很多企業會通過發放購物卡等方式給員工發福利或者送客戶,這是很正常的事,但是,你把賬做對了嗎?
見到購物卡就計入“辦公費”,小心入錯帳!
這3筆錯賬也很常見,會計需留意!
案例1:
企業2019年購買購買的一臺大型機械設備113萬元,支付現款取得增值稅專用發票。
錯誤的賬務處理一:
借:固定資產-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13萬元
貸:銀行存款 113萬元
次月一次性折舊
借:管理費用-折舊費 100萬元
貸:累計折舊 100萬元
錯誤的賬務處理二:
借:管理費用-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13萬元
貸:銀行存款 113萬元
正確的賬務處理:
借:固定資產-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13萬元
貸:銀行存款 113萬元
次月起按月折舊(假設按照10年期限折舊)
借:管理費用-折舊費 0.83萬元
貸:累計折舊 0.83萬元
案例2:
某科技公司2019年收到省財政部門一筆補貼200萬元,該項補助符合了財稅〔2011〕70號《關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》中的相關要求,屬於不徵稅收入。該筆補貼用途是用於補償以前發生的與經營活動相關的成本費用。
錯誤的賬務處理:
(1)收到補助賬務處理:
借:銀行存款 200萬元
貸:其他應付款-補貼 200萬元
(2)專款專用日常經營活動的賬務處理:
借:其他應付款-補貼 200萬元
貸:銀行存款 200萬元
正確的賬務處理:
(1)收到補助賬務處理:
借:銀行存款 200萬元
貸:其他收益 200萬元
(2)專款專用日常經營活動的賬務處理:
借:管理費用 200萬元
貸:銀行存款 200萬元
案例3:
我一般納稅人企業2019年收到個人所得稅手續費返還2120元。
錯誤的賬務處理:
借:銀行存款 2120元
貸:營業外收入 2120元
正確的賬務處理:
收到手續費時計入“其他收益”,若是一般納稅人按“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納增值稅:
借:銀行存款 2120元
貸:其他收益 2000元
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 120元
來源:稅政第一線,郝老師說會計;秀財網整理發佈。
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