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在增值税税率下降后，很多朋友都在讨论类似的问题：税率下降，到底能给企业带来多大的利润。
增值税是价外税，理论上看似乎不会影响到企业的利润，只会影响到企业的现金流。
但是， 在实际业务中，因为增值税上家交税下家抵扣的特征，税率的降低会让公司重新调整产品定价。
会计人员要做的是，基于新的税率和新的售价，重新测算企业的现金流和利润。
基于16%和13%的税率，以贸易业务为例，简单做了个计算。
从中可以看出，当税率下降后，公司的利润会增加，但考虑到采购供应商材料的成本也会增加，增加的利润小于减少的税额。
但是， 如果客户要求降价，若公司还以原来的16%税率时的收入定价，因为采购进项减少，公司实际利润反而会变少。除非，你同时能要求供应商也降价。
所以，在增值税税率下调后，势必会引起供应链条的重新定价，在供应链关系中强势的一方，大概能拿到更多的收益，而弱势的一方，很可能利润空间再次被挤压。
最近也有消息，国外进口的产品，包括宝马，是率先开始降价了。对消费者来说，是好事，对国内企业，可能也是新一轮压力哦。
康愉子
作为一名在企业工作多年的财务人员，从专业的角度来谈谈这个问题。
4月1日起制造业等增值税率由16%降至13%，客户要求降价，那么会计人员如何从专业角度告诉业务人员跟客户来谈这个问题。
拒绝客户二个不合理的降价要求：
一、按原含税价降3%，
二、不含税价降3%。
那么如何降才是合理的呢？
正解：明确的告诉客户政策是降税不是降价，不含税价保持不变，只是将税率按政策降至13%。所以与客户签定购销合同时一定要注意，尽量签不含税价格，然后注明税率是多少，含税价是多少。
举个简单的例子来说明以上的观点。
比如公司材料成本是1000万元（不含税价），销售收入是1200万元（不含税价），我们来计算一下降税前跟降税后对企业的影响。
降税前应交增值税=1200*16%-1000*16%=32万，附加税=32*12%=3.84万，
降税后应交增值税=1200*13%-1000*13%=26万，附加税=26*12%=3.12万，
降税后企业综合省税=32+3.84-26-3.12=6.72万。
如果是按客户要求按原含税价降3%，情况又如何呢？
降税前应交增值税=1200*16%-1000*16%=32万，附加税=32*12%=3.84万，
降税后应交增值税=（1200*1.16）*97%/1.13*13%-1000*13%=25.34万，附加税=25.34*12%=3.04万，
综合省税=32+3.84-25.34-3.04=7.46万
企业利润降低=1200-（1200*1.16）*97%/1.13=5.1万，
实际只增加利润=7.46-5.1=2.36万。
如果客户要求按不含税价降3%就更加不靠谱，客户这是在耍流氓，这里就不再计算了。
通过上面的例子相信大家也看明白了，会计该怎么处理，业务该如何跟客户谈降价的问题。
关注：冷墨默，个人企业财税顾问。
冷墨默
生意就是博弈，就是谈判。税收上有一个术语，叫税收弹性，是说税收可以通过价格变动来转移。现在下调增值税税率，客户马上反应过来，要求调价，这就是典型的税收弹性的影响。
我们举个例子来看一看：
以客户向企业拿货10万元/月、进货9万元计算：
销项税金=10万*16%=16000元；
进项税金=9万*16%=14400元；
增值税=16000-14400=1600元。
减税后的情况是：
销项税金=10万*13%=13000元；
进项税金=9万*13%=11700元；
增值税金=13000-11700=1300元
前后比较，得出减少的增值税=1600-1300=300元。
加上12%的城建及附加，共减少税金336元。相对10万元的价格，仅降低了0.34个百分点。
所以，其实降价的空间不大。
