【導讀】：在我們的工作中,並不是每一項收入都有相對應的發票,但是在填報相關稅表時我們一般都是需要發票來做為憑證的.那麼當小規模補開以前申報的未開票收入如何填申報表呢?
申報表
小規模不須把開票和不開票分開填列,按正常申報即可!
《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明本表'應稅貨物及勞務'與'應稅服務'各項目應分別填寫.
(一)'稅款所屬期'是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.
(二)'納稅人識別號'欄,填寫納稅人的稅務登記證號碼.
(三)'納稅人名稱'欄,填寫納稅人單位名稱全稱.
(四)第1欄'應徵增值稅不含稅銷售額':填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額,不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.
應稅服務有扣除項目的納稅人,本欄填寫扣除後的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致. (五)第2欄'稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額':填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計.
(六)第3欄'稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票註明的金額換算的不含稅銷售額. (七)第4欄'銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額':填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).
(八)第5欄'稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額.
(九)第6欄'免稅銷售額':填寫銷售免徵增值稅應稅貨物及勞務、免徵增值稅應稅服務的銷售額.
應稅服務有扣除項目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.
(十)第7欄'稅控器具開具的普通發票銷售額':填寫稅控器具開具的銷售免徵增值稅應稅貨物及勞務、免徵增值稅應稅服務的普通發票銷售額. (十一)第8欄'出口免稅銷售額':填寫出口免徵增值稅應稅貨物及勞務、出口免徵增值稅應稅服務的銷售額.
應稅服務有扣除項目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.
(十二)第9欄'稅控器具開具的普通發票銷售額':填寫稅控器具開具的出口免徵增值稅應稅貨物及勞務、出口免徵增值稅應稅服務的普通發票銷售額.
(十三)第10欄'本期應納稅額':填寫本期按徵收率計算繳納的應納稅額.
(十四)第11欄'本期應納稅額減徵額':填寫納稅人本期按照稅法規定減徵的增值稅應納稅額.包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額.其抵減、抵免增值稅應納稅額情況,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映.無抵減、抵免情況的納稅人,不填報此表.
當本期減徵額小於或等於第10欄'本期應納稅額'時,按本期減徵額實際填寫;當本期減徵額大於第10欄'本期應納稅額'時,按本期第10欄填寫,本期減徵額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.
(十五)第13欄'本期預繳稅額':填寫納稅人本期預繳的增值稅額,但不包括查補繳納的增值稅額.
小規模納稅人上月有收入未開票已報稅,這月客戶要求開發票,那這月如何申報納稅呢?
上個月做了無票收入進賬並納稅,這個月開了發票是無法用紅字衝回上個月納的稅的.只能去找專管員先將情況說明清楚,想辦法補救.不能隨意的無憑無據的衝回收入和稅金.紅字衝回收入和稅金,只有在開出負數發票時才可以這樣做.根據敘述情況不符合紅衝.
按照《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則和國稅發【2006】156號規定,對於增值稅發票,應該在增值稅納稅義務發生時開具發票.
小規模納稅人若當月存在無票收入,申報當月可以暫按未開具發票做納稅收入,如果下月購貨方索取發票,那麼在下月納稅申報時可將上月已做無票(未開具發票)欄已做的納稅收入,本次申報以負數填列;在開具增值稅發票裡填正數,一正一負不影響當月的實際稅負等.
由於發票滯後開具,應先和稅管員聯繫確認,有的地方要稅管員審核才能在網頁上申報增值稅納稅申報表.
小規模補開以前申報的未開票收入如何填申報表?不管是開票還是不開票,在進行申報時都是同樣進行,補開發票的稅款所屬期就按實際的時間來進行填報,其他的選項都根據規定來進行填寫即可
