荣萍7
这个问答是关于存货暂估入库的概念。企业月末购进货物，在没有取得发票的情况下就发生了销售。这样的情况，需要先做暂估入库处理。这样的购销业务会计处理如下：
一、暂估入库的账务处理
月末暂估入库：
借：库存商品
贷：应付账款---暂估应付款
分析：
1、细心的读者会发现，该会计处理方法没有涉及增值税，也就是说账簿信息和申报信息保持一致；
2、暂估入库的金额怎么确定：日常工作中，购销业务通常签订了购销合同，合同中明确约定了货物的价款（不含税价款+增值税），特别是物权已发生实质转移的，其价款和增值税通常已经确定，且后续的变化会非常小！暂估入库的金额为货物的不含税价款！
3、暂估入库的主要目的:真实的反应存货的数量金额；发生销售时，能够根据存货成本确定销售价格，保证企业的正常利润；结转成本时，即使发票依然未到，整个供应链的数据是连续且最大限度接近真实情况！
二、购进货物当月的月末发生销售的账务处理
销售业务的账务处理：
借：银行存款
贷：应交税金—应交增值税（销）
贷：主营业务收入
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
三、收到发票的账务处理
只补计差异的部分：
1、暂估入库小于发票金额的部分：
借：库存商品（差额）
借：应交税金—应交增值税（进项）
贷：应付账款—XX
同时把暂估入库的应付账款转到供应商名下：
借：应付账款---暂估应付款
贷：应付账款—XX
2、暂估入库大于发票金额的部分：
1、暂估入库小于发票金额的部分：
借：库存商品（差额）红字
借：应交税金—应交增值税（进项）
贷：应付账款—XX
同时把暂估入库的应付账款转到供应商名下：
借：应付账款---暂估应付款
贷：应付账款—XX
3、没有差异的账务处理
借：应交税金—应交增值税（进项）
贷：应付账款—XX
同时把暂估入库的应付账款转到供应商名下：
借：应付账款---暂估应付款
贷：应付账款—XX
顺通财税段贤明
月末货到票未到的，你可以根据合同价款，先预估入账，然后下月票到后，再原路冲回，做正确的分录。
1、货到票未到时
借：原材料 合同价
贷：应付账款--预估入账 合同价
2、次月票到后
借：原材料 合同价红字
贷：应付账款----预估入账 合同价红字
借：原材料 发票不含税价
应交税金---应交增值税（进项税）
贷：应付账款---某客户
该条分录针对增值税一般纳税人，如果购买材料取得增值税专用发票，则需要将进项税单独做账，如果是小规模纳税人，则原材料的成本是价税合计。
3、支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款
4、领用材料时
借：生产成本（或制造费用）
贷：原材料
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予诺的清欢
企业釆购货物用于销售，常常遇到货到单未到，票到货未到的情形。
而对于购销企业这种情况更为普遍。对于货到单未到，会计上通常收货按暂估记账。即借记原材料(或库存商品)，贷记应付账款最好借记一笔待抵扣进项税金。
但是由于国家金税系统的严密比对逻辑，针对商贸购销企业尤其严格，如果购销企业已将商品销售并开具增值税专用发票，可能引起进项比对不符，引起税务稽查预警。
但企业总归要销售货物，那么应该怎么办？
首先应该尽量想办法让客户开具发票，如果月底货到票未到，对方可能没有按规定时间开票，税务会找他。
其次，如果自已当月底就销售了该批货物，并且已收了款发了货，那么该开票就应该开票，该申报交纳增值税就申报缴纳，待收到专票再予抵扣，会计上将待抵扣进项税金转入进项税金进行会计税务上抵扣，如果收到普票，将待抵扣税金红冲掉，不申报抵扣就行了。
但取得发票时间不要太拖，否则比对认为有虚开嫌疑，那就烦了。
水木阳歌
先暂估入账，下月冲回！
会计天天学
暂估入账，到票冲回