【讯】7月初，普华永道被美国地区法院法官Barbara Rothstein判罚6.25亿美元， 创出了史上最高的会计师事务所罚单纪录。近日，英国政府正以调查毕马威的几桩丑闻为由头，质疑该公司的“生存能力”，并试图拆分重组“四大”（指全球知名的四个会计师事务所：普华永道、德勤、毕马威、安永）的审计部门。去年以来，与“四大”有关的丑闻层出不穷，特别是与2008年金融危机有关的问题接连不断曝光，似乎正引发全行业的“系统性风险”。
英国监管机构抨击毕马威：审计质量的下滑“令人无法接受”
综合英国《星期日泰晤士报》、美国财经网站CNNMoney报道，英国央行下属机构审慎监管局（PRA）已着手调查毕马威的业务能力（the strength of business ）。
此前，毕马威卷入了一连串严重丑闻，其中，英国有两百年历史的建筑业巨头佳利来（Carillion）在今年初破产倒闭，毕马威却在其最后一份年度财报中认可该公司“至少还可以生存三年”。财报出具后仅三个月，佳利来轰然倒塌。
佳利来最后一份财报上最大的一笔资产是价值15.7亿英镑的“品牌价值”，然而对于这种无形资产的估值实际上相当主观，他们的财务状况本已相当糟糕，没有什么“品牌价值”，却依赖审计机构的报告继续向市场融资发放股息和分红，以维持股价。
最后，佳利来递交的破产申请导致其4万多名员工被迫面临失业，股票投资者血本无归。过去19年，毕马威一直为佳利来提供审计服务，收费2900万英镑。
英国会计监督机构财务报告委员会（FRC）正在调查毕马威对佳利来的审计工作，他们在今年6月的一份报告中指出，毕马威在审计英国公司时存在巨大纰漏，“从检查结果来看，（毕马威）今年以来审计工作的整体质量——事实上是过去五年时间里审计工作质量——的下滑是令人无法接受的。”而且在其审计的所有“富时350”企业中，有一半的审计工作“需要改善”。
去年，毕马威还曝出另一桩骇人听闻的丑闻。
2011年，毕马威被聘为美国米勒能源公司的外部审计师，并出具了无保留意见的审计报告，过高（超过100倍实际资产）地预估了该公司的资产，进而导致了投资者对该公司价值的判断。
据美国证券交易委员会（SEC）亚特兰大地区办公室主任沃尔特·若斯潘称，米勒能源的阿拉斯加油井价值不到500万美元，但毕马威的审计称该油井价值4.8亿美元。此外，毕马威还“未能发现”公司某些固定资产被重复统计。毕马威在2017年8月同意为此支付逾620万美元的罚款。
毕马威的重重窘境 卷入横跨三大洲的数起重大丑闻
上海华尔街见闻报道，在北美，今年年初， 美国证券交易委员会起诉前毕马威美国三位高级合伙人，指控他们以毕马威职位为饵，从美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）三位前员工手中不当获取和利用PCAOB内部的年度评审机密信息，借此事先做好应对评审的准备。监管部门把该事件比喻为“偷窃试卷”。
在南非，毕马威设在南非的分公司去年因涉及臭名昭著的南非古普塔家族的政治献金丑闻而招致外界猛烈抨击。
南非豪门古普塔家族一直都因与南非总统祖马的密切关系而备受争议， 并屡屡被传出干政。去年，该家族在南非政坛剧烈动荡、掀起轰轰烈烈的反腐运动之际被曝出政治献金丑闻。直接让毕马威南非名誉扫地的是古普塔家族的一场婚礼。根据当时的报道，古普塔家族2013年为家族成员举行了奢华婚礼，众多权贵出席，包括毕马威负责南非业务的4位合伙人。
这场婚礼的巨额费用赫然列入与古普塔家族投资集团Oakbay Group有关联的Linkway Trading公司的支出项目中——后者的资金是南非政府对牛奶农场的拨款。这引发南非全民公愤，古普塔家族被指涉嫌对政府公共资金进行洗钱和挪用。然而，负责为Linkway Trading公司提供审计服务的毕马威却没有指出这个行为，还签署了无保留意见的审计报告。
丑闻曝光之后，毕马威的最大私营部门客户非洲巴克莱银行断绝了与该分公司的商务往来，南非政府与之签订的合同也被取消。
在欧洲，今年1月中旬，拥有约200年历史的英国建筑巨头Carillion因背负巨额负债、遭银行拒绝贷款而破产清算。那是英国十年以来规模最大的破产案，令监管机构颇为震惊。
在Carillion最后一份年度财报中，毕马威表示该公司有足够的实力，“至少还能存活三年”。但此后还不到3个月，Carillion就称高估了营收、现金和资金，随即提交破产申请，导致其4万多名员工被迫面临失业，股票投资者血本无归。
