個體戶、小規模和一般納稅人的三大區分、七大區別

一、三大區分：

1、小規模納稅人——1個標準，2個不能

1個標準：年應徵增值稅銷售額≤500萬元

2個不能：不能正確核算銷項、進項和應納稅額

不能按規定報送有關稅務資料

2、一般納稅人——1個標準，兩個能夠

1個標準：年應徵增值稅銷售額＞500萬元（應稅銷售額未超過標準的，滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人）

2個能夠：能夠進行健全的會計核算

能夠按規定報送有關稅務資料

3、個體工商戶——法律上的概念

個體工商戶與小規模納稅人和一般納稅人是交叉關係，有關聯，又有差別。根據相應的條件，個體工商戶可以是小規模納稅人，也可以是一般納稅人。

二、七大區別

為了更清晰的區分一般納稅人和小規模納稅人，我們做了一張對比表，如下：

註冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？

1、看規模

如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，可以享受增值稅免徵政策。

2、看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%徵收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票佔比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低於3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

4、看行業

如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優惠

看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

個體戶、小規模納稅和一般納稅人的區別有哪些？

一、小規模納稅人2019最新優惠政策：

財政部稅務總局 關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 財稅〔2019〕13號

1、對月銷售額10萬元以下（含本數），季度30萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。　

2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。　

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下：　　

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

注意：這個季銷售額30萬以內免徵增值稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句話說，如果你是個體戶，但已經申請了一般納稅人，那這個優惠政策和你沒有一毛錢關係。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業所得稅，而個體戶要交個人所得稅，性質都是一樣的。

二、增值稅小規模納稅人減徵地方“六稅兩附加”政策

2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人，按照稅額的50%減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受減徵50%的優惠政策。

注意：繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加的增值稅小規模納稅人均可享受該政策。

三、一般納稅人2019最新優惠政策：

1、可以轉登記為小規模納稅人

根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》，2019年12月31日前，年銷售額未超過500萬的一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人，享受小規模納稅人優惠政策。

四、所有一般納稅人取消增值稅發票認證

根據《國家稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告》，自2019年3月1日起，所有一般納稅人都可以採用網上鉤選認證增值稅專用發票，不用再掃描認證，或去稅務局認證，省時省力。

五、企業責任險可稅前扣除

2019年及以後年度，企業參加僱主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，准予在企業所得稅稅前扣除。

六、研發費用加計扣除

符合科技型中小企業認定條件的一般納稅人，在2019年12月31日前，其研發費用在據實扣除的基礎上，可按實際發生的75%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資的175%在稅前攤銷。

成為高新技術企業前提得是一般納稅人，也就是說所有一般納稅人都有機會申請高新技術企業認定，享受15%企業所得稅優惠稅率。

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