必讀，電商公司的財務管理制度

我們經常會聽到“制度是死的，人是活的”這一類的說話，有很多人都誤解為，人可以輕易繞過制度去辦事。我認為，這句話的意思是，既然定了制度，人就需要遵守，一家企業定下公司制度的目的就是確保安全的情況下將錢掙了。如果時世變了，公司制度不變，人就要改公司制度。如果因遵守公司制度與安全生產有違背的，又或者遵守公司制度會變得虧錢的，緊急的，就應繞過制度，非緊急的，就重新制訂製度。

1 、制定財務管理制度的原則

我認為一家電商公司的財務管理制度合不合理，不是看制定者想得合不合理，而是看它能不能紮下根，如果它能紮下根，它就能成長，如果不能，它是長不了的。

第一原則，財務制度裡不能有違法的行為。例如，某公司的財務管理制度上白紙黑字的寫明瞭出納負責會計檔案的保管工作，這個是違反《會計法》第三十七條的。就算有潛規則行為，也不應寫出來。

第二原則，財務制度要簡單。這個財務制度是要執行的，而不是用來裝模作樣的。你寫得越長，就執不容易記，就越難執行。如果你寫得越短，就越容易執行的。如果能簡單得像《三大紀律，八項注意》一樣，那就最好了。當然也有例外的時候，稅局要求你們上傳公司的財務制度，這時你拿一份長長的上傳上去，是沒問題的。

第三原則，非必要勿增加實體。意思就是，不要增加層次，儘量減少信息傳遞的維度。如一份單要批的，三個人就審批好，就不用四個人去批了。一件前靠兩個人做好，就不要用三個人了。

我個人認為，按這三個原則設計出來的財務管理制度，肯定比較適合電商這種快流通、高頻率的業務需求。

2、 電商財務管理制度範本

我個人分享一下某電商財務管理制度，該電商主要銷售家電，屬於一般納稅人，有一定的參考價值。

《電子商務財務管理制度》

總則：為促進企業做大做強，發揮財務在電子商務管理中的作用，使財務活動做到有章可循，參照有關規定，制定本辦法。參與電子商務工作的人員須依照本辦法開展工作。

1、財務人員應於每月3日前對當月所發生的費用與供應公司對賬，如快遞費與物流公司對賬、宣傳廣告費與廣告公司對賬等。

2、財務人員應於每月3日前將支付寶餘額與上月銷售成功的訂單逐筆核對。對已完成銷售並且已過退貨期的訂單與營運部對賬後方可提現。

3、公司所有線上產品的定價經相關領導批准後，均需將報價單到財務做備案登記，未辦理登記的不得上架。

4、需由支付寶付款的一切支出，包括店鋪裝修、維護以及繳納各種業務保證金等，均應通過OA進行審批後再支付。

5、借支備用金需按照集團財務相關流程進行審批。所有員工調崗、離職時，必須通知財務清查個人借款。

6、財務人員需對經辦人員報銷發票和收據的真實性進行審核，誰經手誰負責，並檢查其歸還剩餘款項。

7、財務人員每月最後一天組織一次存貨盤點，盤盈盤虧必須要有書面報告。

8、企業店鋪相關信息包括店鋪賬號名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須到財務備案。公司所有淘寶賬號和支付寶賬號所綁定手機號，一律使用同一專用手機號。

9、所有工資支出（包括獎金、補助等）必須由財務部核對後才能發放。

10、每月15日前預留稅款，及時申報企業稅費。

基本上，完成這10條的話，一個簡單的電商財務制度就可以架起來了。當然，很多公司的財務制度是比較長又比較細的，我這個只是作為參考。

我舉一個例子吧，A公司是家新開業的電商公司，第一個月就與快遞公司簽訂了月結合同，這個月銷售不錯，銷售100件，寄件105單，為什麼會多出5單呢？原來有5單是退貨的。這時就要與快遞公司確認了。這天，A公司的天貓店長說自己完成公司的銷售業績，這個時候，財務就要將銷售訂單與支付寶的流水進行一一核對了，看看天貓店長的業績是不是真的。發現原來有5單是在退貨期內的，跟天貓店長說，你要等這5單過了退貨期，我才可以確認你的銷售業績呀。