这里的关键问题在于，我们举例中的企业增值能力太弱，只有区区10%左右的增值空间下，增值税税率的下调所能带来的收益十分有限。
但是，市场价格的调整是整体性的，对于增值能力强的企业来说，它完全可以在不造成自身损失的前提下，利用税率调整的机会，体现出价格上的优惠，从而抢占更大的市场。
一叶知秋，可知兴衰，调几个点税也这么让人感慨。这恐怕就是强者恒强，也是弱者的可悲了。
沉默的砖家
理论上增值税是价外税，与企业销售价格无关。客户要求降低的实际上是因为税率降低后，你开增值税可抵扣税额降低，照成对方多缴纳增值税部分，而不是产品的销售价格。
签定合同时，合同一般都会约定销售价格，税率及合同总金额。比如原税率16%，签定合同总金额116元，合同内会约定产品不含税价格100元，税率16%，总金额116元。开具增值税专用发票可抵扣税额为16元。
然而由于税率降低为13%，若不降低合同总价，你们确认收入为102.65元，开具的增值税专用发票可抵扣税额变为13.35元。致使对方可抵扣税额减少2.65元，多缴纳增值税2.65元。
所以客户要求降低合同总价格是合理的，而且要明确客户要求降低的不是企业的收入，而是增值税税金，因增值税是流转税，最终有消费者承担，如果降水在整个生产销售链条企业正常流转，最终的结果是消费者承担的增值税降低。
当然，由于企业中人工等成本无法取得增值税专用发票，不能抵扣，致使因反应在产品价格中人工成本增值部分缴纳增值税由企业承担。如果完全按税率降低合同价格，企业也存在损失。
实物中，是否降低合同价格，降多少，要看企业对客户的议价能力，议价能力高，通常不会降价，而议价能力低，这会按税率降低部分降价，如果双方差不多，则会互相妥协，各自承担一部分。
而财务人员只能把道理讲清楚。
财经平平
帮你算一算，如果增值税率从16%下降到13%，降价是否有利。
假设税率未降前，含税售价116元，销项16元，进项成本无税金额70元，进项税金11.2元，那么交纳增值税4.8元，附加0.576元，共计5.376元，该商品增量所得税为(100一70-0.576)ⅹ25%=7.356元，合计税费12.732元。
如果含税价不降，还是116元，税率降为13%，那么销项税13.345元，进项税9.1元，增值税4.245元，附加0.51元，合计增值税及附加4.755元，增量所得税(102.655-70-0.51)x25%=8.036元，合计税费12.791元。税负比16%高。
由于税率降低，销售方不降价，销售方要么处于强势，要么将失去一部分市场。因为销售方不降低，其利润区间加大，上交税费增加，而最终消费者却没有因降税率享受优惠，与降价企业相比，势必失去一部分市场，除非垄断经营，但销量减少同样会影响边际利润。因此，根据自已掌握话语权，适当降价有利于消费市场。
阳歌财税
这种情况一般发生在一般纳税人的企业之间，开的专票对方可以抵扣，可以分两种情况来讨论：
合同里约定的是不含税价格
这种情况下，可以和客户解释，尽管增值税率下降了，但是双方约定的不含税价格并没有变，如下表，之前开票的含税价是116，现在开票的含税价是113，商品的不含税价仍是100，没有变动，客户的成本费用并没有增加。
所以会计完全可以和客户解释清楚，如果客户不明白，可以让客户约上他们的财务人员一起沟通，财务人员比较了解情况，更好理解清楚。
合同里没有单独约定不含税价格
例如合同里当时只约定了价格116（包含一切税费），那这种情况下，增值税率下降，如果不调整合同价格的话，会导致客户的不含税价提高了，也是就是客户的成本提高了，例如原先含税价116，不含税价100，现在含税价不变，仍然是116的话，那不含税价就是102.65，成本提高了2.65%，客户要求降价诉求有一定的合理性。
会计可以和业务讨论给予一定的降价空间，那到底降价多少才合适呢？
