問題描述
公司購買的材料對公匯款，對方給開了普通發票，入賬後發現當時收款的公司與開票公司不一致。收款的公司現在已經註銷，導致款也沒法退回來重新匯。請問老師，我這邊該怎麼處理啊？
回覆
根據您的描述，如果貴公司向材料供應方實際購買材料，材料供應單位也開具了增值稅發票給貴公司，在這種交易真實的前提下，收款單位與實際交易的開票單位不一致。三流不一致，如果取得的是增值稅專用發票其進項稅額不得抵扣。建議貴公司留存當時與材料供應商、收款單位三方有關授權同意收款的相應證明資料、收款方註銷的證明資料、材料交易合同、收料驗收單、發料單等證明交易真實性的證據資料，其取得的增值稅發票可以在企業所得稅前扣除。
政策依據
《關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發〔1995〕192號）：
（三）購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。
納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
《關於發佈<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）：
第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經濟業務真實，且支出已經實際發生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規等相關規定；關聯性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯且有證明力。
第七條 企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查，以證實稅前扣除憑證的真實性。
第十四條 企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；
（二）相關業務活動的合同或者協議；
（三）採用非現金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸的證明資料；
（五）貨物入庫、出庫內部憑證；
（六）企業會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
來源:稅政第一線
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