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在增值稅稅率下降後，很多朋友都在討論類似的問題：稅率下降，到底能給企業帶來多大的利潤。
增值稅是價外稅，理論上看似乎不會影響到企業的利潤，只會影響到企業的現金流。
但是， 在實際業務中，因為增值稅上家交稅下家抵扣的特徵，稅率的降低會讓公司重新調整產品定價。
會計人員要做的是，基於新的稅率和新的售價，重新測算企業的現金流和利潤。
基於16%和13%的稅率，以貿易業務為例，簡單做了個計算。
從中可以看出，當稅率下降後，公司的利潤會增加，但考慮到採購供應商材料的成本也會增加，增加的利潤小於減少的稅額。
但是， 如果客戶要求降價，若公司還以原來的16%稅率時的收入定價，因為採購進項減少，公司實際利潤反而會變少。除非，你同時能要求供應商也降價。
所以，在增值稅稅率下調後，勢必會引起供應鏈條的重新定價，在供應鏈關係中強勢的一方，大概能拿到更多的收益，而弱勢的一方，很可能利潤空間再次被擠壓。
最近也有消息，國外進口的產品，包括寶馬，是率先開始降價了。對消費者來說，是好事，對國內企業，可能也是新一輪壓力哦。
康愉子
作為一名在企業工作多年的財務人員，從專業的角度來談談這個問題。
4月1日起製造業等增值稅率由16%降至13%，客戶要求降價，那麼會計人員如何從專業角度告訴業務人員跟客戶來談這個問題。
拒絕客戶二個不合理的降價要求：
一、按原含稅價降3%，
二、不含稅價降3%。
那麼如何降才是合理的呢？
正解：明確的告訴客戶政策是降稅不是降價，不含稅價保持不變，只是將稅率按政策降至13%。所以與客戶簽定購銷合同時一定要注意，儘量籤不含稅價格，然後註明稅率是多少，含稅價是多少。
舉個簡單的例子來說明以上的觀點。
比如公司材料成本是1000萬元（不含稅價），銷售收入是1200萬元（不含稅價），我們來計算一下降稅前跟降稅後對企業的影響。
降稅前應交增值稅=1200*16%-1000*16%=32萬，附加稅=32*12%=3.84萬，
降稅後應交增值稅=1200*13%-1000*13%=26萬，附加稅=26*12%=3.12萬，
降稅後企業綜合省稅=32+3.84-26-3.12=6.72萬。
如果是按客戶要求按原含稅價降3%，情況又如何呢？
降稅前應交增值稅=1200*16%-1000*16%=32萬，附加稅=32*12%=3.84萬，
降稅後應交增值稅=（1200*1.16）*97%/1.13*13%-1000*13%=25.34萬，附加稅=25.34*12%=3.04萬，
綜合省稅=32+3.84-25.34-3.04=7.46萬
企業利潤降低=1200-（1200*1.16）*97%/1.13=5.1萬，
實際只增加利潤=7.46-5.1=2.36萬。
如果客戶要求按不含稅價降3%就更加不靠譜，客戶這是在耍流氓，這裡就不再計算了。
通過上面的例子相信大家也看明白了，會計該怎麼處理，業務該如何跟客戶談降價的問題。
關注：冷墨默，個人企業財稅顧問。
冷墨默
生意就是博弈，就是談判。稅收上有一個術語，叫稅收彈性，是說稅收可以通過價格變動來轉移。現在下調增值稅稅率，客戶馬上反應過來，要求調價，這就是典型的稅收彈性的影響。
我們舉個例子來看一看：
以客戶向企業拿貨10萬元/月、進貨9萬元計算：
銷項稅金=10萬*16%=16000元；
進項稅金=9萬*16%=14400元；
增值稅=16000-14400=1600元。
減稅後的情況是：
銷項稅金=10萬*13%=13000元；
進項稅金=9萬*13%=11700元；
增值稅金=13000-11700=1300元
前後比較，得出減少的增值稅=1600-1300=300元。
加上12%的城建及附加，共減少稅金336元。相對10萬元的價格，僅降低了0.34個百分點。
所以，其實降價的空間不大。
