西安逸誠財稅事務所
我們來梳理一下強制登記一般納稅人相關知識
第一、強轉一般納稅人，意思是小規模納稅人累計12個月的銷售額超過了一般納稅人登記標準。即使小規模納稅人不願意變成一般納稅人，稅務部門也會下發《稅務事項通知書》，告知納稅人必須登記為一般納稅人。
第二、什麼情況下小規模納稅人會被要求登記為一般納稅人？
1.批發零售業，小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過80萬元，就達到了一般納稅人的標準。
2.工業，小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過50萬元，就達到了一般納稅人標準。
3.其他行業，小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過500萬元，就達到了一般納稅人標準。
第三、一般納稅人稅率和小規模徵收率
1.小規模納稅人徵收率根據行業不同分為3%和5%。
2.一般納稅人稅收率根據行業不同分為6%、11%、17%。
一般納稅人稅率比小規模納稅人高，但是可以抵扣進項稅。如果沒有進項稅，小規模登記為一般納稅人會造成稅負增高，負擔過重。
第四、銷售額達標之後不去認定一般納稅人會怎麼樣？小規模納稅人銷售額達標後，稅務部門下發《稅務事項通知書》，小規模納稅人仍不登記，稅率 那就會被強制登記為一般納稅人稅率，而且即使有進項稅也不准許抵扣進項稅額。
最後提醒一下，如果小規模納稅人銷售額達標，一定要及時去登記為一般納稅人。如果，登記為一般納稅人稅率過高，沒有進項抵扣，可以選擇註銷，重新成立新的公司。
稅裡稅外
一般剛成立的公司都註冊的是小規模納稅人，當業務做到一定規模的時候，可以申請成為一般納稅人。
小規模納稅人只能開普票，一般納稅人既可以開普票，也可以開專票，專票的好處在於可以用進項抵掉一部分稅。
強轉一般納稅人的意思是說：小規模納稅人累計12個月的銷售額超過了一般納稅人登記標準。即使小規模納稅人不願意變成一般納稅人，稅務部門也會下發《稅務事項通知書》，告知納稅人必須登記為一般納稅人。
快法務顧問：當企業越做越大，銷售額越多的時候，就應該儘早的申請成為一般納稅人。如果企業被強轉了，就要及時變更為一般納稅人。
成為一般納稅人，需要滿足什麼條件？
首先，要有一個實際辦公的地址；
其次，符合以下條件：
a.工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；
b.商業企業年應稅銷售額在80萬元以上；
c.現代服務行業年應稅銷售額在500萬元以上。
小規模納稅人和一般納稅人的差異
1、稅率不同。一般納稅人的增值稅稅率一般為6%、11%、17%；小規模納稅人的稅率是3%。
2、一般納稅人可以用銷項稅減去進項稅來抵扣，但是小規模納稅人則不行。
這一點可以從二者的計算公式中看出來。
計算公式：
一般納稅人：增值稅=（銷項-進項）×相應稅率（6%、11％、13%、17%）
小規模納稅人：增值稅=銷項×3%
3、小規模納稅人報稅期間是一個季度，也就是三個月一報；一般納稅人企業報稅期間是一個月。
快法務顧問：僅僅從稅率來衡量，小規模納稅人稅率比較低，看起來很有優勢，但是一般納稅人可以抵扣，具體哪個優惠，還需要具體業務來衡量測算。
一般，財務可以根據自己公司的業務情況來測算出自己公司的稅負均衡點，然後將測算的稅負均衡點和企業的業務進行比較，得出企業適合哪類納稅人身份。
建議創業者聘請或諮詢專業、資深會計，根據公司業務情況來做決策，並給出相關稅務籌劃方案。如果無法確定財務的專業性，可以考慮找代理記賬諮詢機構，如快法務就可以辦理。
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新辦稅務登記的納稅人都是小規模納稅人。小規模納稅人經營一段時間後，在沒達到增值稅小規模納稅人標準時，由於業務需要，可以申請了一般納稅人。
還有一部分增值稅小規模納稅人沒有轉一般納稅人的必要。但是在經營連續12個月內，銷售額超過了小規模納稅人的標準。國稅局通知納稅人到大廳來辦理一般納稅人資格登記，納稅人逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。簡單的說，就是按照銷項稅額繳納增值稅，而不允許抵扣進項稅額。
例如某公司2018年1月份，銷項稅額為20000元，進項稅額為10000元。2018年2月份申報增值稅時，增值稅應納稅額為20000元。
因為在限期內，該納稅人沒有到國稅局辦理一般納稅人登記。是國稅局強轉的一般納稅人，所以就不允許抵扣進項稅了。
強轉之後納稅人該怎麼辦？
國家稅務總局令2017 43號：《關於增值稅一般納稅人登記管理辦法》中明確逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續為止。所以強轉的一般納稅人要馬上到國稅局大廳，辦理一般納稅人登記手續。辦完手續後，進項稅額就允許抵扣了。
附：小規模納稅人標準
1.批發零售業，小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過80萬元，就達到了一般納稅人的標準。
2.工業，小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過50萬元，就達到了一般納稅人標準。
3.其他行業，小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過500萬元，就達到了一般納稅人標準。
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小規模納稅人開票金額達到一定標準後，稅務系統會根據申報表自動認定為一般納稅人。銷售貨物類80萬，服務類500萬。被認定後，納稅人在沒有進項的情況下，通常會註銷登記，重新辦理營業執照。
時間的博弈
首先不存在強轉！在超額後稅務局會通知您儘快轉為一般納稅人，如果不轉超額部份會按一般納稅人17%稅率徵收！
按17%徵收並不等同一般納稅人！
要成為一般納稅人還要另外申請，並不會因為是超額而簡化手續！
當然！可以變更法人，重新變更稅務登記，而不用轉為一般納稅人！
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國家總理本來說倡導大眾創新，鼓勵底層國民自主創業。但在具體對小規模公司的稅收上又設置了重重的枷鎖，使得眾多剛起步的小規模企業步履維艱，經營有限額，開發票有門檻，面對新出臺的營改增新政小規模企業一出生就面臨死亡的邊緣。
