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個人所得稅退稅流程
【1】首先用戶需要下載由國稅局開發的“個人所得稅”APP，沒有註冊過的用戶需要先進行註冊；
【2】然後登錄個人賬號，在首頁的常用業務找到並選擇“綜合所得年度彙算”；
【3】進入頁面之後選擇需要的填報方式，通常情況下是選擇“使用已申報數據填寫”；
【4】頁面跳轉至標準申報須知，選擇”我已閱讀並知曉“；
【5】選擇好工作單位進入下一步；
【6】核對一下個人的工資薪金、費用、免稅收入和稅前扣除、特許權使用費等是否無誤，確認無誤之後進入下一步；
【7】核對個人的扣除額部分，包括專項扣除、專項附加扣除等項目，確認無誤之後進入下一步；
【8】頁面跳轉，會直接顯示應退稅的稅款，最後選擇提交申報即可。
以上就是關於個人所得稅退稅流程的詳細介紹。需要注意的是，在進行退稅申報之前一定要綁定好相關銀行卡，退稅金額會直接轉入所綁定的銀行卡中。當然也還可能會存在補稅的情況，但是補稅金額小於400元或總收入在12萬元以下的是可以免除補稅義務的。
小小辦公室
根據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第八條：自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。國家稅務總局出臺了《關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號），明確了辦理留抵退稅有關事項。為推動製造業高質量發展，稅務總局和財政部又聯合制發了《財政部 稅務總局關於明確部分先進製造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號），給製造業帶來更大的利好釋放。
享受留抵退稅需要注意十大要點：
1.申請留抵退稅的條件
一共有五個條件，且是同時滿足。一是從2019年4月稅款所屬期起，連續6個月增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元；二是納稅信用等級為A級或者B級；三是申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發票情形的；四是申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即徵即退或先徵後返（退）政策。
先進製造業不再設置50萬元的增量門檻，並且取消了6個月的限制，只要求增量留抵稅額大於零，且符合上述其餘四個條件，納稅人即可提出申請。
2.退還留抵稅額的計算
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
先進製造業取消了60%的限制：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例
3.增量留抵稅額的定義
是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。也就是說，每個月的增量留抵稅額都是和2019年3月31日的期末留抵稅額相比的結果。
4.進項構成比例的計算
2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額佔同期全部已抵扣進項稅額的比重。
5.申請時限
應於符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期（以下稱申報期）內提交《退（抵）稅申請表》辦理。
6.與出口退稅的銜接
納稅人出口業務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核准的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核准免抵退稅應退稅額後，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核准的免抵退稅應退稅額後的餘額確定允許退還的增量留抵稅額。
7.與欠稅處理的銜接
納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅後的餘額確定允許退還的增量留抵稅額。
8.暫停與終止辦理留抵退稅
（1）稅務機關在辦理留抵退稅期間，發現符合留抵退稅條件的納稅人存在以下情形，暫停為其辦理留抵退稅：
①存在增值稅涉稅風險疑點的；
②被稅務稽查立案且未結案的；
③增值稅申報比對異常未處理的；
④取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；
⑤國家稅務總局規定的其他情形。
（2）上述列舉的增值稅涉稅風險疑點等情形已排除，且相關事項處理完畢後，納稅人仍符合留抵退稅條件的，稅務機關繼續為其辦理留抵退稅，納稅人不再符合留抵退稅條件的，不予留抵退稅。
（3）稅務機關對增值稅涉稅風險疑點進行排查時，發現納稅人涉嫌騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等增值稅重大稅收違法行為的，終止為其辦理留抵退稅。稅務機關對納稅人涉嫌增值稅重大稅收違法行為核查處理完畢後，納稅人仍符合留抵退稅條件的，可按照規定重新申請辦理留抵退稅。
9.准予留抵退稅的後續處理
納稅人應在收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核准的允許退還的增量留抵稅額衝減期末留抵稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。按照上述規定再次滿足退稅條件的，可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規定的連續期間，不得重複計算。
10.部分先進製造業與其他行業留抵退稅比較
84號公告的先進製造業是指按照《國民經濟行業分類》，生產並銷售非金屬礦物製品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定；不滿3個月的，需待實際經營期滿3個月後再計算確定。
【舉1個一般行業的例子】
甲公司為一般納稅人，納稅信用等級為A 級。
2019 年3 月，期末留抵稅額為280 萬元。2019年4 月銷項稅額為80 萬元，當期認證抵扣的進項稅額為100 萬元，不動產分兩次抵扣政策結餘尚未抵扣的待抵扣進項稅額200 萬元全部轉入4 月進項稅額。2019年5 ～ 9 月期間，各月銷項稅額均為100 萬元，進項稅額均為80 萬元。
假設甲公司沒有發生過偷稅、騙稅及虛開增值稅專用發票等違法行為，自2019 年4 月1 日起未享受即徵即退、先徵後返（退）政策，各月取得的增值稅扣稅憑證全部為增值稅專用發票。甲公司是否可以辦理留抵退稅呢？
【解析】
計算過程：
經過計算發現，甲公司4 ～ 9 月各月的增量留抵稅額均大於零，且第6 個月（即9 月）增量留抵稅額大於50 萬元，滿足留抵退稅的五個條件，可以於2019年10月徵收期內申請留抵退稅。
允許退還的增量留抵稅額= 增量留抵稅額× 進項構成比例×60%=120×100%×60%=72（萬元）。
【再舉1個先進製造業的例子】
乙公司為一般納稅人，納稅信用等級為A 級。
乙公司2019 年3 月所屬期的期末留抵稅額為80 萬元，2019年8月所屬期的期末留抵稅額為100萬元，該公司2018年9月至2019年8月生產並銷售非金屬礦物製品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額佔全部銷售額的比重超過50%。
假設乙公司沒有發生過偷稅、騙稅及虛開增值稅專用發票等違法行為，自2019 年4 月1 日起未享受即徵即退、先徵後返（退）政策，各月取得的增值稅扣稅憑證全部為增值稅專用發票。乙公司是否可以辦理留抵退稅呢？
【解析】
乙公司2018年9月至2019年8月生產並銷售非金屬礦物製品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額佔全部銷售額的比重超過50%，屬於84號公告的先進製造業，其2019年8月所屬期的增量留抵稅額為100-80=20萬元，大於零，滿足先進製造業留抵退稅的五個條件，可以於2019年9月徵收期內申請留抵退稅。
允許退還的增量留抵稅額= 增量留抵稅額× 進項構成比例=20×100%=20（萬元）。
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3種方式辦理個稅方式：
一、納稅人自行辦理：（1）稅務機關通過個稅APP、網頁端、12366專線等提供諮詢；（2）因年長/行動不便等存在特殊困難的，稅務機關可提供個性化年度彙算服務
二、單位辦理：納稅人應將除本單位以外的2019年度全部所得收入、扣除、享受稅收優惠等信息資料提供給扣繳義務人。
三、託涉稅專業服務機構或其他單位及個人代辦：（1）納稅人可自主委託涉稅專業服務機構或者其他單位、代辦。（2）受委託人需與納稅人簽訂委託授權書並留存。
不是所有人都需要做個稅清算，以下四種情況是可以不用辦理個稅彙總清算的：
1.綜合所得年收入未達到12萬，不論補稅金額多少，都不需要辦理；
2.補稅金額不超過400元的，不論綜合所得年收入的高低，均不需要辦理；
3.平時已預繳稅額與應繳年稅額一致；
4. 納稅人自願放棄退稅。
