經常看到有小會計問:
“不知道每月要報什麼稅?”
“沒有按時申報會怎樣?”
“哪些稅在國稅報,哪些在地稅報”
“公司開展新業務要去稅局再核定稅種嗎?”
等關於申報的問題,今天來系統地給大家整理一下:
1
企業每個月申報稅種務必齊全
企業成立到稅務報到時候,稅務局會根據你企業經營範圍給你核定稅種和稅目,一旦在系統核定完成,企業就應該在規定的申報期間按時齊全的申報,錯過申報期和漏申報都會被罰款。
不按時申報的後果
01、罰款、滯納金
如果您沒有按時申報,稅務機關將根據情節對逾期申報行為作出處罰,此外,在有應納稅額的情況下,還將按照每日萬分之五徵收滯納金。
02、無法正常清卡
申報期內,您可足不出戶在網上輕鬆完成抄報稅、申報、清卡等業務,如果過了申報期,現在網上辦稅服務廳可以簡易處罰後逾期補申報,但是清卡,您就只能攜帶相應資料至辦稅服務廳辦理了!
03、會成為走逃戶
如果您未按規定期限抄報稅,稅務機關通過實地調查、電話查詢等方式對企業和相關人員查無下落的,或雖然可以聯繫到企業代理記賬、報稅人員等,但其並不知情也不能聯繫到企業實際控制人的,可以判定該企業為“走逃(失聯)企業”。
04、影響納稅信用等級
如果您未按規定期限納稅申報,在納稅人信用等級評定時將按次扣分,直接對您的納稅信用等級產生影響。
2
企業要報哪些稅?
我國現行稅種:
中國現行的稅種共18個種(2016年5月1日起,全面推行“營改增”;2018年1月1日起施行環保稅),分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、菸葉稅、環保稅。
稅都在哪交?
序號稅種徵收單位1增值稅國稅2消費稅國稅3企業所得稅國地稅共管4個人所得稅地稅5城市維護建設稅地稅6房產稅地稅7城鎮土地使用稅地稅8印花稅地稅9車船稅保險機構代收代繳10土地增值稅地稅11資源稅地稅12耕地佔用稅地稅13契稅地稅14菸葉稅地稅15車輛購置稅國稅16關稅海關17船舶噸稅海關18環保稅暫定
其中,企業基本會涉及到的稅種是:
1.國稅的增值稅;
2.國地稅共管的企業所得稅(以前營改增企業的企業所得稅在地稅);
3.地稅的印花稅、個人所得稅、城建稅、車船稅。
▲會比較常設及到的是:消費稅、房產稅、土地使用稅
除了稅種之外,還有政府性基金和其他收費。
政府性基金
如教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金、殘疾人保障金這些有地稅徵收的不是稅,而是政府性基金。
政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據法律、國家行政法規和中共中央、國務院有關文件規定,為支持某項事業發展,按照國家規定程序批准,向公民、法人和其他組織徵收的具有專項用途的資金。包括各種基金、資金、附加和專項費用。如:鐵路、港口建設基金、城市基礎設施配套費、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金、殘疾人就業保障金等。
其他收費
工會經費(稅務機關代徵)
文化事業費(國稅徵收)
3
需要向稅務機關提交報備的務必按時交
所有需要報送的資料都要做到按時、齊全且企業也要做好留存備查的準備。如財務報表、享受稅收優惠的備案等。
4
稅費種類認定信息變化須到稅局進行變更
如果企業發生了新業務或者終止了一些業務,也請務必到稅務局進行變更,新業務增加項目,終止業務的取消都請及時去變更,以免出現漏申報和無處申報的情況出現,比如印花稅稅目,包括13個,一般情況下新企業不會所有的都給你增加,如果你發生了沒有被核定的稅目的項目,就需要去增加,不然你無法完成申報。
也千萬不要亂申報,混到其他稅目申報,這樣就是錯誤申報,也會被處罰,甚至申報稅金出現錯誤還會產生滯納金。
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