案例：A公司作為銷售傢俱器材的一般納稅人，如果有的客戶是小規模納稅人，有的客戶是一般納稅人，取得一般納稅人月收入為300萬，取得小規模納稅人月收入為9萬
拆分前A企業應納增值稅：309萬*13%=40.17萬
城建稅=40.17萬*7%=2.81萬
教育費附加=40.17萬*3%=1.21萬
地方教育費附加=40.17萬*2%=0.80萬
合計交納稅金=44.99萬
方案一：如果A公司為貿易型公司，可以對A公司進行拆分，成立一家小規模納稅人和一家一般納稅人，一般納稅人負責銷售一般納稅人的客戶，小規模納稅人負責銷售小規模納稅人的客戶，一般納稅人這家企業的稅收沒有任何變化，主要是小規模這家企業有變化，1、如果月銷售額超過10萬或季銷售額超過30萬，就按3%的稅率來交納增值稅。2、如果月銷售額沒有超過10萬或季銷售額沒有超過30萬，就不用交納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
方案二：如果A公司為製造型公司，A公司保持不變,在A公司在基礎上成立一家獨立核算銷售貿易公司,A公司以較低的價格銷售給貿易公司，貿易公司再賣給客戶,如果月銷售額沒有超過10萬或季銷售額沒有超過30萬是免徵增值稅的（對方是小規模納稅人），如果有超過但年銷售額沒有超過500萬，就按3%的稅率來交納增值稅,而A公司直接對外銷售則按照13%的稅率納稅。
分享到:
