擇簡易徵收項目包括甲供、清包工和2016年5月1日前的老項目），選擇簡易徵收項目按3%徵收率予以徵收不可以抵扣進項。如果取得的中石化專票專用於簡易項目就不可以抵扣，應做進項轉出。如果該票專用於一般項目則可抵扣，在有效期內認證抵扣。如果該票既用於簡易又用於一般項目，則需按銷售額進行分攤。因此貴公司取得的專票應該先予以判斷，切勿取得專票就抵扣，以免帶來涉稅風險。
天天動物幽默
首先，憑增值稅專用發票抵扣聯通過主管國家稅務機關認證。
其次，通過網上申報或櫃檯紙質申報增值稅納稅申報表及附表。
最後，申報成功後，即可進行稅款的扣繳入國庫。