如果想保持前后不含税价的一致性，可以用原先的不含税价倒推回去，
调整后的含税价=100*（1+13%）=113，也就是合同里的含税价下调2.59%（即（116-113）÷116）。
当然如果你方公司比较强势，议价能力强，当然也可以拒绝，就看你们之间的合作情况了。
在现在国家减税降费政策的大环境下，建议双方在签订合同时，最好能在合同中约定“不含税价”，税率根据国家政策调整相应变动，以免引起不必要的纠纷。
也有的公司比较鸡贼，作为销售方签订合同时，要求按含税价来结算，在日后税率下调时，能保证主动权；而作为采购方签订合同时，要求单独约定不含税价，以保证今后税率下调不会影响增加成本。
小雨和小嘎是活宝
假如增值税税率下降3%，客户要求商品售价也降价3%，这是不合理的，这里要说明一下，我们通常销售价格是价税合计金额，增值税税率是16%，价格是100，税额是16，那么总体销售价格116元，增值税是流转税，是由增值税的销项税额减去进项税额计算出来的，如果增值税由16%降为13%
以毛利率为1%，客户月拿货10万元计算
进项税额：9.9万×16%=15840（元）
销项税额：10万×16%=16000（元）
增值税额：16000-15840=160（元）
减税后
进项税额：9.9万×13%=12870（元）
销项税额：10万×13%=13000（元）
增值税额：13000-12870=130（元）
减税金额：160-130=30（元）
友情提醒：月货款10万元才减税30元，并不是10万×3%=3000（元）
很显然，税率调整影响整体价格并不多，客户提出降价，也只能是利润微降，而不是商品价格打折扣。
慧算账
面对客户提出这个问题，首先你自己心里要有底，自己得明白增值税税率下降和降价的关系。
想要弄明白这两者之间的关系，首先得把增值税的基本原理整明白，搞懂了增值税的基本原理，你就明白了降税率和降价的关系，也就可以从容应对客户的要求了。
增值税是价外税
所谓价外税，就是税在价格以外进行核算，独立于其他税种的核算。增值税在会计上的核算是有个专门科目的，应交税费--应交增值税。
增值税的雏形是由美国著名经济学家亚当斯于1917年提出来的，德国人西蒙斯于1921年正式提出增值税的名称，而第一个开征增值税的国家确实法国，1954年法国开始按货物销售的增值额征收增值税。
我们中国是1979年开征增值税的。
不得不说这个设计真的很天才，增值税独立于价格之外核算，层层抵扣，你取得的进项税额实际上就是你垫付的税款，如果你在销售货物的时候你不把下游应交的增值税收回来（也就是销项税），这进项税就是你负担了，这样就逼着每个上家去征下家的税，这样既保证了税收的足额征收，也减轻了税务局的征收负担。
增值税不影响利润
很多人对这个确实难以理解，明明我进货的时候发花钱交了增值税，在每月增值税申报的时候也刷卡缴过增值税，这都是真金白银啊，怎么就不影响利润了呢？
前面已经提到，增值税是价外税，单独进行会计核算的，购货发生的进项税，相当于你垫付的税款，你销售是发生的销项税额实际上是你的下家支付的，所以，整个增值税的链条就是，你自己先垫钱，然后又从下家把钱收回来了，把自己垫付的钱抵掉，多收上来的钱就交给税务局，你申报的增值税实际上是下家给的钱，对你而言，增值税并没有影响你的利润。
讲到这，你对增值税基本原理的理解能有个大概印象了吧，增值税率的变化，仅仅影响增值税链条的核算，利润的核算并没有包含增值税。
降税率不等于降价
举个例子你就明白了
假设老周食品有限公司在2019年3月进货100元，取得进项税额16元，当月加工后再销售，取得销售额200元，销项税额32元，那么3月应交增值税32-16=16元，若不考虑其他成本费用，当月会计利润为200-100=100元。
假设调税率后的8月份，发生同样的进和销，那么进项税额为13元，销项税额为26元，8月应交增值税26-13=13元，当月会计利润为200-100=100元。
