1.（單選題)某有限合夥制創業投資企業，2017年11月1日以股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業投資500萬元。2019年該合夥企業利潤總額1200萬元，該企業法人合夥人按照合夥協議規定，從合夥企業分得所得800萬元，法人合夥人除從合夥企業分得的所得外的應納稅所得額為1000萬元，已知企業所得稅稅率為25%，假定法人合夥人無其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該法人合夥人2019年應納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。
A.17.5B.212.5C.362.5D.287.5
2.（單選題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於廣告費和業務宣傳費的表述中，說法正確的是（ ）。
A.對化妝品製造或銷售、醫藥製造和飲料製造（不含酒類製造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除
B.對於汽車生產企業的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除
C.企業的廣告費和業務宣傳費支出，超過扣除限額部分，不得在以後納稅年度結轉扣除
D.菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除
3.（多選題）根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬於貨幣形式的有（ ）。
A.存貨
B.債務的豁免
C.應收賬款
D.現金
4.（多選題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於企業所得稅納稅期限的表述中，正確的有（ ）。
A.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度
B.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
C.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款
D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳
5.（判斷題）企業發放的福利性補貼，一律計入企業的職工福利費，按規定計算限額在稅前扣除。（ ）
解析：
1. 正確答案：C
考點：企業所得稅的計算
解析：有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業滿2年（24個月）的，其法人合夥人可按照對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合夥人從該有限合夥制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。該法人合夥人2019年應納企業所得稅=（800-500×70%+1000）×25%=362.5（萬元）。
2.正確答案：D
考點:廣告費和業務宣傳費
解析：選項A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品製造或銷售、醫藥製造和飲料製造（不含酒類製造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除；選項B：對於一般企業，發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除；選項C：企業的廣告費和業務宣傳費支出，超過扣除限額部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
3. 正確答案：BCD
考點：貨幣形式
解析：（1）企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等，選項BCD正確；（2）企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有到期的債券投資、勞務以及有關權益等，選項A錯誤。
4. 正確答案：ABD
考點：企業所得稅納稅期限
解析：選項C：企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
5. 正確答案：×
考點:稅前扣除
解析：列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國家稅務總局相關規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應按規定計算限額稅前扣除。