這裡的關鍵問題在於，我們舉例中的企業增值能力太弱，只有區區10%左右的增值空間下，增值稅稅率的下調所能帶來的收益十分有限。
但是，市場價格的調整是整體性的，對於增值能力強的企業來說，它完全可以在不造成自身損失的前提下，利用稅率調整的機會，體現出價格上的優惠，從而搶佔更大的市場。
一葉知秋，可知興衰，調幾個點稅也這麼讓人感慨。這恐怕就是強者恆強，也是弱者的可悲了。
沉默的磚家
理論上增值稅是價外稅，與企業銷售價格無關。客戶要求降低的實際上是因為稅率降低後，你開增值稅可抵扣稅額降低，照成對方多繳納增值稅部分，而不是產品的銷售價格。
簽定合同時，合同一般都會約定銷售價格，稅率及合同總金額。比如原稅率16%，簽定合同總金額116元，合同內會約定產品不含稅價格100元，稅率16%，總金額116元。開具增值稅專用發票可抵扣稅額為16元。
然而由於稅率降低為13%，若不降低合同總價，你們確認收入為102.65元，開具的增值稅專用發票可抵扣稅額變為13.35元。致使對方可抵扣稅額減少2.65元，多繳納增值稅2.65元。
所以客戶要求降低合同總價格是合理的，而且要明確客戶要求降低的不是企業的收入，而是增值稅稅金，因增值稅是流轉稅，最終有消費者承擔，如果降水在整個生產銷售鏈條企業正常流轉，最終的結果是消費者承擔的增值稅降低。
當然，由於企業中人工等成本無法取得增值稅專用發票，不能抵扣，致使因反應在產品價格中人工成本增值部分繳納增值稅由企業承擔。如果完全按稅率降低合同價格，企業也存在損失。
實物中，是否降低合同價格，降多少，要看企業對客戶的議價能力，議價能力高，通常不會降價，而議價能力低，這會按稅率降低部分降價，如果雙方差不多，則會互相妥協，各自承擔一部分。
而財務人員只能把道理講清楚。
財經平平
幫你算一算，如果增值稅率從16%下降到13%，降價是否有利。
假設稅率未降前，含稅售價116元，銷項16元，進項成本無稅金額70元，進項稅金11.2元，那麼交納增值稅4.8元，附加0.576元，共計5.376元，該商品增量所得稅為(100一70-0.576)ⅹ25%=7.356元，合計稅費12.732元。
如果含稅價不降，還是116元，稅率降為13%，那麼銷項稅13.345元，進項稅9.1元，增值稅4.245元，附加0.51元，合計增值稅及附加4.755元，增量所得稅(102.655-70-0.51)x25%=8.036元，合計稅費12.791元。稅負比16%高。
由於稅率降低，銷售方不降價，銷售方要麼處於強勢，要麼將失去一部分市場。因為銷售方不降低，其利潤區間加大，上交稅費增加，而最終消費者卻沒有因降稅率享受優惠，與降價企業相比，勢必失去一部分市場，除非壟斷經營，但銷量減少同樣會影響邊際利潤。因此，根據自已掌握話語權，適當降價有利於消費市場。
陽歌財稅
這種情況一般發生在一般納稅人的企業之間，開的專票對方可以抵扣，可以分兩種情況來討論：
合同里約定的是不含稅價格
這種情況下，可以和客戶解釋，儘管增值稅率下降了，但是雙方約定的不含稅價格並沒有變，如下表，之前開票的含稅價是116，現在開票的含稅價是113，商品的不含稅價仍是100，沒有變動，客戶的成本費用並沒有增加。
所以會計完全可以和客戶解釋清楚，如果客戶不明白，可以讓客戶約上他們的財務人員一起溝通，財務人員比較瞭解情況，更好理解清楚。
合同裡沒有單獨約定不含稅價格
例如合同裡當時只約定了價格116（包含一切稅費），那這種情況下，增值稅率下降，如果不調整合同價格的話，會導致客戶的不含稅價提高了，也是就是客戶的成本提高了，例如原先含稅價116，不含稅價100，現在含稅價不變，仍然是116的話，那不含稅價就是102.65，成本提高了2.65%，客戶要求降價訴求有一定的合理性。
會計可以和業務討論給予一定的降價空間，那到底降價多少才合適呢？
如果想保持前後不含稅價的一致性，可以用原先的不含稅價倒推回去，