為什麼說財務要對所有上架的貨物進行備案呢？很簡單，一個月之內，如果銷售商品的價格有波動，即同一樣貨物，我月初賣100元，月中賣90元，月末賣80元，這個時候如果財務沒有備案，結賬的時候統計工作就像座山一樣，要不斷的篩選數據。而且也不利於開具發票。

第4、5、6、7點，其實就是建立一個簡單的內部控制流程，將資金流和業務流互相對照，利於監管。例如，有些時候，盤點時發現缺貨了，是銷售時多發貨，還是入貨時缺少記錄呢？例如，經辦人員報銷的發票是另一家公司的，又或者報銷的業務是虛假的，誰把關呢？這個是對公司內部管理制度的一個監管。

第8點是比較重要的，網店其實就是公司的一個重要的資產，雖然不是實物，但的確帶來了經濟收益，但網店的使用權現在很多都是靠手機登錄驗證的，如果財務沒有備案，萬一店長離職了，誰有鑰匙進入網店後臺呢？

第9、10點是最基本的，就算不是電商，一家普通的傳統小企業，這些都是財務必須要做的工作。我記得有一件事，會計已申報增值稅了，打算進行清繳稅款，卻最後發現公司賬戶沒錢了。即使申報成功，如果在15日前還沒有扣繳稅款，依然屬於未按時納稅處理，扣分扣錢。

3 、電商財務管理制度的意義

財務管理制度的目的其實很簡單，通俗點來說，就是細心謹慎地監管錢財。無論是做人還是做企業，其實也是一樣的，有的人管錢管得好一點，於是身有餘財，有人管錢管得差一點，變得身無長物。當然，也有一些天才，本身不是財務專業的，但做事細緻，愛動腦筋，也可以將企業管理得井井有條，甚至將企業起死回生，如唐納森布朗，雖然他是工程師出身的，但靠著創新的財務管理將通用汽車轉虧為盈。這些例子有很多，但是不是財務管理制度不重要呢？恰恰相反，正因為天才太少，所以企業才需要制度。

很多企業有他們不同的財務管理制度，有的重預算管理、有的重融資決策、有的重糾正偏差、有的更重責任分工。但其實，如果站在老闆的角度，設立財務管理制度的最終目的其實就是要降低成本。不單純的指貨物的成本，也包括資金運營的成本。從古典經濟學的角度來看，企業存在的意義就是追求利潤的最大化，如何追求？除了開源之外，就是節流，也就是剛剛說的降低成本。為什麼上世紀的電氣時代是第二次工業革命？因為電機取代了蒸汽機。為什麼？因為電機比蒸汽機便宜，能降低成本給企業賺更多的錢。同理，現在為什麼有很多人鼓吹人工智能？因為一旦成功，它會取代一些崗位，有效降低工人成本。

財務管理制度未來的趨勢如何？我估計未來已經不再靠人去執行了，靠電腦去執行，為什麼，只有這樣才能有效的降低成本。現在的ERP或IRP，實質就是通過電腦去做數據傳輸的工作，更快地讓人執行命令。很多人覺得ERP系統很貴，我也是這樣覺得的。我認為，對於中小企業來說，上ERP是沒用的，為什麼？一年才幾百萬的銷售，靠自己平時多吼幾句都可以啦，用不上電腦。而大企業，由於業務多，業務廣，靠老闆自己吼？所以才需要用ERP已而。但ERP需不需要人操作？需要，而且素質低一點都不行。

電子商務是最貼近網絡信息的商業活動，如果他有一定的規模，就需要ERP去維護日常的運轉，特別是在好幾個平臺上進行網絡銷售的，靠人手去統計是非常浪費人力成本的。上了ERP之後，平日也是需要人操作的，而且也需要一套財務管理制度去維護日常的運轉。一般來說，這個是電商會計的工作。而我估計，未來的電商會計所需要的知識已經不能單純的會計知識了，很可能需要一定的電腦知識，又或者懂一點計算機語言，因為很可能未來的財務管理制度已經不再是紙上的語言，而是計算機專用語言了。

我作一個估計吧，未來，電商財務管理制度將會集成到企業的信息系統之中，未來，企業只需要一個系統，就能貫穿所有企業的經營業務，不用象現在這樣左一個IRP系統，右一個ERP系統；未來，電商會計就是信息系統中處理財務數據的工程師，維護財務數據的日常工作；未來，靠一個電商會計就可以節省了應收會計、成本會計、管理會計的崗位。

未來我們是有的，但競爭將越來越激烈。