有位男士在某小型企业工作。最近他们老板与职工商量，准备将公积金缴存比例从各7%降为各5%，但是单位省下来的这两个百分点的金额，将作为职工的工资增加的金额。这位朋友说，这样我们就太实惠了！
我说，你别傻了，这样肯定不合算。
他说，怎么可能不合算呢？要知道公积金是全部进入个人账户的，而公司省下来的那两个百分点，也已经通过增加工资的形式返给了我呀！
我说，咋们来算一笔账，你就清楚了。
自2011年开始至今，个税免征额为3500元，假设你的月工资是10000元，如公积金缴存比例按各7%计算，个人缴纳公积金为700元，根据目前上海的“三险一金”费率，个人缴“三险一金”为1750元，应纳税所得额=税前工资－个人缴纳“三险一金”－免征额=10000元－1750元－3500元=4750元。参照税率表，得到税率20%，速算扣除数555元，你的应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数=4750元×20%－555元=395元。你的的税后工资=税前工资－个人缴“三险一金”－应纳个税=10000元－1750元－395元=7855元。你的到手工资7855元，加上双方缴存公积金总共1400元，是9255元，对吧？
他说，没错。
又假设你的公积金按缴存比例按各5%计算，即每月单位和你个人都少缴了200元，你的个人缴“三险一金”为1550元，但是工资增加到10200元，同样方法计算出，你的到手工资8175元，加上公积金双方缴存总共1000元，是9175元，还是没有达到前面的收益，对吧？
他说，真是没有想到，这到底是怎么回事呢？
我说，非常简单的道理，因为“先缴费（金）、后缴税”，而公积金和基本社会保险费都是免税的！假设你的月工资是10000元，如公积金按缴存比例各7%计算，个人缴纳公积金为700元，按目前上海的缴纳“三险一金”费率，到手工资为7855元。
但是个人公积金少缴200元，到手工资是否就能相应增加200元，增加到8055元？错！实际上到手工资只有8015元，只比原来增加了160元。
即使单位少缴的那200元也给了你，你的工资变成了10200元，同时你的个人缴的公积金又少缴200元，到手工资是否能比原来增加400元？错！实际上到手工资只有8175元，只比原来增加了320元。
你一定会说，那么“省下来”的有一部分钱到哪里去了呢？
很简单，给税务部门拿去了。同样月工资是10000元，如果公积金缴存比例按各7%计算，需缴纳个税395元；而如果公积金缴存比例按各5%计算，需缴纳个税435元。这就是为什么你“省下来”的公积金，并不能全部转入你自己口袋里的原因。
所以降低公积金缴存比例一定要慎重。特别是缴费基数不高于上一年全市职工月平均工资60%的，个人缴纳的“三险一金”原本就是由单位另外支付的，所以降低公积金缴存比例后，实际上只是降低了单位的公积金缴存额，而并未提高职工的到手工资。公积金双方缴存额是全部进入职工个人账户的，但是降低公积金缴存比例后，这部分职工账户内的缴存额少了，但是工资并非增加，可能就会有意见，反过来也会给企业经营管理带来负面影响。
即使是缴费基数高于上一年全市职工月平均工资60%的，降低公积金缴存比例后，如前所述，个人少缴存的公积金也不能如数放入自己的口袋，因为还要多缴税。所以除非万不得已，不要降低公积金缴存比例。
只能降低公积金缴存比例的，也一定要按规定的民主程序执行。按规定，企业可以根据沪公积金管委会〔2016〕10号文所列举的降低缴存比例的情形，选择各5%或各6%缴存比例，但应当通过集体协商，形成调整住房公积金缴存比例的专项协议，并经职工代表大会或者全体职工大会表决通过。
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