調整後的含稅價=100*（1+13%）=113，也就是合同裡的含稅價下調2.59%（即（116-113）÷116）。
當然如果你方公司比較強勢，議價能力強，當然也可以拒絕，就看你們之間的合作情況了。
在現在國家減稅降費政策的大環境下，建議雙方在簽訂合同時，最好能在合同中約定“不含稅價”，稅率根據國家政策調整相應變動，以免引起不必要的糾紛。
也有的公司比較雞賊，作為銷售方簽訂合同時，要求按含稅價來結算，在日後稅率下調時，能保證主動權；而作為採購方簽訂合同時，要求單獨約定不含稅價，以保證今後稅率下調不會影響增加成本。
小雨和小嘎是活寶
假如增值稅稅率下降3%，客戶要求商品售價也降價3%，這是不合理的，這裡要說明一下，我們通常銷售價格是價稅合計金額，增值稅稅率是16%，價格是100，稅額是16，那麼總體銷售價格116元，增值稅是流轉稅，是由增值稅的銷項稅額減去進項稅額計算出來的，如果增值稅由16%降為13%
以毛利率為1%，客戶月拿貨10萬元計算
進項稅額：9.9萬×16%=15840（元）
銷項稅額：10萬×16%=16000（元）
增值稅額：16000-15840=160（元）
減稅後
進項稅額：9.9萬×13%=12870（元）
銷項稅額：10萬×13%=13000（元）
增值稅額：13000-12870=130（元）
減稅金額：160-130=30（元）
友情提醒：月貨款10萬元才減稅30元，並不是10萬×3%=3000（元）
很顯然，稅率調整影響整體價格並不多，客戶提出降價，也只能是利潤微降，而不是商品價格打折扣。
慧算賬
面對客戶提出這個問題，首先你自己心裡要有底，自己得明白增值稅稅率下降和降價的關係。
想要弄明白這兩者之間的關係，首先得把增值稅的基本原理整明白，搞懂了增值稅的基本原理，你就明白了降稅率和降價的關係，也就可以從容應對客戶的要求了。
增值稅是價外稅
所謂價外稅，就是稅在價格以外進行核算，獨立於其他稅種的核算。增值稅在會計上的核算是有個專門科目的，應交稅費--應交增值稅。
增值稅的雛形是由美國著名經濟學家亞當斯於1917年提出來的，德國人西蒙斯於1921年正式提出增值稅的名稱，而第一個開徵增值稅的國家確實法國，1954年法國開始按貨物銷售的增值額徵收增值稅。
我們中國是1979年開徵增值稅的。
不得不說這個設計真的很天才，增值稅獨立於價格之外核算，層層抵扣，你取得的進項稅額實際上就是你墊付的稅款，如果你在銷售貨物的時候你不把下游應交的增值稅收回來（也就是銷項稅），這進項稅就是你負擔了，這樣就逼著每個上家去徵下家的稅，這樣既保證了稅收的足額徵收，也減輕了稅務局的徵收負擔。
增值稅不影響利潤
很多人對這個確實難以理解，明明我進貨的時候發花錢交了增值稅，在每月增值稅申報的時候也刷卡繳過增值稅，這都是真金白銀啊，怎麼就不影響利潤了呢？
前面已經提到，增值稅是價外稅，單獨進行會計核算的，購貨發生的進項稅，相當於你墊付的稅款，你銷售是發生的銷項稅額實際上是你的下家支付的，所以，整個增值稅的鏈條就是，你自己先墊錢，然後又從下家把錢收回來了，把自己墊付的錢抵掉，多收上來的錢就交給稅務局，你申報的增值稅實際上是下家給的錢，對你而言，增值稅並沒有影響你的利潤。
講到這，你對增值稅基本原理的理解能有個大概印象了吧，增值稅率的變化，僅僅影響增值稅鏈條的核算，利潤的核算並沒有包含增值稅。
降稅率不等於降價
舉個例子你就明白了
假設老周食品有限公司在2019年3月進貨100元，取得進項稅額16元，當月加工後再銷售，取得銷售額200元，銷項稅額32元，那麼3月應交增值稅32-16=16元，若不考慮其他成本費用，當月會計利潤為200-100=100元。
假設調稅率後的8月份，發生同樣的進和銷，那麼進項稅額為13元，銷項稅額為26元，8月應交增值稅26-13=13元，當月會計利潤為200-100=100元。
