對於稅收籌劃,其實有很多企業選擇個人獨資企業核定徵收。
今天小編給大家講一講,你的個獨,到底靠不靠譜。
什麼是個人獨資企業?
獨資企業,即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業上是沒有企業所得稅,在一定程度上大大的減少了企業的稅負。
個獨的稅負為什麼會這麼低?
1. 個人獨資企業,不交企業所得稅,只交增值稅,附加稅和個人生產經營所得稅。
2.個獨企業個人生產經營所得稅可以核定徵收。
個人獨資企業節稅具體案例:
北京中關村某互聯網軟硬件企業,公司硬件部分是設備安裝業務,一年收入數千萬元,實際利潤在一千萬左右。
該企業主要的財務難題難題有:
1. 大量的安裝工作,都外包給了規模不等的小服務商,但是小服務商不願意提供任何發票;
2. 由於供應端發票問題,越來越多的客戶迫使企業開發票,從而導致企業賬面收入和利潤大幅度上升,甚至接近實際利潤水平;
3. 該企業適用的企業所得稅稅率為25%,本身也不具備任何科技屬性,沒有可以使用的稅收優惠政策。一千多萬的真實利潤,只能依靠買發票的方式進行衝抵;
4. 部分需要提取出來用於特殊目的的現金,越來越難以過銀行備用金模式實現。
該企業存在的風險責任:
1. 存在隱瞞收入的偷漏稅行為,存在罰金,滯納金等責任;
2. 存在買賣發票等虛開發票相關行為,有罰金,滯納金,甚至刑事責任;
3. 財務和管理人員,存在財稅管理不善的相關連帶責任。
解決方案:
選擇通過在稅收優惠地區成立服務型個人獨資企業+核定徵收個人所得稅該企業安排其業務團隊管理者,分別開設了多家個人獨資企業。將以往和服務商發生的業務,都外包給這些個人獨資企業。
一家個獨開500萬需要交多少稅?
增值稅專用發票:500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業所得稅:個獨無需繳納企業所得稅
附加稅:14.56×6%÷2=0.44
個人生產經營所得稅:500萬÷1.03×10%*30%-4.05=10.51萬
綜合稅款合計:14.56萬+0.44萬+10.51萬=25.51萬
個人獨資企業核定徵收後,增值稅3%(可代開3%專票),個人所得稅核定徵收0.8%,附加稅0.36%,個人獨資小規模總稅率為:4.16%。
只是多了一個服務外包的環節,就能以極低的成本,解決大量的企業稅務問題,並且此後不用再擔心服務商的規模和是否具備開發票能力等問題。
稅務風控要點:
1. 該企業和小企業之間,資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制;
2. 新設個人獨資企業以及商業模式變更後,相關交易證據的準備和收集,杜絕被認定為虛開的風險。
※※※※※基於業務的完整性和真實性,真的就沒有問題嗎?核心的問題是核定徵收的背後是否確實拿到稅務局的核定徵收函,而且核定徵收函有限期是一年,一定要切記切記!!!※※※※
只有拿到稅務局的核定函,才可以進去有效的核定徵收,如果僅僅是註冊了個獨&個體工商戶,問題或者噩夢才剛剛開始,所以弄不好你的個獨和別人的個獨是不一樣的。你的稅率不是3%+0.36%+1%,而是還得再加25%,那就真的是死翹翹了!!
相關擴展:
1. 既然服務後端可以過這種多個總服務代理再分包的模式降低稅負,那麼銷售端是不是也可以用多個銷售總代理的方式呢?
2. 如果服務業可以過這個模式解決供給端發票問題,那麼貿易業和生產型企業,是不是也可以過類似的模式來解決類似的問題呢?
3. 如果貿易業和生產型企業也適用,那麼需要在日常經營中注意的財稅管理問題又是哪些呢?
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