发现没，税率调整前后的利润都是100元，并没有因为税率的变化影响你的利润。
所以，如果增值税降低了税率，就跟着调低价格，在成本不变的情况下，很明显会导致利润变少，甚至出现亏损，之前网上就有言论，说增值税降了3个点（16%调整到13%），就要求供货方也调价3个点，这是很不专业的想法。
既然增值税不影响利润，那么国家为什么要大力减税降降费呢
1.可以降低产的含税价，提高市场竞争力
尽管增值税是价外税，了以层层转嫁，但是最后总有人买单，那就是终端消费者，税率的高低会影响他们的消费决策，税率越低，意味这消费者在购买商品时需要支付的增值税就少，这也就是为什么一些免税店生意火爆的原因，因为消费者可以花更少的钱买到同样的商品。
所以说，降税率可以让我们老百姓更受益。
2.减少企业资金的占用，降低企业现金流负担，增强企业经营活力
增值税作为价外税，可以层层转嫁，但是你得先垫付税款（也就是进项税额），这个是需要占用你的现金流，税率越低，你现金流负担也就越少，资金本身也是有成本的，占的越多越久，成本就越高。如果你发生进项税后，销售一直不好，那这个税款占用的资金你就一直不能回笼，变相增加你的成本。
所以这次增值税改革才有一个留抵退税的政策，从原理上来讲，这个税款本身就是你垫付的，你货物销售不好，没法从你的下家把这个钱给收回来，也就是所谓的销项税额不足抵扣，这就会产生留抵税额，如果你长时间收不回来，国家就把这笔钱先退给你。
讲到这，不知道老周把这个问题说清楚没。
总之，增值税税率的变化不影响企业的利润，因税率降低了就调低价格就是很不专业的表现了。
huaihua老周
假如增值税税率下降1%，客户要求商品售价也降价1%，这是不合理的，这里要说明一下，我们通常的销售价格是价税合计金额，增值税税率是16%，价格是100，税额是16，那么总体销售价格就是116元，增值税是流转税，是由增值税的销项税额减去进项税额计算得出来的，如果增值税由16%降为13%，拿1万元商品，假定毛利率为10%来举例吧，进项税是1440元，销项税是1600元，增值税为160元，如果税率降为13%，进项税是1170，销项税额是1300，增值税为130元。增值税率降低3个点，增值税下降30元，占1万元销售额的千分之三，而不是销售总额减3%，因此会计人员可以把这个思路传达给业务人员，在销售时要给客户解释清楚，不要因此误解而带来销售利润的损失！
梦想有翅膀19
由于税收普降而产生的各种客户要求，一般是销售人员来处理。当然，如果在销售需要财务人员提供专业建议的时候，会计人员可以提供相应的分析和建议。
税收红利如何体现，要看每项业务所涉及到的计价方式、供应链中供需方的关系以及各方所处的地位和议价能力。
以下做一个简单的分析。
1. 不同定价方式下的减税影响：
（1） 以含税价格交易：
如果之前合同是按照含税价格交易，最终含税价格保持不变，那么由于税率降低，企业所交的销项税减少，相应的，采购的交易价格不变，抵扣的进项税也减少。
此种情况企业的客户没有享受到降税带来的好处，节税的效应体现在上游的生产商和企业本身。
（2） 以不含税价格交易：
如果之前合同是按照不含税价格来交易，最终不含税价格保持不变，那么由于税率降低，销售价格下降，企业所交的销项税减少，同时，采购的交易价格下降，进项税也减少。企业的利润没有变化，但有现金流的好处。
此种情况终端消费者也享受到了税率下降带来的好处，节税效应也体现在了终端的客户。
2. 企业应对降价要求的处理。
（1） 首先考虑企业自身是处于供应链中的哪个环节，有没有议价的能力。税收的优惠需要按照既定的关系进行一次重新分配。
（2） 注意计价方式的选择，企业一定要将定价和计价方式结合起来考虑。要充分保证企业的利润。
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