送貨上門開具收購發票能否抵扣？

送貨上門開具收購發票能否抵扣?

小規模納稅人開出的農副產品普通發票在一般納稅人企業是否可以作為進項抵扣?農副產品普通發票是否可以抵扣?可以抵扣,根據財稅[2002]105號財政部國家稅務總局〈關於增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅抵扣率問題的通知〉增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品可依13%的抵扣率計算抵扣進項稅額.

我是一家農民專業合作社的負責人,我合作社是一般納稅人,主要是向市區各大超市供應自產農產品,各超市向我們索要增值稅專用發票,可是稅務局不允許我們使用專用發票,請問如何解決這個問題?《財政部、國家稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅【2008】第081號)規定,對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品,視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅.《增值稅專用發票使用規定》(國稅發【2006】第156號)第十條規定,銷售免稅貨物不得開具專用發票.因此,你單位銷售的免稅農業產品不能開具專用發票.對所提問題,有兩個解決途徑:

第一,《財政部、國家稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅【2008】第081號)規定,增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品,可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額.因此,各超市可以憑合作社開具的普通發票計算抵扣進項稅額.

第二,《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的,可以放棄免稅,依照條例的規定繳納增值稅.放棄免稅後,36個月內不得再申請免稅.因此,合作社也可以放棄免稅,以取得專用發票的使用權.

農產品收購發票是否需要認證?

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在180日內到稅務機關辦理認證,並在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.因此,取得農產品收購發票不需要認證.

購進免稅農產品時,若供貨方能開具發票,那是不是普通發票?若是農民個人不能提供發票,如何獲取發票?應該獲取什麼樣的發票?企業對購入的免稅農產品進行初級加工,不改變農產品的屬性,那麼對外銷售時,稅率是否為13%?

農民個人不能提供發票,收購單位可到國稅申領農產品收購票,可抵13%的增值稅

對外銷售時,稅率是13%.收購也是13%.即徵13%抵13%.比如100元貨款,有11.50的稅.但收購100元,可抵13元的稅,如果沒有差價,國家還倒貼稅1.50元.

一般購入免稅農產品是不可能取得增值稅專用發票的,因為免稅項目不允許開具增值稅專用發票,只能開普通發票.

公司收到了一家外省農業企業的增值稅普通發票(由於該企業此類農產品在當地屬於免稅,該企業只能給我公司開具增值稅普通發票),請問該增值稅普通發票能否直接按照開票額的13%進行抵扣,另外怎麼申報納稅?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號第十九條條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據.

送貨上門開具收購發票能否抵扣?上文小編介紹了這個內容是如何處理的，對於收購發票是可以抵扣進項稅額的，按照13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！