英国投资人协会主席Martin White、英国资产管理公司Sarasin & Partners高管Natasha Landell-Mills在一封联名信函中要求调查毕马威：“虽然各方都有过错，但真正的罪魁祸首是审计失误，那让Carillion可以虚报盈利和资本，以至于他们得以增加借款好发放现金股息和红利。”
英国工商专责委员会和就业与退休金委员会在其长达100页的联合报告中称，毕马威没有一次证明其审计意见的合理性，还签字认可了客户董事们的越来越不切实际的数字。
“四大”问题层出不穷 本月初普华永道刚被罚
毕马威并非唯一一家备受指责的会计师事务所。事实上，现行的全球审计体系正遭受外界非议。《华尔街日报》报道，英国工商专责委员会和就业与退休金委员会称，英国第二大建筑商Carillion破产案表明，审计公司是无法对目标公司独立进行必要质疑的安逸俱乐部。自Carillion破产以来，审计行业出现了信任危机的风险。上述委员会表示，毕马威审计失败不是孤立现象，而是整个市场的一个症候，这个市场有利于四大审计公司，但不利于整体经济，处处都存在利益冲突。
就在本月初，普华永道被美国地区法院法官Barbara Rothstein判罚6.25亿美元， 创出了史上最高的会计师事务所罚单纪录。该事务所被调查出在审计过程中疏忽大意，未能发现阿拉巴马州银行Colonial Bank的重点客户存在大规模欺诈舞弊行为，助推该银行于2009年宣告破产，从而令诉讼原告美国联邦存款保险公司损失了数十亿美元。
去年10月，美国证券交易委员会宣布安永将支付1180万美元了结对美国油服巨头的审计失职指控。2010年，安永遭纽约总检察长Andrew Cuomo起诉，指责其帮助雷曼兄弟粉饰财务状况逾七年之久，利用“回购105”为雷曼兄弟暂时性转移资产达500亿美元。那是当时近十年来美国官方对会计师事务所提起的最大规模的诉讼。数据显示，在雷曼倒闭前的十年，安永从雷曼赚取了超过1.85亿美元。
2011年，德勤不仅身为西班牙Bankia银行集团的审计师，还负责制定会计账目，完全背离了审计独立性的基本原则。德勤还在Bankia的IPO招股书上宣称该行已盈利，且财务体系健全。然而，这家银行在IPO不到一年之后就因财务问题宣告倒闭。
美国金融博客wolfstreet称，“四大”在其所涉足的行业中的影响力是无与伦比的。他们的成员及前成员构成的无形的组织控制了全球会计产业的国际和国内标准制定，确保游戏规则适合事务所和客户。
不仅如此，他们的影响力还延伸到了政府的核心。文章引述知名记者Richard Brooks的话称：“没有‘四大’卷入，就没有重大的政策改变。”
英国政府欲加强监管 考虑拆分“四大”
上海观察者网报道，“四大”都在英国伦敦金融城有大量业务，一连串企业倒闭和违规行为让他们成为众矢之的，英国财务报告理事会已宣布将收紧对审计公司的监管，包括审查高管任命。
英国《金融时报》今年4月报道，英国会计监管机构已承诺，将采取更加严厉的措施来监管全球最大的审计机构。此前发生的一系列备受瞩目的企业破产事件，削弱了人们对英国财务报告理事会的信心。
该机构表示，将开始审查毕马威、德勤、普华永道、安永、均富和德豪等会计师事务所高管的任命是否合适。这将包括对非执行高管、以及审计和道德委员会负责人的任命进行评估。
英国议会专责委员会建议英国政府，将四大审计公司交由反垄断监管机构考虑进行分拆。然而，“四大”在全球审计领域处于无可置疑的霸权地位。仅在欧盟，针对上市公司提供财务审计“四大”的市场份额超过了90%。在英国和美国市场，这一比例高达99%。毕马威甚至还负责英国央行的审计业务。“四大”2017年在全球的合计收入高达1340亿美元。
因此，他们纷纷对于英国政府可能采取的措施提出了警告。
去年9月接任毕马威CEO的比尔·迈克尔明确表示不支持关于拆分“四大”审计业务的呼吁，但仍然欢迎政府的审查。他说：“你现在不能拆分审计业务，这就像试图制造一个弗兰肯斯坦怪物，你不可能把来自不同机构的碎片捏合为一个声誉良好的审计系统，你只会扼杀它们。”
美联社报道，德勤同样警告英国政府称，拆分“四大”审计业务可能损害伦敦金融城的声望，以及英国作为全球金融中心的地位。
普华永道则致函英国各委员会称，“很明显，分拆大公司将影响审计质量，不过支持政府打破进入市场的壁垒，鼓励竞争。
安永则顾左右而言他，安永英国CEO史蒂夫·瓦利表示，Carillion破产后，他们的股东本可以得到更好的服务，美国的破产机制值得借鉴。
“再一次，‘四大’承认问题存在，但不支持拆分成为解决办法。”美联社总结道，“你可以把手指指向任何地方，不要指到这里就行。”（完）