为了助力脱贫攻坚,根据相关政策规定,企业、个人进行扶贫捐赠可享受税收优惠政策,一起来了解下具体内容吧~
01
企业进行扶贫捐赠,企业所得税可以据实扣除!
优惠内容
自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。
政策依据
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号)
为支持脱贫攻坚,现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下:
一、自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。
“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。
二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出,尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分,可执行上述企业所得税政策。
特此公告。
财政部 税务总局 国务院扶贫办
2019年4月2日
02
通过北京市慈善协会进行了扶贫捐赠,可以进行个人所得税税前扣除!
优惠内容
个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,发生的公益捐赠支出,可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
按照上述文件要求,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
政策依据
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)
个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表
图源:财政部
填表说明
一、适用范围
本表适用于个人发生符合条件的公益慈善事业捐赠,进行个人所得税前扣除时填报。
二、报送期限
扣缴义务人办理扣缴申报、纳税人办理自行申报时一并报送。
三、本表各栏填写
(一)表头项目
1.捐赠年度:填写个人发生公益慈善事业捐赠支出的所属年度。
2.纳税人姓名和纳税人识别号:填写个人姓名及其纳税人识别号。有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。
个人通过自行申报进行公益慈善事业捐赠扣除的,填写上述两项。扣缴义务人填报时,无须填写。
3.扣缴义务人名称及扣缴义务人纳税人识别号:填写扣缴义务人的法定名称全称,以及其纳税人识别号或者统一社会信用代码。
扣缴义务人在扣缴申报时为个人办理公益慈善事业捐赠扣除的,填写本项。纳税人自行申报无须填报本项。
(二)表内各列
1.第2列“纳税人姓名”和第3列“纳税人识别号”:扣缴单位为纳税人办理捐赠扣除时,填写本栏。个人自行申报的,无需填写本项。
2.第4列“受赠单位名称”:填写受赠单位的法定名称全称。
3.第5列“受赠单位纳税人识别号(统一社会信用代码)”:填写受赠单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
4.第6列“捐赠凭证号”:填写捐赠票据的凭证号。
5.第7列“捐赠日期”:填写个人发生的公益慈善事业捐赠的具体日期。
6.第8列“捐赠金额”:填写个人发生的公益慈善事业捐赠的具体金额。
7.第9列“扣除比例”:填写公益慈善事业捐赠支出税前扣除比例。如:30%或者100%。
8.第10列“扣除所得项目”:填写扣除公益慈善事业捐赠的所得项目。
9.第11列“税款所属期”:填写“扣除所得项目”对应的税款所属期。
10.第12列“扣除金额”:填写个人取得“扣除所得项目”对应收入办理扣缴申报或者自行申报时,实际扣除的公益慈善事业捐赠支出金额。
11.第13列“备注”:填写个人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。
四、其他事项说明
以纸质方式报送本表的,应当一式两份,纳税人或者扣缴义务人、税务机关各留存一份。