仁生戲787
2019年度個稅彙算清繳工作本應在3月1日開啟，但受疫情影響，工作推遲了。
近日，全國多地已陸續開放了手機APP、網站等線上辦稅功能。不少納稅人已成功申請退稅，有人退稅金額超過了6000元，也有人需要補繳。
近期，越來越多的省市開始了2019年度個人所得稅綜合所得年度彙算。
根據國務稅務總局12366納稅服務平臺顯示，雲南、青海、山西、廣西、貴州、大連6省市先行開放了手機APP、網頁等遠程辦稅功能。隨後，內蒙古、遼寧、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陝西、甘肅、新疆、深圳等12省市於3月27日開放了手機APP、網頁等遠程辦稅功能。3月31日，黑龍江、上海、浙江、福建、山東、河南、湖南、重慶、四川、西藏、寧夏、寧波、廈門、青島等14個省市個稅年度彙算手機辦稅功能開通。
目前，北京、河北等地尚未開通手機辦稅功能，未來將陸續開通。不過，國家稅務總局表示，還沒有開通地區的納稅人，如急需辦理，可以通過扣繳單位或者向稅務機關預約辦理。
啥是年度彙算？
簡單來說就是“合併全年收入，按年計算個人所得稅稅款”，然後多退少補。
個稅改革後，計算方法發生了改變，即將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項所得合併為“綜合所得”，按年計算個稅。
具體計算公式如下：
2019年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額
3種情況不需辦理年度彙算
1、納稅人年度彙算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；
2、納稅人年度彙算需補稅金額不超過400元的；
3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度彙算退稅的。
7種情況可以退稅，一般有7種情況可能產生退稅。
1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
4、沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。
6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減徵個人所得稅優惠等。
7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。
這種情況需要補稅
不是所有人都能退稅，還有人需要補稅。
綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，需要辦理年度彙算並補稅。
如何辦理年度彙算？
三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
1、自己辦，納稅人可優先通過網上稅務局（包括手機個人所得稅APP）辦理年度彙算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。
2、單位辦，即請任職受僱單位辦理。
3、請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。
重要提醒！！！
退稅可以放棄：
國家稅務總局表示，如果納稅人是屬於需要退稅的，是否辦理年度彙算申請退稅是納稅人的權利，無需承擔任何責任。
補稅必須辦：
如果納稅人是屬於應當補稅的，辦理年度彙算是義務。根據稅收徵管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，並追繳稅款、加徵滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說，年度彙算申報後，如果納稅人需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
為了不因漏稅影響個人徵信，建議每個納稅人都進行年度彙算，在“個人所得稅”App上進行操作，幾分鐘就能知道要不要退補個稅。實際上，哪怕你年收入不到6萬元，也可能產生退稅，這是新個稅法的福利。
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個人所得稅納稅人因以下原因誤交稅款的可以申請個稅退稅，如：重複交納扣繳、錯用稅率、錯用稅種和企業誤填代碼等。
個人所得稅的計算方法
1、應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2、扣除標準5000元/月(2019年1月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)
3、應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標準
勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得。
個人所得稅退稅申請條件
納稅人重複繳納扣繳、錯用稅率、錯用稅種、企業誤填代碼等情況都可以申請退稅。
個人所得稅申請退稅所需材料
1、完稅憑證原件和複印件各一份
2、誤徵誤交稅款所屬期的個人所得稅明細申報表複印件一份;
3、《企業誤交稅款退稅申請表》一式四份
4、退稅申請
5、發放工資簽收單複印件
6、員工聘用合同複印件
個人所得稅退稅辦理時間
個人所得稅退稅就相當於你給國庫交了錢，要是計算退錢的話要有結算週期，所以是非常麻煩的事情，這個是有時間限制的。一般情況下退稅是在有關部門在接收到材料之後的30天內處理完成，所以個稅退稅的時候要耐心等待。
個人所得稅退稅是必須要按照規定的程序走，所以有很多的證明材料，需要納稅人整理完整。其次這還關係到銀行這方面的關係，銀行在退庫滯之後還需要將帶有公章的《稅收收入退還書》發送給企業，只有接收到這個文件，退稅才算是完成。
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首先你需要辦理個人所得稅的年度彙算清繳。
新稅制實施後，居民個人需結合稅制變化，對綜合所得實行按年計稅。為促進納稅人儘快適應新稅制要求，對有多處收入、年度中間享受扣除不充分等很難在預扣環節精準扣繳稅款的，稅法規定需辦理彙算清繳，具體包括以下情形：
一是納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除後的餘額超過6萬元的。主要原因：對個人取得兩處以上綜合所得且合計超過6萬元的，日常沒有合併預扣預繳機制，難以做到預扣稅款與彙算清繳稅款一致，需要彙算清繳。
二是取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中的一項或者多項所得，且四項綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除後的餘額超過6萬元的。主要原因：上述三項綜合所得的收入來源分散，收入不穩定，可能存在多個扣繳義務人，難以做到預扣稅款與彙算清繳稅款一致，需要彙算清繳。
三是納稅人在一個納稅年度內，預扣預繳的稅額低於依法計算出的應納稅額。
四是納稅人申請退稅的。申請退稅是納稅人的合法權益，如納稅人年度預繳稅款高於應納稅款的，可以申請退稅。
需要注意的幾個方面
辦理彙算清繳的時間：需要辦理彙算清繳的納稅人,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。
辦理彙算清繳的地點：
1.需要辦理彙算清繳的納稅人,可以向任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
2.如果納稅人有兩處以上任職、受僱單位的,選擇向其中一處任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
3.如果納稅人沒有任職、受僱單位的,向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報
你需要報送以下資料：
需要彙算清繳的納稅人不僅需要向稅務機關報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。而且應當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優惠等相關的資料,並按規定留存備查或報送。
關於辦理的途徑：
納稅人可以自行通過網絡、郵寄等方式向稅務機關辦理,也可以直接到辦稅服務廳辦理。在納稅人自願的基礎上,也可以委託扣繳義務人或者涉稅專業服務機構或個人辦理彙算清繳。
辦理退稅注意要點：
納稅人申請退稅,應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶,並在彙算清繳地就地辦理稅款退庫。
應補還是應退呢？試著算一算
居民個人的綜合所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
其中：應納稅所得額=收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
收入額=工資薪金所得+勞務報酬所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%+特許權使用費所得×（1-20%）
專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；
專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。
另：當年要補繳或者退稅額=年度應納稅額-年中綜合所得已申報預繳的稅款。
