开具增值税发票大家应该都不陌生,目前常用的增值税发票有:增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票……
在什么情况下需要开具红字发票呢?
在什么情况下会发生退票情况呢?
如果误操作,开具了增值税红字发票,那么你每个征期申报税的麻烦事儿就找上了!暂时先不细说,咱们今天先说:开具红字发票的操作、账务处理及税务处理!
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如何开具增值税普通发票红字发票
(一)拿到被退票的蓝字发票,打开《增值税发票税控开票软件(税控盘版)》(咱们以百旺金赋的为例,航天金税的操作大同小异),点击“发票管理”、“发票填开”、“增值税普通发票填开”。如图一所示:
(二)点击图二中“负数”按钮后,弹出图三。
(三)在图三中填写销项正数发票代码、号码并确认,点击“下一步”。
(四)如果符合开具红字发票的条件,会提示“本张发票可以开具负数”,并罗列相应票面信息,点“确定”开始红字发票的填写。如图四所示:
(五)区域①:填写购货单位信息,区域②:填写销售商品详情(包括商品名称、规格型号、单位、数量、单价、不含税金额、税率、税额、含税合计金额等)的负数状态,区域③:填写销货单位信息,区域④:填写原蓝字发票的发票代码及发票号码。
全部填写完成后,在打印机中放置相对应的空白发票,点击“打印”。如图五所示:
看,增值税普通发票的红字发票就开具完成了,是不是挺简单的。红字发票打印出来的票样在后面展示。
要想开具增值税专用发票的红字发票就没有这么简单了。
(一)打开《增值税发票税控开票软件(税控盘版
)》,点击“发票管理”、“红字发票管理”、“增值税专票红字信息表填开”。如图六所示:(二)开具红字发票信息选择分为购买方申请和销售方申请,购买方申请又分为已抵扣蓝字专用发票未抵扣蓝字专用发票。
不论由谁申请,在选定申请方之后,需要确定蓝字专用发票信息,包括:发票类型、征税方式、发票代码、发票号码、开票日期等,再点击“下一步”。如图七所示:
由购买方申请已抵扣蓝字专用发票开具红字增值税专用发票信息表的区域①:填写销售方信息,
全部填写完整后点击“上传”,等待审核。如图八所示:
由销售方申请开具红字增值税专用发票信息表时,有如下提示的可以申请开具红字发票,并点击“确定”进入下一流程:
……
开具红字发票的账务处理:
以一般纳税人现行税率(13%)为例
一、销货方:
(一)开具蓝字发票,确认收入;
借:应收账款 11300
贷:主营业务收入 10000
销项税额 1300
(二)开具红字发票,红冲收入;
借:应收账款 -11300
贷:主营业务收入 -10000
销项税额 -1300
二、购货方:
(一)收到蓝字发票;
借:库存商品 10000
进项税额 1300
贷:应付账款 11300
(二)未勾选认证退回;
借:库存商品 -10000
进项税额 -1300
贷:应付账款 -11300
已勾选认证退回;
借:库存商品 -10000
贷:应付账款 -11300
进项税额转出 1300
开具红字发票的税务处理
(文末有重要提示,见红色字体)
一、销货方:
(一)开具蓝字发票,确认收入;
(二)开具红字发票,红冲收入;
二、购货方:
(一)收到蓝字发票,并勾选认证;
……
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