發現沒，稅率調整前後的利潤都是100元，並沒有因為稅率的變化影響你的利潤。
所以，如果增值稅降低了稅率，就跟著調低價格，在成本不變的情況下，很明顯會導致利潤變少，甚至出現虧損，之前網上就有言論，說增值稅降了3個點（16%調整到13%），就要求供貨方也調價3個點，這是很不專業的想法。
既然增值稅不影響利潤，那麼國家為什麼要大力減稅降降費呢
1.可以降低產的含稅價，提高市場競爭力
儘管增值稅是價外稅，了以層層轉嫁，但是最後總有人買單，那就是終端消費者，稅率的高低會影響他們的消費決策，稅率越低，意味這消費者在購買商品時需要支付的增值稅就少，這也就是為什麼一些免稅店生意火爆的原因，因為消費者可以花更少的錢買到同樣的商品。
所以說，降稅率可以讓我們老百姓更受益。
2.減少企業資金的佔用，降低企業現金流負擔，增強企業經營活力
增值稅作為價外稅，可以層層轉嫁，但是你得先墊付稅款（也就是進項稅額），這個是需要佔用你的現金流，稅率越低，你現金流負擔也就越少，資金本身也是有成本的，佔的越多越久，成本就越高。如果你發生進項稅後，銷售一直不好，那這個稅款佔用的資金你就一直不能回籠，變相增加你的成本。
所以這次增值稅改革才有一個留抵退稅的政策，從原理上來講，這個稅款本身就是你墊付的，你貨物銷售不好，沒法從你的下家把這個錢給收回來，也就是所謂的銷項稅額不足抵扣，這就會產生留抵稅額，如果你長時間收不回來，國家就把這筆錢先退給你。
講到這，不知道老周把這個問題說清楚沒。
總之，增值稅稅率的變化不影響企業的利潤，因稅率降低了就調低價格就是很不專業的表現了。
huaihua老周
假如增值稅稅率下降1%，客戶要求商品售價也降價1%，這是不合理的，這裡要說明一下，我們通常的銷售價格是價稅合計金額，增值稅稅率是16%，價格是100，稅額是16，那麼總體銷售價格就是116元，增值稅是流轉稅，是由增值稅的銷項稅額減去進項稅額計算得出來的，如果增值稅由16%降為13%，拿1萬元商品，假定毛利率為10%來舉例吧，進項稅是1440元，銷項稅是1600元，增值稅為160元，如果稅率降為13%，進項稅是1170，銷項稅額是1300，增值稅為130元。增值稅率降低3個點，增值稅下降30元，佔1萬元銷售額的千分之三，而不是銷售總額減3%，因此會計人員可以把這個思路傳達給業務人員，在銷售時要給客戶解釋清楚，不要因此誤解而帶來銷售利潤的損失！
夢想有翅膀19
由於稅收普降而產生的各種客戶要求，一般是銷售人員來處理。當然，如果在銷售需要財務人員提供專業建議的時候，會計人員可以提供相應的分析和建議。
稅收紅利如何體現，要看每項業務所涉及到的計價方式、供應鏈中供需方的關係以及各方所處的地位和議價能力。
以下做一個簡單的分析。
1. 不同定價方式下的減稅影響：
（1） 以含稅價格交易：
如果之前合同是按照含稅價格交易，最終含稅價格保持不變，那麼由於稅率降低，企業所交的銷項稅減少，相應的，採購的交易價格不變，抵扣的進項稅也減少。
此種情況企業的客戶沒有享受到降稅帶來的好處，節稅的效應體現在上游的生產商和企業本身。
（2） 以不含稅價格交易：
如果之前合同是按照不含稅價格來交易，最終不含稅價格保持不變，那麼由於稅率降低，銷售價格下降，企業所交的銷項稅減少，同時，採購的交易價格下降，進項稅也減少。企業的利潤沒有變化，但有現金流的好處。
此種情況終端消費者也享受到了稅率下降帶來的好處，節稅效應也體現在了終端的客戶。
2. 企業應對降價要求的處理。
（1） 首先考慮企業自身是處於供應鏈中的哪個環節，有沒有議價的能力。稅收的優惠需要按照既定的關係進行一次重新分配。
（2） 注意計價方式的選擇，企業一定要將定價和計價方式結合起來考慮。要充分保證企業的利潤。
我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。
