一、備用金的特點
Ÿ 備用金是企業內部人員備作差旅費、零星採購、零星開支等的款項。
Ÿ 備用金通過基本戶取現。一般戶只能轉賬，不能取現；只有基本戶才能用取現。
Ÿ 備用金取現限額是每天低於5萬元。
Ÿ 備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
Ÿ 預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。
二、備用金使用需要注意的點
備用金每天雖有一定的限額，但總體限額是沒有的。但需要注意：備用金過大過於頻繁支出，會有稅務風險。
備用金的報銷需要正規發票進行，對退少補。
三、借款
指企業或個人向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信託貸款等。
1.長期借款
長期借款分為基本建設借款、技術改造借款和生產經營借款三類。
長期借款按照償還方式的不同，可以分為定期一次性償還的長期借款和分期償還的長期借款兩類。
長期借款按照付息方式與本金的償還方式，分為分期付息到期還本長期借款、到期一次還本付息長期借款、分期償還本息長期借款。
2.短期借款
短期借款是還款期限在一年以下或者一年的一個經營週期內的各種借款。
備用金不是借款，通過基本戶提現，並用差旅費、零星採購、零星開支等發票進行報銷。
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