拿到一份财务报表，很多人不知道如何下手，其实分析企业财务一般从
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财务报表分析的思路
一、基本思路
捕捉：报表各项目的具体数据只是表面，结构(各种比率或指标)是骨架，趋势是核心。结构比数值重要，而趋势比结构重要。
对比：财务报表只有通过对比式阅读才有意义，通常情况下至少要横比三家纵比三年才能得出相对科学的结论。
掌握：各种会计原则都有天然的局限，不能迷信或局限于报表分析，不妄下结论。
二、分析方法
1、结构分析
A. 检查报表的各种钩稽关系，这是基本功。
B. 做报表结构的横向对比，找出与同行之间的重大指标差异并分析原因。比较重要的指标是毛利率、净利率、∑经营活动现金流/∑销售收入、销售收入/固定资产、流动资产/非流动资产、存货/固定资产、负债/总资产，等等。不必拘泥于教科书上的经典指标，甚至可根据行业特性自创比率，一切奥妙存乎于心。
结构差异列出之后，要从竞争力、产品细分、商业模式、规模、地域等方面进行推理，若找不出合理原因则有理由怀疑报表的真实性。
2、趋势分析
趋势分析的重要内容是资产、收入和利润。
资产的增加主要分析是来源于负债还是权益(盈利或股东投入)，此外还要重点关注各资产科目的比例变化，这往往体现了企业的模式变化。
收入的增加主要分析是来源于合并范围扩大还是自身经营扩张，重点关注毛利率和市场占有率的变化。总体来说，在毛利率较小波动的前提下市场占有率逐步增长才是最可靠最有持续性的情形，除此之外都要认真分析。
利润的增加要综合资产与收入的增长作逻辑推理，但利润系经过若干加减之后处于报表末尾，客观性最弱，要深入理解权责发生制的缺陷与漏洞之后辨证看待。
finereport做的趋势分析
企业的价值在于发展趋势，需要深入揣摩、熟能生巧。而这与所处行业紧密相关，不能仅凭报表做出草率结论。
报表体现活的公司
什么是现实，什么是对现实的真正理解，什么是表象（form）什么是实质（mass）？这些问题并不只是纯粹的哲学思考，做投资，研究公司，研究经济也要考虑这些问题。判断一个公司的价值不能看公司表面上的人来人往，工厂大楼，而要深入分析公司的商业模式，从数据出发分析估值。一个公司的三张财务报表显示的各种财务数字，其实也是表象，而数字所反映的商业模式，价值内涵(ValueProposition)，经营活动等才是有血有肉的一个公司。三张财务报表，实际上是一个动态系统的简化模型。
估值是价值投资的一个核心问题和重要前提。想要对一个公司估值，就必须深入了解一个公司的三张表。这三张表可以说是价值投资者极其重要的“三个代表”。这三张表代表了一个公司全部的财务信息。
报表分析工具
如果数据量没有大到用到数据库，excel就能胜任，当然如果会写VB的话，excel也能连数据库。spss、sas、stata这些专业统计软件，搞线性回归、F统计、抽样、假设检验用得上。
但如果涉及到数据库，那还是选择专业软件。首先Excel对数据的处理性能是有限的，而且很难实现实时数据更新。在具体的报表工具选型上，国外软件并不推荐，水晶报表这种做中国式报表有巨大的局限；国产软件方面，Finereport等报表工具采用拖拽式操作，类excel界面，其功能、性能的确更好地解决了中国用户的需求。
除了报表工具，以上还可以利用BI工具制作dashboard来解决，例如FineBI等，形成一个财务管理驾驶舱，操作上是将数据字段拖拽生成一个个分析图表，共同组合成一个主题的分析。
附录：财务报表分析指标
1、流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
2、速动比率
.......
3、现金比率
......
4、 资产负债率
资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：
资产负债率=（负债总额/资产总额）X100%
一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。
5、......
三、财务报表分析的4个导向和30个基本指标
面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析，从逻辑上讲有四大导向：盈利性、安全性、效率性和增性。
针对这四个导向，财务分析可以延展到以下30个基础指标（PPT）
盈利能力分析
1. 销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强
2. 资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强
3. 权益净利率
4. 总资产报酬率
5. 营业利润率
6. 成本费用利润率
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